财政税收高级考试练习题及答案1-2023-背题版

试题说明

本套试题共包括1套试卷

每题均显示答案和解析

财政税收高级考试练习题及答案1（500题）

财政税收高级考试练习题及答案1

1.［单选题］重置投资是指

A）流动资产投资

B）固定资产投资

C）无形资产投资

D）金融资产投资

答案:A

解析：

2.［单选题］政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资，发挥的财政政策功能是（）。

A）协调功能

B）控制功能

C）稳定功能

D）导向功能

答案:D

解析：财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济

发展方向的引导作用。财政政策不仅规定什么应该做，什么不应该做，而且还通过利益机制，引导

人们怎样做得更好。财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导向。其中，直接导

向是财政政策对其调节对象直接发生作用。例如。加速折旧的税收政策，可以大大提高企业对设备

投资的欲望，加速固定资产的更新改造。

3.［单选题］根据发票管理办法，违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款，情节严重的，处

5万元以上50万元以下的罚款，并处没收违法所得的行为是（）。

A）私自印制发票的

B）跨规定区域开具发票的

0非法代开发票的

D）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

答案:D

解析:本题考查发票检查。选项A,私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发

票监制章，窃取截留、篡改、出售、泄露发票数据的，由税务机关没收违法所得，没收、销毁作案

工具和非法物品，并处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，并处5万元以上50万元以下的罚款

;对印制发票的企业，可以并处吊销发票准印证；构成犯罪的，依法追究刑事责任。选项B,跨规定

的使用区域携带、邮寄、运输空白发票，以及携带、邮寄或者运输空白发票出入境的，由税务机关

责令改正，可以处1万元以下的罚款；情节严重的，处1万元以上3万元以下的罚款；有违法所得的予

以没收。选项C,非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处

5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追

究刑事责任。

4.［单选题］下列各项属于购买性支出的是（）。

A）财政补贴支出

B）社会消费性支出

C）社会保障支出

D）税收支出

答案:B

解析:按财政支出的经济性质分类，可以将财政支出分为：①购买性支出，包括社会消费性支出和财

政投资性支出，但两者之间存在着明显的不同，最大的区别在于前者是非生产的消费性支出，它的

使用并不形成任何资产；②转移性支出，直接表现为资金无偿的、单方面的转移，主要包括政府部

门用于财政补贴、债务利息、社会保障等方面的支出。ACD三项属于转移性支出。

5.［单选题］财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是（）。

A）按不同产品征收的消费税制度

B）普通征收的增值税制度

C）有小规模纳税人规定的增值税制度

D）累进的所得税制度

答案:D

解析：本题考查财政的经济稳定职能。财政内在稳定器调节主要表现为财政收入和财政支出两方面的

制度。在财政收入方面，主要是实行累进所得税制。

6.［单选题］纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣缴义务人未按照规定的

期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以

处（）罚款。

A）2000-5000

B）2000-10000

02000-20000

D）2000-30000

答案:B

解析:本题考查纳税申报法律责任。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或扣

缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告和有关资料的，由税务机

关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，情节严重的，可以处2000T0000元罚款。

7.［单选题］某中外合资车业有限公司（一般纳税人）今年1月从某生产企业购进摩托车（排量250毫升

）（消费税税率为3%）一批，取得增值税专用发票注明价款250万元，增值税42.5万元，支付运输费用

8万元；当月该批摩托车全部改装加工成赛车型（排量为325毫升）两轮摩托车（消费税税率为10%）,取

得不含税销售收入965万元。该公司摩托车应纳的消费税为（）万元。

A）21.45

B）25.05

C）71.50

D）96.5

答案:D

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。外购摩托车（排量250毫升）的已纳消费税不得抵扣，所以应

纳消费税=965X10%=96.5（万元）。

8.［单选题］下列各项属于从量计征资源税的是（）。

A）原油

B）天然气

C）黏土、砂石

D）金属矿

答案:C

解析:对经营分散、多为现金交易且难以控管的黏土、砂石，按照便利征管的原则，仍实行从量定额

计征资源税。

9.［单选题］下列关于原始凭证的说法中，错误的是（）。

A）会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受

B）对记载不准确的原始凭证应当立即更正

C）对记载不完整的原始凭证予以退回

D）原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正

答案:B

解析：原始凭证是指在经济业务发生时取得或者填制的用以记录或者证明经济业务或者完成情况的原

始书面证明。A项，会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予以接受，并向单位负责人报告。BC两

项，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计度规定更正补充。D项

,原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不准在原始凭证上更正。

10.［单选题］允许和鼓励（）参与公债市场是各市场经济国家的通行做法。

A）中央银行

B）商业银行

0非银行机构投资者

D）个人

答案:B

解析:本题考查公债的持有者。允许和鼓励商业银行参与公债市场是各市场经济国家的通行做法。

1L［单选题］以下物品不需要缴纳关税的是（）。

A）贸易性商品

B）入境旅客随身携带的行李、物品和个人邮递物品

C）各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品

D）进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品

答案：D

解析:凡是国家允许，属于《中华人民共和国进出口税则（2020）》规定应税的货物、物品，均属于

关税的征税范围。货物是指贸易性商品。物品包括：①入境旅客随身携带的行李和物品；②个人邮

递物品；③各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品；④其他方式进入我国国境或关境的个

人物品。D项，下列进出口货物免征关税：①关税税额在人民币50元以下的货物；②无商业价值的广

告品和货样；③外国政府、国际组织无偿赠送的物资；④在海关放行前损失的货物；⑤进出境运输

工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。

12.［单选题］增值税的税收实践最早开始于

A）美国

B）英国

C）法国

D）德国

答案:C

解析：

13.［单选题］国家机关对公民、法人收取的证照性收费属于（）。

A）事业性收费

B）行政性收费

0补偿性收费

D）资源性收费

答案：B

解析：行政性收费收入是国家行政机关以及其他单位在依法行使管理职权的过程中，按照法律、法规

的规定，向公民、法入和其他组织收取的费用。这类收费收入包括管理性收费收入、资源性收费收

入和证照性收费收入，都是在行使管理职权的过程中收取的，带有强制性、管理性和无偿性特点

,政府权力色彩比较浓，通常认为是利用国家权力取得的收入。

14.［单选题］根据现行《企业所得税法》的规定，下列各项可以不征企业所得税的是（）

A）财政补贴（拨款）

B）汇兑收益

C）确实无法偿付的应付账款

D）以上都不对

答案:A

解析：

15.［单选题］从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的相对规模是（）。

A）不断扩张

B）不断萎缩

C）先扩张后停滞，最后萎缩

D）先扩张，一定规模后相对停滞

答案:D

解析:本题考查行政管理费与国防支出。从世界各国一般发展趋势上看，社会消费性支出的绝对规模

是不断扩张的，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达到一定规模则相对停滞。

16.［单选题］关于增值税进项税额不足抵扣的处理，下列说法中错误的是（）。

A）因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分不可以结转下期

B）纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

C）增值税欠税税额大于期末留抵税额，按期末留抵税额红字借记”应交税费-应交增值税（进项税额

”'科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目

D）增值税欠税税额小于期末留抵税额，按增值税欠税税额红字借记“应交税费-应交增值税（进项税

额）”科目，贷记“应交税费-未交增值税”科目

答案:A

解析：本题考查增值税应纳税额的计算。选项A错误，因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时

,其不足部分可以结转下期继续抵扣。

17.［单选题］在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的

A）挤出效应

B）收入效应

C）支出效应

D）赤字效应

答案:A

解析：

18.［单选题］关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的是（）。

A）财政在个人消费中起决定作用

B）银行直接影响个人消费需求的形成与扩大

C）财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化

D）银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成

答案:C

解析:本题考查财政政策与货币政策的区别与联系。选项A错误，社会消费需求主要是通过财政支出

形成的，所以财政在社会消费中起决定作用。选项B错误，个人消费需求的形成要受财政、信贷两方

面的影响。财政通过个人所得税制度直接影响个人消费需求的形成。而银行对个人消费需求的形成

只有间接影响。选项D错误，财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的

合理化；而银行的作用则主要在于调整总量和产品结构。

19.［单选题］政府以国家信用为依托取得的财政收入是（）。

A）存款

B）国债

C）税收

D）罚款

答案:B

解析：

20.［单选题］“政府活动扩张法则”的提出者是0。

A）马斯格雷夫

B）瓦格纳

C）皮考克

D）鲍莫尔

答案:B

解析:本题考查财政支出规模的增长趋势。瓦格纳提出了“政府活动扩张法则”。

21.［单选题］财政收入大于财政支出称为

A）财政平衡

B）财政赤字

C）财政盈余

D）通货膨胀

答案:C

解析：

22.［单选题］获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知之日起（）内缴纳耕地占

用税。

A）150

B）30日

0600

D）90日

答案：B

解析：本题考查耕地占用税的征收管理。获准占用耕地的单位或个人应当在收到土地管理部门的通知

之日起30日内缴纳耕地占用税。

23.［单选题］委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。

A）委托方委托时缴纳

B）委托方收货时缴纳

C）受托方交货时代收代缴

D）受托方接受委托时代收代缴

答案:C

解析:本题考查委托加工方式的检查。委托加工应税消费品于受托方交货时由受托方代收代缴消费税

o因此选项ABD说法均错误。

24.［单选题］根据政府间事权和支出责任的划分原则，养老保险适合由（）管理。

A）中央与地方政府按比例划分责任

B）地方政府管理为主，中央提供帮助

0中央政府

D）地方政府

答案:C

解析：本题考查中央与地方事权和支出的划分养老保险：中央管理医疗保险：我国以地方管理为主

,中央提供帮助工伤、生育、失业保险：地方自行管理从我国现实看，养老保险由地方管理会阻碍

劳动力的合理流动，也不利于收入公平分配，并且由于养老保险信息复杂程度低且容易收集，所以

适合由中央管理，但必须有制度约束。

25.［单选题］我国资源税中对盐征税的税率属于

A）超率累进税率

B）比例税率

C）超额累进税率

D）定额税率

答案:D

解析：

26.［单选题］下列原则中，不属于政府间事权划分的原则有（）。

A）外部性原则

B）公平性原则

C）激励相容原则

D）信息复杂性原则

答案:B

解析:政府间事权的划分，是政府职能在各级政府间进行分工的具体体现，也是财政分权管理体制的

基本内容和制度保障。事权明晰，也就意味着各级财政支出范围的确定。政府间事权划分的原则包

括：①外部性原则；②信息复杂性原则；③激励相容原则。

27.［单选题］甲国对乙国居民在甲国取得的劳动报酬收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的劳动

报酬收入不征所得税的做法所遵循的原则是（）。

A）属人主义原则

B）属地主义原则

C）属地兼属人原则

D）税收饶让原则

答案：B

解析：本题考查税收管辖权。属地主义原则确定税收管辖权，即对跨国纳税人来自本国境内的收入或

在本国境内从事经济活动，不论其居住地是否在该国，是否为该国居民，一律行使征税权力，故B项

正确；属人主义原则是指以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对

该国是居民行使征税权力的原则，故A项错误；属地兼属人原则是指既实行属地主义原则，又实行属

人主义原则，与题目描述不符，故C项错误；税收饶让原则是指居民国政府对其居民在国外得到的所

得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进

行补证，故D项错误。

28.［单选题］关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。

A）税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B）作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C）税务机关可以对工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施

D）税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

答案:D

解析:A项，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳

,逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。B项，轿车不属于个人及其

家属维持生活必需的住房和用品，也不属于单价5000元以下的其他生活用品，在税收强制执行的范

围之内。C项，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担

保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税

务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。工资、薪金收入未按期缴纳个人所得税

的个人不在税收强制执行的适用范围内。D项，税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴

义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳同时强制执行。

29.［单选题］下列财政支出项目中，适宜采取''公共劳务”收费法的是（）。

A）基本建设投资支出

B）国防支出

C）城市供水与排水支出

D）电力支出

答案:C

解析:在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法

：①对那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支出），应采用“成本-效益”分析法

;②对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国防支出），采用最低费用选

择法；③对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部

或部分进入市场的支出项目（如交通、教育等支出），则采用“公共劳务”收费法来衡量和提高财

政支出的效益。所谓“公共劳务”是指政府为行使职能而进行的各种工作，包括国防建设、道路的

建设与维护、城市供水与排水处理、住宅供应、公园的建设与维护等。

30.［单选题］企业所得税扣缴义务人每次代扣的税款；应当自代扣之日起（）日内缴入国库。

A）3

B）7

C）10

D）15

答案:B

解析:本题考查企业所得税的扣缴申报。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入

国库，故B项正确。ACD项与本题无关，为干扰项。

31.［单选题］税负转嫁最典型、最普通的形式是（）。

A）前转

B）后转

C）消转

D）税收资本化

答案:A

解析：前转也称“顺转”，是指纳税人在进行货物或劳务交易时通过提高价格的方法将其应负担的税

款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。一般认为，前转是税负转嫁最典型和

最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。

32.［单选题］苏女士为甲国居民，本年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、乙两

国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20沆两国均实行属人兼属地税收

管辖权。假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏女士应在甲国纳税（）万元

A）0

B）9

C）10

D）30

答案:C

解析:本题考查国际重复征税的免除。分项抵免限额=国内外应税所得额x本国税率x国外某一单项

应税所得额;国内外应税所得额。经营所得在乙国已纳税额=100X20%=20（万元），利息所得在乙

国已纳税额=10X20%=2（万元），甲国的经营所得税率为30悦来自乙国经营所得税补缴额

=100X3096-20=10（万元），乙国利息所得税率20%大于甲国所得税税率10乐因此不用补交利息所

得税。

33.［单选题］下列财务资料中，除另有规定者外，至少要保存5年的有（）。

A）账簿

B）发票存根联

C）收支凭证的粘贴簿

D）进销货登记簿

答案:B

解析：开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定存放和保管发票，不得擅自损毁；已经开具的

发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。

34.［单选题］下列措施中，不属于税款征收措施的是（）。

A）限额征收

B）查定征收

C）查验征收

D）定期定额征收

答案:A

解析:税款征收的方式。按照应纳税额计算方法、入库方式以及征收手段等标准划分，可分为多种不

同的方式。最常见的是按应纳税额的计算方法分类，包括：①查账征收；②查定征收；③查验征收

；④定期定额征收。

35.［单选题］下列不符合车辆购置税减免税规定的是（）。

A）外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆免税

B）中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免税

C）由国务院规定予以免税或者减税的其他情形，按照规定免税或者减税

D）设有固定装置的运输车辆免税

答案:D

解析：

36.［单选题］下列理论中，研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是（）

A）公共产品及服务理论

B）集权分权理论

C）财政联邦主义

D）俱乐部理论

答案:D

解析：本题考查俱乐部理论。公共产品及服务理论是财政学的理论基础，分析公共物品和服务的收益

范围的层次性，A项错误。集权分权理论是指中央政府是国家利益的代表者，地方政府是地方利益的

代表者，因此需要处理政府的集权与分权问题，B项错误。财政联邦主义是指各级政府间财政收入和

支出的划分以及由此产生的相关制度，C项错误。俱乐部理论是指研究非纯公共品的供给、需求与均

衡数量的理论，D项正确。

37.［单选题］关于企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出的企业所得税税务处理，正确的

是（）。

A）不超过年度销售收入12%的部分准予税前扣除

B）不超过年度利润总额12%的部分准予税前扣除

C）不超过年度收入总额20%的部分准予扣除

D）不超过年度应纳税所得额20%的部分准予扣除

答案:B

解析:本题考查企业所得税的税前扣除。企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过

年度利润总额1296的部分，准予扣除。超过部分，准予结转以后三年在计算应纳税所得额时扣除。

38.［单选题］公债偿还本金的方式中，政府按照市场价从债券市场收回公债券，从而使公债免除指的

是（）。

A）市场购销偿还法

B）抽签偿还法

C）比例偿还法

D）到期一次偿还法

答案:A

解析:本题考查公债偿还本金的方式。市场购销偿还法指政府按照市场价从债券市场收回公债券，从

而使公债免除。

39.［单选题］税收管理的客体是

A）税务登记管理

B）纳税申报过程

C）税款征缴管理

D）税收分配的全过程

答案:D

解析：

40.［单选题］对强制注射疫苗这种公共劳务适用（）。

A）平价政策

B）高价政策

0补贴政策

D）免费和低价政策

答案:D

解析：免费和低价政策，可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会

效益。但是免费和过低的价格，又会使享用者降低对该种“公共劳务”的重视，从而产生浪费、不

节约使用的现象。适用于免费和低价提供的“公共劳务”，必须是从全局和社会的利益出发，在全

国普遍使用，但居民对此尚无完全觉悟的情形，如强制进行义务教育、强制注射疫苗等。

41.［单选题］下列关于销售自己使用过的物品的增值税处理的说法，正确的是（）。

A）小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

B）小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，依照3%征收率减按2%征收率征收增值税

C）增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照3%征收率减半征收增值税

D）增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以后购进的抵扣过进项税额的固定资产，按照适用税

率征收增值税

答案:D

解析：本题考查增值税的税率。选项A错误，小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，依照3%征收

率减按2%征收率征收增值税。选项B错误，小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品

,应按3%的征收率征收增值税。选项C错误，增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外

的物品，按照适用税率征收增值税。

42.［单选题］甲国居民有来源于乙国经营所得100万、特许权使用费所得50万元，甲、乙两国所得税

税率分别为50%、40%,甲、乙两国特许权使用费所得税税率分别为10%、20%,在分项抵免下，甲国

应对上述所得征收所得税为（）。

A）55万

B）15万

O10万

D）5万

答案:C

解析：本题考查国际重复征税的免除。QQ图片20190808111308.png由图中计算可得，需补缴税率10万

43.［单选题］国家的基本财政计划称为（）。

A）经济计划

B）政府预算

C）收支方案

D）政府决算

答案：B

解析：

44.［单选题］适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易

支付总额的（）。

A）50%

B）75%

080%

D）85%

答案:D

解析：本题考查企业重组的税务处理。适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股

权支付金额不得低于交易支付总额的85%。

45.［单选题］纳税人发生的下列捐赠中，不允许在税前扣除的是（）。

A）通过红十字会对地震灾区的物资捐赠

B）直接对福利院的捐款

C）通过县人民政府对某小学的捐款

D）通过政府部门捐款给西部地区用于修建道路的支出

答案:B

解析：捐赠支出区分为“公益救济性捐赠"和"非公益救济性捐赠”。公益性捐赠是指企业通过公益

性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益

事业的捐赠。B项，直接对福利院的捐款不符合公益性捐赠的规定。

46.［单选题］财政收入实际增长是指（）。

A）财政收入增长率高于物价上升率

B）财政收入增长率低于物价上升率

C）财政收入增长率等于物价上升率

D）财政收入增长率高于GDP增长率

答案:A

解析：

47.［单选题］（）是征税对象的具体化。

A）征税范围

B）计税依据

C）税目

D）税类

答案:C

解析：本题考查税制要素。A选项，征税范围，是指税法规定的征税对象的具体内容或范围，即课征

税收的界限，凡是列入征税范围的，都应征税。B选项，计税依据，一般来说，从价计算的税收以计

税金额为计税依据，计税金额是指征税对象的数量乘以计税价格的数额；从量计征的税收以征税对

象的重量、容积、体积、数量为计税依据C选项，税目，亦称课税品目、征税品目，是税法规定应征

税的具体项目，是征税对象的具体化。税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。D选项

,税类，国家税收制度中的税收类别的简称。

48.［单选题］在我国一般公共预算中，非营利性工程项目，如能源、邮政、交通、水利等，在提供方

式上，可以采取的方式为（）。

A）政府垄断

B）政府与社会资金合作

C）私人提供

D）政府提供，私人运作

答案:B

解析：本题考查一般公共预算。在提供方式上，非营利性工程项目可采取政府与社会资金合作的方式

49.［单选题］我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括（）。

A）国家机关

B）事业单位

C）社会团体

D）国有企业

答案:D

解析:本题考查政府采购的含义。政府采购是指国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采

购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

50.［单选题］目前世界各国普遍采用的财政投资方式是

A）无偿方式

B）有偿方式

OB0T方式

D）T0T方式

答案：B

解析：

51.［单选题］企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为（）。

A）管理费用

B）销售费用

C）委托加工物资

D）材料成本差异

答案:C

解析：委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代塑部分

辅助材料进行加工的应税消费品。企业委托加工材料发生的加工费，应记入的会计科目为委托加工

物资。

52.［单选题］娱乐业营业税的税率为

A）3%

B）5%

C）5%~10%

D）5%~20%

答案:D

解析：

53.［单选题］对于军工企业、邮政企业等重要的公用企业采用的组织形式是（）。

A）国有独资企业

B）个人合伙企业

C）国有控股企业

D）国有参股企业

答案:A

解析：国有独资企业，即企业资产全部属于国家所有的企业。这类企业存在于关系到国家的国防、经

济安全，或者不适合于其他企业组织形式但又要求政府控制的行业、部门，如军工企业、邮政企业

、一些重要的公用企业等。

54.［单选题］根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是0。

A）每辆

B）整备质量

C）净吨位

D）购置价格

答案:D

解析：本题考查车船税的计税依据。车船税的计税依据有每辆、整备质量、净吨位等。

55.［单选题］下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A）国家物资储备支出

B）国防支出

C）社会福利救济支出

D）行政管理支出

答案:A

解析：积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括：①基本建设支出

;②国家物资储备支出；③生产性支农支出等。BCD三项属于消费性支出。

56.［单选题］我国的社会保障制度在新中国成立初期建立，被称为

A）劳动保障

B）劳动保险

C）劳动保护

D）劳动救济

答案:B

解析：

57.［单选题］关于CIF,下列说法中正确的是（）。

A）其含义是“成本加运费”

B）其含义是“成本加运费、保险费”

C）又称为“离岸价格”

D）以CIF条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成FOB价

答案:B

解析:本题考查关税完税价格的计算。CIF的含义是“成本加运费、保险费”的价格术语简称，习惯

上又称为“到岸价格”。如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，以CIF成交的进口货物数量

,则可直接计算出税款。以FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价

格折算成CIF价。

58.［单选题］下列各项不属于存货项目的是（）。

A）原材料

B）低值易耗品

C）自制半成品

D）递延资产

答案:D

解析：各项存货项目，反映企业期末结存、在途和在加工过程中的各种存货的实际成本，包括原材料

、包装物、低值易耗品、自制半成品、产成品、发出商品等。

59.［单选题］根据行政诉讼法规定，人民法院原则上只审查具体税务行政行为的

A）合法性

B）合理性

C）规范性

D）科学性

答案:A

解析：

60.［单选题］适合地方政府管理的事权及支出责任的是（）。

A）外交

B）跨境高速公路

C）边境安全

D）义务教育

答案：D

解析:对于义务教育支出来讲，由于中小学教育信息极度复杂，根据信息复杂性原则，应该由地方政

府管理。由于我国教育资源分布高度不均衡，可以对部分财力困难的地方政府进行一般性转移支付

以提供帮助。A项，根据现行中央政府与地方政府事权的划分，中央财政主要承担国家安全、外交和

国家机关运转所需经费。B项，对交通建设，要区分跨境交通和地方性交通建设的支出。一是跨境重

点项目，主要包括跨境高速公路、国道和铁路建设，这些项目一般具有较强的外部性，因此建设的

主要资金来源应由中央承担。C项，边境安全、界河管理等支出是典型的全国性公共物品，并涉及国

家主权利益，应该由中央统一协调和监管及承担相应的支出责任。

61.［单选题］下列关于消费税的说法，不正确的是（）。

A）纳税人生产的应税消费品应于销售时纳税

B）消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额

C）销售额以人民币计算。以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。

D）委托加工应税消费品，如果受托方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税

答案：A

解析:本题考查消费税。纳税人生产的应税消费品都于生产时纳税，而不是销售时纳税，A项说法错

误。消费税实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，B项说法正确。销售额以人民币计算。以

人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算。C项说法正确。委托加工应税消费品，如果受托

方没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，D项说法正确。

62.［单选题］美国地方政府的主体税种是（）。

A）所得税

B）销售税

C）总收入税

D）财产税

答案:D

解析：本题考查分税制管理体制的基本问题。美国将所得税作为联邦的主体税种，州政府的主要税种

是销售税和总收入税，地方政府的主体税种是财产税。

63.［单选题］用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税是指（）。

A）法定减免

B）特案减免

C）临时减免

D）特困减免

答案:B

解析:本题考查减免税的一般划分。A选项法定减免，是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税

、免税。B选项特案减免，是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税。C选项临时减免，是

指为照顾纳税人生产、生活以及其他特殊困难而临时批准给予的减税、免税。D选项不是减免税的种

类。

64.［单选题］苏珊女士为甲国居民，2019年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。甲、

乙两国经营所得的税率分别为30%和20%,利息所得的税率分别为10%和20%。假设甲国对本国居民的

境外所得实行分项抵免限额法计税，则苏珊女士应在甲国纳税（）万元。

A）0

B）9

C）10

D）30

答案:C

解析：分项抵免限额法是指对不同项目的收入采用单独计算抵免限额。由题意，经营所得在乙国应纳

税额=100X2096=20（万元），在甲国应纳税额=100X30%=30（万元），所以经营所得应补纳税

额10万元；利息收入在乙国应纳税额=10X20%=2（万元），大于甲国抵免限额10X10%=1（万元

）,所以不需要再纳税。故苏珊女士应在甲国纳税10万元。

65.［单选题］按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，可按组成计税价格计算，组成计税价格的计

算公式是（）。

A）成本X（1+成本利润率）

B）成本X（1—成本利润率）

C）成本+（1+成本利润率）

D）成本小（1—成本利润率）

答案:A

解析：按照规定，当纳税人的销售额无法确定时，组成计税价格=成本X（1+成本利润率），成本

利润率由国家税务总局确定。

66.［单选题］关于财政政策与货币政策的政策时滞性，下列说法中正确的是（）。

A）财政政策的决策时滞比货币政策的短

B）财政政策的决策时滞与货币政策的一样长

C）财政政策的执行时滞比货币政策的短

D）财政政策的效果时滞优于货币政策

答案：D

解析：本题考查财政政策与货币政策的不同点。（一）两者的政策工具和调节范围不同财政政策工具

：税种、税率、预算收支、公债、财政补贴、财政贴息货币政策工具：法定存款准备金率、再贴现

率、公开市场业务、贷款限额、存贷款利率、汇率（二）两者在国民收入分配中所起的作用不同

（三）两者在对需求调节的作用方向上不同（四）两者在扩大和紧缩需求方面的作用不同（五）两

者的政策时滞性不同：财政政策的决策时滞、执行时滞比货币政策的长；但效果时滞优于货币政策

o选项ABC说法错误。

67.［单选题］账内联系法和账外联系法属于（）。

A）逆查法

B）分析法

0侧面查法

D）联系查法

答案:D

解析：联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表之间，进行相互对照检

查的一种方法，又分为：①账内联系法；②账外联系法。

68.［单选题］先统一征税，然后再将税收收入的总额按照一定比例，在中央与地方政府之间加以分割

的税收收入划分方式是（）。

A）分割税种

B）分割税率

C）分割税额

D）分割税制

答案:C

解析：中央与地方之间进行税收收入划分，也被称为“税收分割”，它有多种方式，具体地说，主要

包括分割税额、分割税率、分割税种、分割税制和混合型五种类型。其中，分割税额是指先统一征

税，然后再将税收收入的总额按照一定比例在中央与地方政府之间加以分割，这种方式又可称为收

入分享。

69.［单选题］某电器城是增值税一般纳税人，2020年4月采取以旧换新方式销售电视机10台，新电视

机每台的不含税销售额为8000元，旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为13%,该笔业务的增值

税销项税额为（）元。

A）11043

8）12920

013019

D）10400

答案:D

解析:纳税人采取以旧换新方式销售除金银首饰以外的其他货物的，应按“新货物”的同期销售价格

确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。题中，该笔业务的增值税销项税额

=8000X10X13%=10400（元）。

70.［单选题］国有资产收入的主要部分是

A）国家预算拨款

B）国有资本金收益

C）矿区使用费收入

D）海域场地使费收入

答案:B

解析：

71.［单选题］纳税检查的基本方法中，账账之间、账证之间进行相互对照检查的方法是（）。

A）比较分析法

B）盘存法

C）顺查法

D）联系查法

答案:D

解析:本题考查联系检查法。联系查法，是对相关资料有联系的地方，如账证之间、账账之间、账表

之间，进行相互对照检查的一种方法。联系查法，又分为账内联系法和账外联系法。

72.［单选题］下列固定资产中，应当计提折旧的是（）。

A）融资租入的固定资产

B）经营租赁方式租入的固定资产

C）已提足折旧尚能继续使用的固定资产

D）单独估价作为固定资产入账的土地

答案:A

解析：不得计算折旧扣除的固定资产：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；②以经营租赁方

式租人的固定资产；③以融资租赁方式租出的固定资产；④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

;⑤与经营活动无关的固定资产；⑥单独估价作为固定资产入账的土地；⑦其他不得计算折旧扣除

的固定资产。

73.［单选题］下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。

A）增设或撤销分支机构的

B）改变生产经营期限和隶属关系的

C）改变开户银行和账号的

D）改变住所或经营地点涉及税务登记机关变动的

答案：D

解析:纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向国家市场监督管理机关或

者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、经营地点变动前，持有关证件和资料，向原税

务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地的税务机关申报办理

税务登记。

74.［单选题］在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。

A）税收政策

B）公债政策

C）支出政策

D）预算政策

答案：D

解析:本题考查财政政策工具。在各种财政政策手段中居于核心地位的是预算政策。

75.［单选题］西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为0。

A）债务赤字化

B）赤字债务化

C）债务软化

D）债务硬化

答案:B

解析：本题考查财政赤字。西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为赤字债务化。

76.［单选题］关于政府非税收入的预算管理，说法错误的是（）

A）政府非税收入的预算管理是非税收入的管理的重要组成部分

B）政府非税收入实行“收支两条线”管理。

C）要建立非税收入绩效评价制度，加强对非税收入预算资金的使用情况的监督，提高资金使用效益

O

D）政府非税收入要实行“收支两条线”管理，但不用编制综合财政预算。

答案:D

解析:本题考查政府非税收入的预算管理。A选项，政府非税收入的预算管理是非税收入的管理的重

要组成部分。说法正确。B选项，政府非税收入实行“收支两条线”管理。说法正确。C选项，要建

立非税收入绩效评价制度，加强对非税收入预算资金的使用情况的监督，提高资金使用效益。说法

正确。D选项，政府非税收入要实行“收支两条线”管理，并且要编制综合财政预算，统筹安排政府

税收和非税收入。因此D选项说法错误。

77.［单选题］在进行财政支出收益分析的时候，对那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出

项目，采用的方法是（）。

A）成本-效应分析法

B）最低费用选择法

C）社会效益评价法

D）公共收费法

答案:B

解析：本题考查财政支出效益分析的方法。对于那些有直接经济效益的支出项目（如基本建设投资支

出），采用“成本-效益”分析法；对于那些只有社会效益，且其产品不能进入市场的支出项目（如国

防支出），采用最低费用选择法。

78.［单选题］从广义上说，共享税或税收分成属于（）。

A）混合转移支付

B）纵向转移支付

C）横向转移支付

D）有条件转移支付

答案:B

解析:本题考查政府间转移支付的种类。从广义上讲，共享税或税收分成属于纵向转移支付。

79.［单选题］国家财政管理体制的核心组成部分是

A）国有资产管理体制

B）国家税收管理体制

C）国家投资管理体制

D）国家预算管理体制

答案:D

解析：

80.［单选题］下列各项不属于免征城镇土地使用税的土地是（）。

A）名胜古迹自用的土地

B）中国人民银行总行使用的土地

C）向居民供热并收取采暖费的供热企业使用的土地

D）公园内商品部使用的土地

答案:D

解析:ABC三项，免税基本规定：①国家机关、人民团体、军队自用的土地；②由国家财政部门拨付

事业经费的单位自用的土地；③宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；④市政街道、广场、绿化

地带等公共用地；⑤直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；⑥经批准开山填海整治的土地和改造

的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年；⑦由财政部另行规定的能源、交通、水利

用地和其他用地。D项，公园、名胜古迹内索道公司的经营用地应缴纳城镇土地使用税。

81.［单选题］企业发生的职工教育经费支出，不得超过工资薪金总额（）的部分，准予在计算企业所

得税应纳税所得额时扣除。

A）14%

B）2.5%

02%

D）8%

答案:D

解析：

82.［单选题］《税收征收管理法》属于

A）税收法律

B）税收规章

C）税收法规

D）税收规定

答案:A

解析：

83.［单选题］下列营业账簿免征印花税的是（）。

A）北京冬奥组委使用的营业账簿

B）上市公司使用的营业账簿

C）国有企业使用的营业账簿

D）外资企业使用的营业账簿

答案:A

解析:本题考查印花税。对北京冬奥组委使用的营业账簿和签订的各类合同，免征印花税。

84.［单选题］下列关于政府预算的表述中，错误的是（）。

A）政府预算是政府年度财政收支计划

B）政府预算必须经过国家行政机关批准后据以执行

C）政府预算是具有法律效力的文件

D）政府预算反映政府集中支配财力的分配过程

答案:B

解析:政府预算有如下含义：①从形式上看，预算以政府财政收支计划的形式存在；②从性质上看

,经立法机关审批的预算是具有法律效力的文件；③从内容上看，政府预算反映公共资源的分配和

政府职能范围；④从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。B项，政府必须将

所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动。

85.［单选题］通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招

标；或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为后续采购活动的邀请

对象的招标采购方式是（）。

A）公开招标采购

B）选择性招标采购

C）限制性招标采购

D）国际竞争性招标采购

答案:B

解析:招标采购按照招标公开的程度可分为：①公开招标采购；②选择性招标采购；③限制性招标采

购。其中，选择性招标采购是指通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供

应商才能参加后续招标；或者通过公开程序，确定特定采购项目在一定期限内的候选供应商，作为

后续采购活动的邀请对象。

86.［单选题］能够比较准确反映不同国家间财政支出规模差异的指标是（）。?

A）财政支出增长额

B）财政支出的数额？

C）财政支出占国民收入的比重

D）财政支出占国内生产总值的比重

答案:D

解析:本题考查财政支出规模的衡量指标。衡量和考察财政支出规模的指标通常是以财政支出的相对

量来表示，它既可以用作不同国家财政支出规模的分析比较，也可以用作一个国家不同时期财政支

出规模的对比分析。它可以反映一个国家的经济发展水平、政府职能范围的大小等。我国在衡量财

政支出规模时，用财政支出占国内生产总值的比重来衡量。

87.［单选题］甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2017年3月，该厂销售高档化

妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售普通化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化

妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税

率为15%,则该企业当月应纳消费税是（）万元。

A）15

B）17

022.5

D）25.5

答案:C

解析：本题考查消费税应纳税额的计算。已知：该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万

元将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元

（100+50）X15%=22.5（万元）

88.［单选题］要求政府的所有财政收支都要反映在预算中，不得隐瞒.造假账，不得有预算以外的财

政收支，这是（）原则对预算的要求。

A）公开性

B）可靠性

C）完整性

D）统一性

答案:C

解析：

89.［单选题］今年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。设备原值

10万元。根据规定，其应纳个人所得税为（）元。（不考虑其他税费）

A）400

B）420

0800

D）1000

答案:C

解析:本题考查个人所得税应纳税额的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁所得计征个人

所得税。应纳个人所得税=5000X（1-20%）X20%=800（元）。

90.［单选题］下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。

A）购进燃料所支付的增值税

B）生产过程中的废品所耗材料支付的增值税

C）保管不善造成毁损材料支付的增值税

D）购进生产用水所支付的增值税

答案:c

解析：纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的情况，包括：①非正常损失。非正常损失，是指因

管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，即保管不善造成的非正常损失；②扣税凭证不合格的

;③购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务等等。

91.［单选题］发行公债对认购者形成的经济负担称为（）。

A）纳税人的负担

B）债权人的负担

C）债务人的负担

D）代际负担

答案:B

解析：本题考查公债的负担。由上表可知，发行公债对认购者形成的经济负担称为债权人的负担。

92.［单选题］关于纳税申报和缴纳税款的说法，正确的是（）。

A）取得临时应税收入的纳税人，可延期缴纳税款

B）乙公司属于增值税免税纳税人，在免税期间仍应坚持办理纳税申报

C）丙公司因管理不善发生火灾，将准备进行纳税申报的资料全部烧毁，经过税务机关批准，丙公司

可以延期办理纳税申报，并且可以延期缴纳税款

D）丁公司企业所得税申报期限为月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起4个月内向

其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款

答案:B

解析:A项，取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应当立即向经营地

税务机关办理纳税申报并缴纳税款。CD两项，经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期限内按照

上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理纳税结算。这实际

上是延期纳税申报的附加条件，纳税人、扣缴义务人在税务机关核准其延期申报时，必须在规定的

纳税期限内先预缴税款。预缴税款的数额则按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额确定

o企业所得税申报期限为纳税人在月份或季度终了之日起15日内申报预缴，年度终了之日起5个月内

向其主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表并汇算清缴，结清应缴应退税款。

93.［单选题］社会保障支出和财政补贴都属于

A）购买性支出

B）投资性支出

C）消费性支出

D）转移性支出

答案:D

解析：

94.［单选题］以下对公债发行市场与公债流通市场的表述中，错误的是（）。

A）公债发行市场以公债流通市场为前提

B）只有在公债发行市场才能创造出新的资产

C）公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易

D）公债流通市场是公债交易的第二阶段

答案:A

解析：发行市场也称一级市场或初级市场，它为发行新债券提供销售场所，国家在此市场中从认购者

手中筹集到所需资金。发行市场的存在是流通市场存在的前提条件，只有在发行市场才能创造出新

的资产。流通市场又称二级市场，是公债交易的第二阶段，一般是公债承购机构与认购者之间的交

易，也包括公债持有者与政府或公债认购者之间的交易。它又分证券交易所交易和场外交易两类。

证券交易所交易指在指定的交易所营业厅从事的交易，不在交易所营业厅从事的交易即为场外交易

95.［单选题］下列关于年度预算平衡的说法，错误的是（）。

A）容易忽略潜在的财政风险

B）容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差

C）各项收支已由预算确定好了，具有法律性

D）有利于政府对未来更长远的考虑

答案:D

解析:单纯的年度预算平衡存在一些缺陷：①容易忽略潜在的财政风险。一些预算决策在年度间的实

施不易做到瞻前顾后，容易在决策的合理性和资金保证上出现偏差；②在年度预算中，各项收支已

由预算确定好了，具有法律性，这样，在一个预算年度内进行收支结构的调整就受到了限制，与年

度内的不确定因素产生矛盾；③年度预算平衡限制了政府对未来更长远的考虑。而跨年度预算平衡

突出的优点就是有利于政策的长期可持续性，使决策者能够尽早发现问题，鉴别风险，采取措施

,防患于未然。

96.［单选题］经典著作《地方支出的纯理论》的作者是（）。

A）欧茨

B）提布特

C）洛伦兹

D）亚当？斯密

答案:B

解析：本题考查财政联邦主义。欧茨的代表作《财政联邦主义》，A错误。提布特在其著作《地方支

出的纯理论》中提出了地方政府之间的竞争理论，B正确。洛伦兹提出了著名的洛伦兹力公式，教材

未涉及，C错误。亚当？斯密提出了《国富论》，D错误。

97.［单选题］根据企业所得税法律制度的规定，由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，可以

缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的（）。

A）50%

B）60%

080%

D）90%

答案:B

解析：本题考查加速折旧。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

因此选项ACD表述均不正确。

98.［单选题］进口货物的增值税纳税义务发生时间为（）。

A）收到进口货物的当天

B）报关进口的当天

C）支付税款的当天

D）索取销售货款凭据的当天

答案:B

解析：增值税的纳税义务发生时间规定，纳税人进口货物的增值税纳税义务发生时间为报关进口的当

天。

99.［单选题］按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为（）。

A）详查法和抽查法

B）抽查法和顺差法

C）顺查法和逆查法

D）联系查法和侧面查法

答案:C

解析:按照检查的范围、内容、数量和查账粗细的不同，纳税检查分为详查法和抽查法两种。按照查

账的顺序，纳税检查的基本方法分为顺查法和逆查法。按照与检查资料之间的相互关系，纳税检查

分为联系查法和侧面查法

100.［单选题］我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是（）。

A）债权人职责

B）债务人职责

C）出资人职责

D）执行人职责

答案:C

解析:本题考查国有资产管理体制的基本内涵。国家国有资产监督管理委员会：由国务院授权代表国

家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。C项正确。

ABD项教材未提及，为干扰项。

101.［单选题］某公司2013年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出

的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产

价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率

为3%,该公司上述两笔业务应缴纳契税（）万元。

A）0

B）9

018

D）33

答案:B

解析：本题考查契税的计税依据和应纳税额的计算。房屋产权相互交换，双方交换价值不等的，按超

出的部分由支付差价方缴纳契税。应纳税额=支出差价X3%=300X3%=9（万元）。

102.［单选题］当社会总供给小于总需求时，政府预算的调控手段是（）。

A）紧缩支出、增加税收的盈余政策

B）减少税收、增加支出的赤字政策

C）增加收费、减少税收的收入政策

D）收入与支出平衡的中性政策

答案:A

解析：当社会总供给小于社会总需求时，预算可采取紧缩支出和增加税收的办法，通过收大于支的盈

余政策进行调节，以减少社会需求，使供求之间的矛盾得以缓解；当社会总供给大于社会总需求时

,可以适当减少税收及扩大预算支出，采取支大于收的赤字政策进行调节，以增加社会总需求；当

社会供求总量平衡时，预算可实行收支平衡的中性政策与之相配合，即预算调节经济的作用主要反

映在收支规模和收支差额的调节上。

103.［单选题］不考虑地区的支出需求，只考虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转

移支付对象与转移支付额，这种转移支付的模式是（）。

A）支出均衡模式

B）收支均衡模式

C）财政收入能力均等化模式

D）有限的财政收入能力-支出需求均衡模式

答案:C

解析：本题考查政府间转移支付的一般方法。财政收入能力均等化模式不考虑地区的支出需求，只考

虑地区间财政能力的均等化，依照某种收入指标确定转移支付对象与转移支付额。

104.［单选题］根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，不属于个人所得税免税项目的是

Oo

A）个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金

B）福利彩票中奖所得

C）保险赔款

D）福利费、抚恤金、救济金

答案:B

解析：本题考核个人所得税的税收优惠。住房公积金在税前扣除。保险赔款，福利费、抚恤金、救济

金免征个人所得税。个人购买福利彩票中奖收入，在1万元以下（含1万元）的暂免征收个人所得税

,超过1万元的，全额征收个人所得税，彩票中奖所得本身不属于免税项目。

105.［单选题］纳税人办理税务登记的时限是应当自领取营业执照或纳税义务发生之日起的

A）5日内

B）10日内

015日内

D）30日内

答案:D

解析：

106.［单选题］下列社会保障预算编制模式中，政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其成为独

立性很大的单纯的社会福利事业是（）的缺点。

A）基金预算

B）政府公共预算

C）一揽子社会保障预算

D）政府公共预算下的二级预算

答案:A

解析:本题考查社会保险基金预算。基金预算的缺点：政府有可能失去对社会保障事业的控制，使其

成为独立性很大的单纯的社会福利事业。

107.［单选题］关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。

A）将购买的货物分配给股东，应征收增值税

B）集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

C）销售自己使用过的物品，应征收增值税

D）银行销售金银，不征收增值税

答案:A

解析:A项，纳税人将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者，视同销售货物，应征收增

值税。B项，集邮商品的生产、调拨和销售，应征收增值税。C项，纳税人销售自己使用过的物品

,免征增值税。D项，银行销售金银，应征收增值税。

108.［单选题］关于增值税的纳税义务发生时间和纳税地点的说法，错误的是？（）

A）纳税人发生视同销售货物的，纳税义务发生时间为货物移送的当天

B）委托其他纳税人代销货物，未收到代销清单不发生纳税义务

C）固定业户的分支机构与总机构不在同一县市的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

D）非固定业户销售货物，应当向销售地主管税务机关申报纳税

答案:B

解析:B项，委托其他纳税人代销货物，纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部

或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

109.［单选题］主张财政是以国家为主体的分配活动和分配关系的观点是

A）“剩余产品说”

B）”国家分配说”

0”价值分配说”

D）“社会产品说”

答案:B

解析：

110.［单选题］下列各项不属于我国《政府采购法》确立的基本原则的是（）。

A）公开透明

B）公平竞争

C）公正

D）招标采购

答案：D

解析：我国《政府采购法》确立的基本原则包括：①公开透明原则，是指政府采购的有关信息、法律

、政策、程序以及采购过程都要公开；②公平竞争原则，要求给予每一个参加竞争的合格的投标商

均等的机会，使其享有同等的权利并履行同等的义务，不歧视任何一方；③公正原则，是指采购方

及其代理人相对于作为投标人、潜在投标人的若干供应商而言，应当站在公允的立场上，对所有的

供应竞争者都应当平等对待；④诚实信用原则，是民事活动的基本原则，同样适用于政府采购活动

111.［单选题］宏观财政政策通过对（）发挥作用，来调节社会总供给与社会总需求。

A）经济总量

B）产业类型与就业结构

C）产业结构

D）个体经济行为

答案:A

解析：本题考查财政政策的类型与效应。宏观财政政策，是指通过对经济总量发挥作用，来调节社会

总供给和社会总需求的财政政策，通常也被称为经济稳定政策。

112.［单选题］运用成本效益分析从而确定实施方案所需要支出费用的预算模式是（）。

A）经常预算

B）资本预算

C）投入预算

D）绩效预算

答案:D

解析:本题考查政府预算的编制模式。根据西方国家的定义，“绩效预算是这样一种预算，它提交所

需资金的使用目的和目标，提议用来实现这些目标的项目成本、测量每个项目成绩和已完成工作情

况的定量数据”。与投入预算相比，绩效预算强调预算投入与产出及结果的关系，其宗旨在于有效

降低政府提供公共产品和服务的成本，提高财政支出的效率和效益，从而约束政府支出的扩张，因

此又被称为结果导向预算。这种绩效理念用于预算管理的实践主要是通过绩效预算和预算的绩效评

价来实现的，即更加强调财政支出活动所取得的成绩及产生的效果，更加重视预算的外部关系，也

就是更加重视公众利益和反馈，以及公共支出所提供与获得的有效公共服务。

113.［单选题］下列收入中，不属于属于政府非税收入的是（）。

A）国有资本收益

B）行政事业性收费收入

C）罚没收入

D）社会保险费

答案:D

解析:政府非税收入的范围包括：①行政事业性收费收入；②政府性基金收入；③罚没收入；④国有

资源（资产）有偿使用收入；⑤国有资本收益；⑥彩票公益金；⑦特许经营收入；⑧中央银行收入

;⑨以政府名义接受的捐赠收入；⑩主管部门集中收入；政府收入的利息收入和其他非税收入等。

D项，社会保险费和住房公