完整的2024年税务师考试试题及答案

完整的2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.按照是否拥有固定经营场所进行分类

B.按照是否达到一定规模进行分类

C.按照是否进行跨区域经营进行分类

D.按照是否进行出口业务进行分类

参考答案：B

2.企业取得土地使用权时支付的价款，应计入：

A.资产

B.负债

C.所有者权益

D.营业外收入

参考答案：A

3.下列属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.捐赠支出

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.罚款

参考答案：B

4.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是：

A.增值税专用发票可以由销售方自行开具

B.增值税普通发票可以由购买方自行开具

C.增值税发票应当真实、合法、完整

D.增值税发票可以随意转让、转借

参考答案：C

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人工资、薪金所得适用累进税率

B.个人稿酬所得适用比例税率

C.个人财产租赁所得适用超额累进税率

D.个人偶然所得适用定额税率

参考答案：A

6.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为年度

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和30%

D.企业所得税的纳税地点为企业所在地

参考答案：B

7.下列关于营业税的说法，正确的是：

A.营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人

B.营业税的计税依据为营业额

C.营业税的税率分为3%和5%

D.营业税的纳税期限为季度

参考答案：A

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为凭证所载金额

C.印花税的税率分为万分之三和万分之五

D.印花税的纳税期限为年度

参考答案：A

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的金额

C.契税的税率分为3%和5%

D.契税的纳税期限为年度

参考答案：B

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率分为30%和40%

D.土地增值税的纳税期限为年度

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资

B.利息费用

C.捐赠支出

D.投资收益

参考答案：ABC

3.下列属于个人所得税免税项目的有：

A.国债利息

B.银行存款利息

C.财产租赁所得

D.稿酬所得

参考答案：AB

4.下列属于增值税发票管理要求的有哪些？

A.增值税发票应当真实、合法、完整

B.增值税发票应当按规定开具、使用、保管

C.增值税发票可以随意转让、转借

D.增值税发票应当在规定期限内报送主管税务机关

参考答案：ABD

5.下列属于企业所得税优惠政策的有：

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.环保、节能、节水等项目税收优惠

D.税收减免

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为企业所得额。（）

参考答案：√

2.增值税专用发票可以由销售方自行开具。（）

参考答案：×

3.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率。（）

参考答案：√

4.增值税普通发票可以由购买方自行开具。（）

参考答案：×

5.企业取得土地使用权时支付的价款，应计入负债。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、税率、发票管理等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税申报、缴纳，并接受税务机关的税务检查；小规模纳税人则按照简易办法计算应纳税额，简化税务申报流程。

（2）计税方法：一般纳税人采用增值税专用发票抵扣进项税额的方式计算应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法，按照销售额的一定比例计算应纳税额。

（3）税率：一般纳税人适用的增值税税率分为13%、9%、6%等；小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

（4）发票管理：一般纳税人开具增值税专用发票，小规模纳税人开具增值税普通发票。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业根据财务会计制度，编制企业所得税年度纳税申报表及附表。

（2）企业将纳税申报表及附表报送主管税务机关。

（3）税务机关对申报材料进行审核，确认无误后，开具纳税申报确认书。

（4）企业根据税务机关的要求，缴纳企业所得税。

（5）税务机关对缴纳的税款进行核算，并将核算结果反馈给企业。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：

个人所得税的纳税申报方式主要有以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

（2）委托申报：纳税人委托具有税务代理资格的中介机构办理纳税申报。

（3）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式将纳税申报表及附表寄送税务机关。

（4）网上申报：纳税人通过税务机关提供的网上申报系统进行纳税申报。

（5）其他申报方式：根据税务机关的规定，纳税人还可以采用其他申报方式。

五、论述题

题目：论述税收在国家治理体系中的重要作用。

答案：

税收作为国家财政的重要组成部分，在国家治理体系中扮演着至关重要的角色。以下是税收在国家治理体系中几个关键作用的具体论述：

1.财政基础：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供稳定的资金支持。通过税收收入，国家能够进行基础设施建设、社会保障、教育、卫生等公共服务的提供，确保国家治理的有效性和持续性。

2.经济调控：税收政策是政府调控宏观经济的重要工具。通过调整税率、税收优惠等手段，政府可以影响企业的生产成本、消费行为和市场供求关系，进而实现经济增长、调整产业结构、促进就业等宏观经济目标。

3.社会公平：税收是调节收入分配、实现社会公平的重要手段。通过累进税制和税收优惠政策，可以缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。

4.法治保障：税收是国家法律的体现，依法征税、依法纳税是法治国家的基本要求。税收法律法规的制定和执行，有助于维护社会秩序，保障国家财政收入，增强政府的公信力。

5.激励创新：税收优惠政策可以鼓励企业进行技术创新、研发投入，推动产业结构升级。通过税收激励，国家可以引导资源向高技术、高附加值产业转移，增强国家竞争力。

6.国际合作：税收是国家参与国际经济合作的重要领域。通过税收协定和国际税收合作，国家可以减少国际避税和逃税现象，维护国家税收主权，促进国际贸易和投资。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B：增值税纳税人分类通常按照是否达到一定规模进行分类，如小规模纳税人和一般纳税人。

2.A：取得土地使用权支付的价款通常计入资产，形成无形资产或固定资产。

3.B：职工工资是企业的正常经营成本，可以在计算企业所得税时扣除。

4.C：增值税专用发票应当真实、合法、完整，是增值税管理的核心内容。

5.A：个人所得税中，工资、薪金所得适用累进税率，根据收入水平分段计税。

6.B：企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业收入减去成本、费用、税金等后的余额。

7.A：营业税的纳税人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人，包括各类企业、事业单位、社会团体等。

8.C：印花税的税率分为万分之三和万分之五，根据不同的印花税凭证类型有所不同。

9.B：契税的计税依据为转移土地、房屋权属的金额，是转移方应缴纳的税款。

10.A：土地增值税的纳税人是在中国境内转让土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和转让无形资产。

2.ABC：企业所得税税前扣除项目包括职工工资、利息费用和捐赠支出，但不包括投资收益和税收滞纳金。

3.AB：个人所得税免税项目包括国债利息和银行存款利息，稿酬所得和财产租赁所得需要缴纳个人所得税。

4.ABD：增值税发票管理要求包括增值税发票应当真实、合法、完整，按规定开具、使用、保管，并应当在规定期限内报送主管税务机关。

5.ABCD：企业所得税优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收优惠、环保、节能、节水等项目税收优惠和税收减免。

三、判断题（每