应收账款管理制度49191

应收账款管理制度49191一、总则1.目的为加强公司应收账款的管理，确保公司资金的正常周转，提高资金使用效率，减少坏账损失，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司销售商品、提供劳务等形成的应收账款的管理。3.职责分工销售部门：负责客户信用调查、合同签订、发货跟踪及应收账款的催收工作。财务部门：负责应收账款的核算、分析、监控及坏账准备的计提等工作。法务部门：负责对应收账款相关法律事务的处理，协助催收工作。二、客户信用管理1.信用调查销售部门在与新客户建立业务关系前，应进行客户信用调查。调查内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用评级等资料，以及向相关机构、行业协会、其他合作企业咨询等方式获取信息。2.信用评估销售部门根据收集到的客户信用信息，对客户进行信用评估。评估指标可包括客户的偿债能力、经营能力、信誉状况等。可采用定性与定量相结合的方法，设定不同指标的权重，计算客户的信用得分，据此将客户信用等级分为A、B、C、D四级，具体标准如下：A级：信用得分90分及以上，客户经营状况良好，财务实力雄厚，信誉度高，偿债能力强，发生坏账的可能性极小。B级：信用得分7089分，客户经营状况较好，有一定的财务实力，信誉度较高，偿债能力较强，存在一定的坏账风险。C级：信用得分5069分，客户经营状况一般，财务实力一般，信誉度一般，偿债能力一般，坏账风险相对较高。D级：信用得分50分以下，客户经营状况较差，财务实力薄弱，信誉度较低，偿债能力较弱，发生坏账的可能性较大。3.信用额度设定根据客户的信用等级，销售部门为客户设定相应的信用额度。信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计赊购的最高金额。具体信用额度标准如下：A级客户：信用额度可根据客户需求及公司销售政策适当放宽，但最高不超过[X]万元。B级客户：信用额度一般控制在[X]万元以内。C级客户：信用额度原则上不超过[X]万元，且需提供一定的担保措施。D级客户：原则上不给予信用额度，要求现款现货。如特殊情况需赊销，须经公司高层领导审批，并采取严格的风险防范措施。4.信用额度调整销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪评估，根据客户经营情况、财务状况、付款记录等因素的变化，适时调整客户的信用额度。当客户出现经营状况恶化、财务风险增大、付款逾期等情况时，销售部门应及时调低其信用额度；当客户经营业绩良好、信誉度提高、付款及时时，可适当调高其信用额度。三、合同管理1.合同签订销售部门与客户签订销售合同前，应确保合同条款明确、具体，符合公司利益。合同内容应包括商品或劳务的名称、规格、数量、价格、交货时间、交货地点、付款方式、付款期限、违约责任等条款。对于信用销售合同，应明确信用额度、信用期限等内容，并经财务部门审核同意。2.合同执行销售部门应严格按照合同约定组织发货，确保货物按时、按质、按量交付给客户。发货后，应及时将发货凭证、运输单据等资料提交给财务部门，以便进行账务处理。在合同执行过程中，如客户提出变更合同条款的要求，销售部门应及时与客户沟通协商，并报公司相关领导审批。经审批同意后，应签订补充合同或协议，明确变更后的条款内容。3.合同归档销售合同签订后，销售部门应及时将合同原件及相关资料整理归档，妥善保管。合同档案应包括合同文本、审批文件、发货凭证、运输单据、客户签收单等资料。合同档案的保管期限应符合公司档案管理规定，一般为[X]年。期满后，如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。四、应收账款核算与监控1.核算要求财务部门应按照国家统一的会计准则和公司财务制度的规定，对应收账款进行准确、及时的核算。应收账款应按照客户名称设置明细账户，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、账龄等信息。销售部门应在发货后及时将销售发票开具给客户，并传递给财务部门。财务部门应根据销售发票和发货凭证等资料，确认应收账款的入账金额，并进行账务处理。2.账龄分析财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，编制账龄分析表。账龄分析表应按客户列出应收账款的账龄分布情况，以及各账龄段的金额、占比等信息。通过账龄分析，了解应收账款的构成情况，掌握客户的付款习惯和信用状况变化趋势，为应收账款的催收和管理提供依据。3.监控指标设定应收账款周转率、平均账龄、逾期账款率等监控指标，定期对应收账款的管理情况进行分析和评价。具体指标计算公式如下：应收账款周转率=主营业务收入净额÷平均应收账款余额×100%平均账龄=∑（各账龄段应收账款金额×该账龄段天数）÷应收账款总额逾期账款率=逾期应收账款金额÷应收账款总额×100%当监控指标出现异常时，财务部门应及时向销售部门反馈，并共同分析原因，采取相应的措施进行处理。五、应收账款催收1.催收责任销售部门负责应收账款的具体催收工作，应明确专人负责，定期与客户沟通联系，了解客户的付款计划和资金状况，及时催收账款。对于逾期应收账款，销售部门应加大催收力度，制定详细的催收方案，采取多种方式进行催收，确保账款及时收回。2.催收方式电话催收：销售部门应定期通过电话与客户沟通，提醒客户付款期限已到，了解客户未付款的原因，协商付款事宜。函件催收：对于逾期时间较长的应收账款，销售部门可发送催款函给客户，明确告知客户逾期欠款的金额、期限及后果，要求客户尽快付款。上门催收：对于重要客户或逾期金额较大的客户，销售部门可安排专人上门催收，与客户面对面沟通，了解客户实际情况，督促客户还款。法律催收：对于经多次催收仍拒不付款的客户，公司可考虑通过法律途径追讨欠款。法务部门应及时介入，收集相关证据，协助销售部门提起诉讼或申请仲裁，维护公司的合法权益。3.催收记录销售部门应建立应收账款催收记录台账，详细记录每次催收的时间、方式、对象、内容、结果等信息。催收记录应妥善保管，作为应收账款管理的重要资料。对于通过法律途径催收的应收账款，应保留相关法律文书、诉讼过程记录等资料，以备查用。六、坏账管理1.坏账确认标准符合下列条件之一的应收账款，可确认为坏账：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的。债务人死亡，或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿的。债务人逾期三年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的。与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的。因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的。国务院财政、税务主管部门规定的其他条件。2.坏账准备计提财务部门应根据公司应收账款的实际情况，按照谨慎性原则，合理计提坏账准备。坏账准备的计提方法可采用应收账款余额百分比法、账龄分析法、个别认定法等。坏账准备的计提比例应根据公司以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信息合理确定。一般情况下，计提比例如下：账龄在1年以内（含1年）的应收账款，计提比例为[X]%。账龄在12年的应收账款，计提比例为[X]%。账龄在23年的应收账款，计提比例为[X]%。账龄在3年以上的应收账款，计提比例为[X]%。对于单项金额重大的应收账款，应单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计提坏账准备。3.坏账核销对于确认为坏账的应收账款，财务部门应填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、过程及相关证据资料，经公司相关领导审批后进行核销。坏账核销后，公司应继续保留对该笔应收账款的追索权，并建立备查账簿，登记已核销坏账的基本情况及后续催收情况。如日后收回已核销的坏账，应及时进行账务处理。七、考核与奖惩1.考核指标建立应收账款管理考核制度，将应收账款周转率、平均账龄、逾期账款率等指标纳入销售部门和相关人员的绩效考核体系。具体考核指标及目标值如下：应收账款周转率：年度目标值不低于[X]次。平均账龄：年度目标值控制在[X]天以内。逾期账款率：年度目标值不超过[X]%。2.奖励措施对于在应收账款管理工作中表现突出的销售部门和相关人员，公司给予适当的奖励。奖励方式包括奖金、荣誉证书、晋升机会等。具体奖励标准如下：如销售部门年度应收账款周转率达到或超过目标值，且平均账龄和逾期账款率均控制在目标范围内，给予部门负责人[X]元奖金，相关销售人员根据贡献大小给予相应奖励。对于及时收回大额逾期账款或成功通过法律途径追回欠款的销售人员，给予一次性奖励[X]元。3.惩罚措施对于因工作失误或管理不善导致应收账款出现较大风险或损失的销售部门和相关人员，公司给予相应的惩罚。惩罚方式包括警告、罚款、降职、辞退等。具体惩罚标准如下：如销售部门年度应收账款周转率未达到目标值，或平均账龄超过目标