我们是如何建的立健全企业财务管理制度的范文

我们是如何建的立健全企业财务管理制度的范文摘要：本文详细阐述了企业建立健全财务管理制度的过程与方法。通过明确财务管理制度的目标、完善财务组织架构、规范财务流程、加强预算管理、强化内部控制、注重财务风险管理以及提升财务人员素质等一系列举措，逐步构建起一套科学、完善、有效的财务管理制度体系，为企业的稳定发展提供了坚实的财务保障。一、引言随着企业规模的不断扩大和市场竞争的日益激烈，建立健全财务管理制度对于企业的生存和发展至关重要。完善的财务管理制度能够规范企业的财务行为，提高财务管理效率，防范财务风险，确保企业资金的安全与有效运作，促进企业战略目标的实现。本文将分享我们企业在建立健全财务管理制度方面的经验与做法。二、明确财务管理制度目标1.保障企业资金安全确保企业资金的完整、不受损失，防止资金被盗用、挪用等情况发生。通过建立严格的资金审批、保管和监督制度，保障企业资金在各个环节的安全。2.提高财务管理效率优化财务流程，减少不必要的环节和手续，运用先进的财务管理软件和信息技术手段，提高财务数据处理的准确性和及时性，使财务人员能够高效地完成各项财务管理工作。3.支持企业战略决策为企业的战略规划、投资决策、经营决策等提供准确、可靠的财务信息和分析支持。通过深入的财务分析，评估项目的可行性和风险，为企业决策层提供有价值的建议，促进企业战略目标的实现。4.规范企业财务行为明确企业各项财务活动的规则和标准，使财务工作有章可循、有法可依。杜绝财务违规行为，维护企业良好的财务形象和市场信誉。三、完善财务组织架构1.合理设置财务部门岗位根据企业的规模和业务需求，设置了财务经理、会计主管、总账会计、成本会计、税务会计、出纳等岗位。明确各岗位的职责和权限，做到分工明确、相互协作、相互监督。财务经理负责全面管理财务部门工作，制定财务管理制度和工作计划，组织财务核算和财务管理工作，为企业管理层提供财务决策支持等。会计主管协助财务经理进行财务日常管理，审核会计凭证，组织财务报表编制，负责财务内部控制等工作。总账会计负责登记总账，编制财务报表，进行财务分析等工作。成本会计负责成本核算、成本控制和成本分析等工作，为企业成本管理提供数据支持。税务会计负责企业税务申报、纳税筹划、税务风险管理等工作，确保企业依法纳税，降低税务成本。出纳负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保企业资金的安全和正常流转。2.加强财务人员培训与考核定期组织财务人员参加内部培训和外部培训课程，不断提升财务人员的专业知识和业务技能。培训内容涵盖财务会计、管理会计、税务法规、财务管理软件应用等方面。同时，建立财务人员考核机制，对财务人员的工作业绩、职业素养、团队协作等方面进行考核评价，激励财务人员不断提高工作质量和效率。四、规范财务流程1.资金管理流程资金收入管理：明确销售回款、投资收益等各类资金收入的来源和渠道，制定相应的收款流程。要求业务部门及时与客户沟通，确保款项按时足额收回。财务部门对资金收入进行及时登记和核对，确保资金准确入账。资金支出管理：建立严格的资金审批制度，根据支出金额大小划分不同的审批层级。对于日常费用支出，由部门负责人、财务审核、分管领导审批后办理支付；对于重大资金支出，如投资项目、大额采购等，需经过企业管理层集体决策审批。在资金支付环节，严格执行不相容岗位分离制度，出纳负责办理资金支付，会计负责审核付款凭证和登记账目，确保资金支付的准确性和安全性。资金预算管理：编制年度资金预算，对企业各项资金收支进行预测和安排。资金预算经企业管理层审批后严格执行，定期对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现并解决预算执行过程中出现的问题。如因特殊情况需要调整资金预算，需按照规定的程序进行审批。2.会计核算流程原始凭证审核：财务人员在收到原始凭证后，首先对其真实性、合法性、完整性进行审核。审核内容包括凭证的日期、内容、金额、印章等是否齐全，是否符合财务制度和相关法律法规的要求。对于不符合要求的原始凭证，及时与业务部门沟通，要求其补充或更正。记账凭证编制：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度和会计准则的规定，编制记账凭证。记账凭证应清晰、准确地记录经济业务的内容、会计科目、金额、借贷方向等信息，并注明附件张数。记账凭证编制完成后，由会计主管进行审核，确保记账凭证的准确性和合规性。账簿登记：根据记账凭证，按照规定的会计账簿格式和记账方法，及时登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到账证相符、账账相符、账实相符，定期进行对账和结账工作，确保账簿记录的准确性和完整性。财务报表编制：按照财务制度和会计准则的要求，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表编制完成后，由会计主管和财务经理进行审核，确保财务报表数据的真实、准确、完整。财务报表经企业管理层审批后，对外报送相关部门和单位。3.财务报销流程报销申请：员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写报销申请表，详细注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关的原始凭证。报销申请表需经部门负责人签字确认，证明费用支出的真实性和合理性。财务审核：财务人员收到报销申请后，对报销凭证的真实性、合法性、完整性以及报销金额的准确性进行审核。审核重点包括费用是否符合企业财务制度规定的报销范围和标准，发票是否真实有效，审批手续是否齐全等。对于不符合要求的报销申请，财务人员应及时与报销人沟通，要求其补充或更正相关信息。领导审批：根据企业的审批权限，报销申请经财务审核通过后，依次提交给各级领导进行审批。审批通过后，报销申请流转至出纳处进行支付。报销支付：出纳根据审批后的报销申请，按照规定的支付方式进行款项支付。支付完成后，在报销申请表上加盖"已支付"印章，并登记入账。五、加强预算管理1.预算编制明确预算编制的原则和方法：预算编制遵循"以收定支、收支平衡、略有结余"的原则，采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算要求对各项预算支出进行全面审核，不考虑以往年度的支出情况，根据实际需要重新确定预算金额；滚动预算则根据企业的经营周期和发展规划，将预算期连续向后滚动，逐期进行预算编制和调整，使预算更具前瞻性和灵活性。确定预算编制的内容和范围：涵盖企业的所有经营活动，包括收入预算、成本预算、费用预算、资本预算等。收入预算根据市场预测和企业销售计划进行编制；成本预算按照产品或服务的成本构成进行详细分析和预测；费用预算对企业各项管理费用、销售费用、财务费用等进行合理估算；资本预算则对企业的固定资产投资、无形资产投资等项目进行规划和安排。组织预算编制工作：成立预算编制小组，由财务部门牵头，各业务部门参与。财务部门负责提供预算编制的方法和模板，指导各业务部门进行预算编制工作；各业务部门根据自身的业务情况，详细编制本部门的预算草案，并提交给预算编制小组。预算编制小组对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成企业的年度预算草案，报企业管理层审批。2.预算执行与监控分解预算指标：将企业年度预算指标分解到各部门、各月份，明确各部门和各阶段的预算执行目标。各部门根据分解后的预算指标，制定具体的预算执行计划，并将执行计划报财务部门备案。建立预算执行监控机制：财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，通过对比实际执行数据与预算指标，及时发现预算执行过程中出现的偏差。对于预算执行偏差较大的项目，深入分析原因，找出问题所在，并及时采取措施进行调整和纠正。同时，建立预算执行情况通报制度，定期向企业管理层和各部门通报预算执行情况，督促各部门加强预算管理，确保预算目标的实现。3.预算调整明确预算调整的条件和程序：当企业内外部环境发生重大变化，导致原预算指标无法实现时，可进行预算调整。预算调整需由相关部门提出申请，详细说明调整的原因、内容、金额等，并提供相关的证明材料。预算调整申请经财务部门审核、企业管理层审批后，方可进行调整。严格控制预算调整的范围和幅度：在进行预算调整时，要充分考虑调整对企业整体预算平衡的影响，严格控制调整的范围和幅度。对于非必要的预算调整，要坚决予以否决，确保预算的严肃性和权威性。六、强化内部控制1.建立内部控制制度体系制定内部控制手册：明确企业内部控制的目标、原则、范围和方法，详细规定各项业务活动的控制流程和风险控制点。内部控制手册涵盖了资金管理、采购与付款、销售与收款、资产管理、成本费用控制等各个方面，为企业内部控制提供了全面、系统的指导。完善内部控制制度：根据企业的实际情况和业务发展需要，不断完善各项内部控制制度，确保制度的科学性、合理性和有效性。对内部控制制度进行定期修订和更新，使其适应企业内外部环境的变化。2.实施内部控制评价定期开展内部控制自我评价：成立内部控制评价小组，对企业内部控制制度的执行情况进行全面、深入的自我评价。评价小组通过查阅文件、实地观察、访谈、问卷调查等方式，收集内部控制执行情况的相关证据，对内部控制的设计有效性和运行有效性进行评价。针对评价发现的问题提出整改措施：根据内部控制评价结果，编制内部控制评价报告，详细列出评价发现的问题、问题产生的原因以及相应的整改建议。对于评价发现的重大缺陷，及时制定整改方案，明确整改责任人和整改期限，确保问题得到有效整改。整改完成后，对整改情况进行跟踪复查，确保整改措施落实到位。3.加强内部审计监督设立独立的内部审计部门：配备专业的内部审计人员，负责对企业的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。内部审计部门直接对企业董事会负责，确保内部审计工作的独立性和权威性。制定内部审计计划和工作程序：根据企业的经营管理需要，制定年度内部审计计划，明确审计工作的重点和范围。内部审计人员按照审计计划和工作程序开展审计工作，通过审计检查、审计调查、审计分析等方法，对被审计单位的财务状况、经营成果、内部控制等进行全面审查和评价。及时披露内部审计结果并督促整改：内部审计工作结束后，及时编制内部审计报告，向企业管理层和董事会报告审计结果。对于审计发现的问题，提出整改建议和要求，督促被审计单位进行整改。跟踪复查整改情况，确保审计意见得到有效落实，促进企业规范管理和健康发展。七、注重财务风险管理1.识别财务风险建立财务风险识别机制：通过对企业财务报表、经营数据、市场环境等进行分析，识别可能存在的财务风险。重点关注市场风险、信用风险、流动性风险、汇率风险、利率风险等方面。定期开展财务风险评估：采用定性与定量相结合的方法，对识别出的财务风险进行评估，确定风险的等级和影响程度。例如，通过计算财务指标的变动率、敏感度等，评估市场风险和信用风险的大小；通过分析企业的资金流动性状况，评估流动性风险的程度。2.制定风险应对策略根据风险评估结果，制定相应的风险应对策略：对于高风险的业务和项目，采取风险规避策略，如放弃某些高风险的投资项目或业务领域；对于可接受范围内的风险，采取风险降低策略，如通过套期保值等方式降低市场风险，加强应收账款管理降低信用风险；对于风险发生可能性较小但影响较大的风险，采取风险转移策略，如购买保险等；对于一些无法避免或转移的风险，采取风险承受策略，同时加强风险监控和预警，及时采取措施应对风险的变化。3.建立财务风险预警体系设定财务风险预警指标：选取一些关键的财务指标，如资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率等，作为财务风险预警指标。同时，结合企业的历史数据和行业标准，确定各指标的合理区间和预警值。实时监控财务风险预警指标：利用财务管理软件和信息系统，实时收集和分析企业的财务数据，当财务指标偏离预警值时，及时发出预警信号。财务部门根据预警信号，迅速分析原因，采取相应的措施进行风险控制，防止风险扩大化。八、提升财务人员素质1.加强职业道德教育定期组织财务人员参加职业道德培训和学习活动，加强对财务人员的职业道德教育，使财务人员树立正确的价值观和职业操守。强调财务人员要诚实守信、廉洁奉公、保守企业机密，严格遵守财务法规和企业财务制度，杜绝财务造假和违规行为。2.鼓励财务人员持续学习制定财务人员培训计划，鼓励财务人员参加各类培训课程、学术研讨会和职业资格考试，不断更新专业知识和业务技能。支持财务人员进行学历教育提升，为财务人员的职业发展提供广阔的空间和良好的条件。3.开展团队建设活动定期组织财务部门团队建设活动，增强财务人员之间的沟通与协作能力。通过团队建设活动，营造积极向上、团结和谐的工作氛围，提高财务人员