做账实操-食堂成立的申请条件、材料及操作流程

做账实操1/9做账实操-食堂成立的申请条件、材料及操作流程申请条件1.场所要求具有与经营的食品品种、数量相适应的食品原料处理和食品加工、销售、贮存等场所，环境整洁，与有毒、有害场所以及其他污染源保持规定距离。场所应选择地势干燥、有给排水条件和电力供应的地区，不得设在易受到污染的区域。2.设备设施要求具备与制作供应的食品品种、数量相适应的经营设备或者设施，包括相应的消毒、更衣、盥洗、采光、照明、通风、防腐、防尘、防蝇、防鼠、防虫、洗涤以及处理废水、存放垃圾和废弃物的设备或者设施。3.人员要求有专职或者兼职的食品安全管理人员，且食品安全管理人员需经食品安全培训，符合相关条件。所有直接接触食品的人员需持有有效健康证明。4.制度要求建立保证食品安全的规章制度，如食品安全自查、从业人员健康管理、进货查验记录、食品安全事故处置等制度。5.布局与流程要求具有合理的设备布局和工艺流程，防止待加工食品与直接入口食品、原料与成品交叉污染，避免食品接触有毒物、不洁物。申请材料1.基础材料食品经营许可证申请书。营业执照或者其他主体资格证明文件。法定代表人、业主或负责人身份证明。2.场所与布局材料生产经营场地平面图。与食品经营相适应的主要设备设施布局、操作流程文件。房产证（或建筑许可证）和/或经营场所租赁合同复印件。3.人员材料食品从业人员健康检查和培训合格证明。食品安全管理人员符合相关条件的材料。4.制度材料保证食品安全的规章制度。5.其他材料新建、改建、扩建工程的预防性卫生审核材料。消防安全检查申报表。依法取得的建设工程消防验收或者进行消防竣工验收备案的法律文件复印件。操作流程1.准备阶段确定食堂的经营模式、服务对象、经营范围等。寻找合适的经营场所，确保场所符合相关要求。招聘具备相应资质和健康条件的工作人员。2.申请阶段网上申请：许多地区可通过当地政务服务网进行申请，如登录广东省网上办事大厅河源分厅、库伦旗政务服务网等。现场申请：也可前往当地政务服务中心的相关窗口，如市场监督管理局窗口提出申请。3.受理与审查阶段相关部门对申请材料进行预审，在规定时间内提出预审意见。申请材料齐全、符合法定形式的，予以受理，出具受理回执；不符合要求的，不予受理，出具不予受理通知书。受理后，审查人员进行审查，可能会进行现场核查。4.决定与领证阶段符合审批条件的，颁发食品经营许可证等相关证件；不予通过的，出具不予许可决定书。申请人按约定方式到政务中心或相关部门领取证件。会计做账流程一、原始凭证处理‌收集与审核‌：整理发票、收据、银行对账单等原始凭证，检查合规性（如签字、金额一致性、税务监制章等）‌。‌分类整理‌：按业务类型分类，作为做账凭证编制的依据‌。二、编制做账凭证根据原始凭证或原始凭证汇总表填制做账凭证，记录业务日期、摘要、科目、金额等信息，需经财务负责人审核签字‌。三、登录账簿‌日记账‌：按收付做账凭证登录现金日记账和银行存款日记账‌。‌明细分类账‌：根据做账凭证逐笔登录明细账，反映各科目明细变动‌。‌总账‌：通过科目汇总表或直接逐笔登录总账，汇总所有经济业务‌。四、科目汇总与试算平衡定期（如每5天、15天或月末）汇总做账凭证，编制科目汇总表，确保借贷平衡后登录总账‌。五、期末处理‌计提与摊销‌：计提固定资产折旧（借：管理费用/制造费用，贷：累计折旧）‌。摊销待摊费用（如开办费）‌。‌税费处理‌：根据业务计提税金及附加（如城建税、教育费附加）‌。‌损益结转‌：将损益类科目发生额转入本年利润（借：收入类科目，贷：本年利润；借：本年利润，贷：成本费用类科目）‌。计算并计提企业所得税（借：所得税，贷：应交税费；借：本年利润，贷：所得税）‌。六、对账与结账‌对账‌：核对账实、账账、账证是否相符（如银行存款对账单与日记账比对）‌。‌结账‌：在会计期末结出各账户余额，标注“本月合计”或“本年累计”，划红线区分‌。七、编制财务报表根据总账和明细账编制资产负债表、利润表、现金流量表等，确保数据准确完整‌。八、纳税申报依据账簿和报表数据申报增值税、企业所得税、个人所得税等税种‌。九、凭证归档将做账凭证按顺序装订成册，妥善保存备查‌。附注说明‌小企业简化处理‌：业务量较少时可直接根据做账凭证登录总账，省略明细分类账‌。‌信息化管理‌：使用财务软件可自动化完成凭证汇总、账簿登录及报表生成‌。出纳工作流程一、‌资金收付管理‌‌现金收付‌‌收现‌：根据会计岗提供的收据或发票收款，核对金额、经手人签名后加盖财务结算章，登记现金流水账并传递凭证至会计‌。‌付现‌：审核付款凭证（如费用报销单），确认领款人签字后付款，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章‌。‌银行收付‌‌收款‌：通过网银查询到账款项，核对付款账号及金额，开具收款收据并加盖“银行收讫”章‌。‌付款‌：通过网银或支票支付款项（如预付货款），核对账户信息并登记支票领用簿，加盖“银行付讫”章‌。二、‌日常报销与借款处理‌‌费用报销‌整理并粘贴发票、收据等票据，填写报销单，经审批后付款并加盖“现金付讫”或“银行付讫”章‌。差旅费报销需审核支付证明单及发票，实报实销后传递凭证至会计‌。‌员工借款‌‌现金借款‌：审核借款申请单，用备用金付款并加盖“现金付讫”章‌。‌银行借款‌：通过企业网银转账，核对信息后加盖“银行付讫”章‌。三、‌凭证与票据管理‌‌开具与保管‌管理支票、汇票、收据等，开具时需注意日期、金额大小写及盖章（财务章+法人章）‌。收据需区分现金/银行交易，标注“转账”字样并加盖对应印章‌。‌票据传递‌所有收付款凭证需登记传递登记本，及时交接给会计岗进行账务处理‌。四、‌账务登记与核对‌‌登记日记账‌每日根据收付款凭证登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实一致‌。‌对账与结账‌定期核对银行对账单与日记账，编制余额调节表‌。月末结账时标注“本月合计”，划红线区分会计期间‌。五、‌其他职责‌‌工资发放‌根据审批后的工资表，通