成功复习的诀窍 2024税务师考试试题及答案

成功复习的诀窍2024税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款的当天

B.销售货物，为发出货物的当天

C.销售货物，为取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.销售货物，为开具增值税专用发票的当天

参考答案：C

2.某企业为增值税一般纳税人，2024年1月购入一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款为10万元，增值税税额为1.7万元。该设备当月投入使用，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2024年该设备应计提的折旧额为：

A.2万元

B.2.3万元

C.2.4万元

D.2.5万元

参考答案：C

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售一批产品，销售额为100万元，销售成本为70万元，销售税金及附加为5万元。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.3万元

B.5万元

C.7万元

D.10万元

参考答案：C

4.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除

B.企业实际发生的支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除

C.企业实际发生的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除

D.企业实际发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除

参考答案：A

5.某企业为增值税一般纳税人，2024年4月购入一批原材料，取得的增值税专用发票注明原材料价款为20万元，增值税税额为3.4万元。该批原材料当月全部用于生产产品，该企业当月应缴纳的增值税为：

A.3.4万元

B.6.8万元

C.10.2万元

D.13.6万元

参考答案：D

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列关于企业所得税计税依据的说法，正确的有：

A.企业收入总额

B.企业所得额

C.企业利润总额

D.企业成本费用

参考答案：AC

2.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

A.由国家税务总局统一监制

B.由地方税务局监制

C.由企业自行开具

D.由税务机关开具

参考答案：AD

3.下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，正确的有：

A.企业从事国家重点支持的行业，可以享受税收减免

B.企业从事高新技术研发，可以享受税收减免

C.企业从事环境保护，可以享受税收减免

D.企业从事教育培训，可以享受税收减免

参考答案：ABCD

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有：

A.销售货物，为收到货款的当天

B.销售货物，为发出货物的当天

C.销售货物，为取得销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D.销售货物，为开具增值税专用发票的当天

参考答案：AC

5.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有：

A.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除

B.企业实际发生的支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除

C.企业实际发生的损失，在计算应纳税所得额时，不得扣除

D.企业实际发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的损失。（）

参考答案：√

2.增值税专用发票可以由企业自行开具。（）

参考答案：×

3.企业在享受税收优惠政策时，需要经过税务机关的审批。（）

参考答案：√

4.企业实际发生的合理支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除。（）

参考答案：√

5.企业实际发生的捐赠支出，在计算应纳税所得额时，不得扣除。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税申报和税收优惠政策方面的主要区别。

答案：

1.增值税申报方面：

-一般纳税人需按照增值税专用发票上的销售额计算应纳税额，并按月申报缴纳增值税。

-小规模纳税人按照简易计税方法，按月或按季申报缴纳增值税，通常不使用增值税专用发票。

2.税收优惠政策方面：

-一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如增值税进项税额抵扣、出口退税等。

-小规模纳税人通常享受的税收优惠政策相对较少，如增值税免税额度、减税政策等。

3.记账方法方面：

-一般纳税人需按照会计制度进行账务处理，对增值税进行明细核算。

-小规模纳税人可以采用简易会计核算方法，简化账务处理。

4.纳税申报期限方面：

-一般纳税人的增值税申报期限通常为每月的15日之前。

-小规模纳税人的增值税申报期限可能根据当地税务机关的规定有所不同。

5.会计核算要求方面：

-一般纳税人需按照会计准则和会计制度进行会计核算，确保财务报表的真实性和准确性。

-小规模纳税人的会计核算要求相对宽松，但仍然需保证财务报表的基本真实性。

五、论述题

题目：论述如何有效提高税务师考试通过率。

答案：

1.制定合理的学习计划：根据税务师考试大纲，制定详细的学习计划，明确学习目标和时间安排，确保全面覆盖考试内容。

2.系统学习专业知识：通过参加培训课程、阅读教材和参考书籍，系统地学习税收法律法规、会计准则、审计实务等专业知识。

3.实践操作能力培养：通过模拟考试、案例分析等方式，提高对实际税务问题的处理能力，增强实战经验。

4.重视历年真题练习：历年真题是检验学习效果的重要手段，通过练习真题，了解考试题型、难度和出题规律，针对性地提高应试能力。

5.注重时间管理：在考试中，合理分配时间，确保每个部分都有足够的时间完成，避免因时间紧迫而影响答题质量。

6.深入理解知识点：在备考过程中，不仅要记忆知识点，更要深入理解其背后的原理和逻辑，提高解题能力。

7.合理安排休息与复习：保证充足的睡眠，合理安排休息时间，避免疲劳作战。同时，合理安排复习计划，确保复习效果。

8.心理素质培养：保持良好的心态，克服焦虑和紧张情绪，提高应试心理素质。

9.寻求专业辅导：参加专业辅导班，跟随专业老师学习，及时解决学习中遇到的问题。

10.模拟真实考试环境：在考前进行模拟考试，熟悉考试流程和节奏，提高应试能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税纳税义务发生时间通常以取得销售款或索取销售款的凭据为准，即C选项。

2.C

解析思路：直线法计提折旧，每年折旧额为（设备原值-残值）/预计使用年限，计算得（10-0）/5=2万元。

3.C

解析思路：增值税应纳税额=销售额-进项税额，计算得（100-70）*13%=7万元。

4.A

解析思路：企业所得税允许扣除合理支出，即A选项。

5.D

解析思路：增值税应纳税额=销售额-进项税额，计算得（20-0）*13%=2.6万元，加上之前已缴纳的3.4万元，共13.6万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AC

解析思路：企业所得税计税依据包括收入总额和所得额，故A、C选项正确。

2.AD

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一监制，企业可以自行开具，故A、D选项正确。

3.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠政策涉及多个领域，包括国家重点支持的行业、高新技术研发、环境保护和教育培训，故A、B、C、D选项正确。

4.AC

解析思路：增值税纳税义务发生时间以取得销售款或索取销售款的凭据为准，故A、C选项正确。

5.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括实际发生的合理支出、损失和捐赠支出，故A、B、C、D选项正确。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：自然灾