每日税法小知识

演讲人：日期：每日税法小知识CATALOGUE目录税法基本概念与原则增值税相关知识企业所得税政策解读个人所得税申报与缴纳指南房产税、土地使用税等财产行为税介绍税务稽查与风险防范PART01税法基本概念与原则税法定义税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称。税法作用调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益。税法定义及作用税收法定原则的含义税收必须由法律明确规定，未经法律授权，任何机关和个人不得擅自征税或减免税收。税收法定原则的意义保障纳税人的合法权益，防止税收的随意性和不稳定性，促进税收的公平和公正。税收法定原则税收应当公平地分配税收负担，避免畸重畸轻的现象，保障税收的合理性。公平原则税收应当公正地对待每一个纳税人，不偏不倚地执行税法规定。公正原则税收应当合理设置税种、税率和税收优惠政策，充分考虑纳税人的实际负担和税收的调节作用。合理原则公平、公正、合理原则税收征管体制是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则，是税收法律制度的重要组成部分。税收征管体制的概念经历了三次大的变革，分别是2015年的国税地税“合作”、2018年的国税地税“合并”、2021年的“合成”改革。我国税收征管体制的历史沿革以信息化为支撑，优化税收服务，强化税收监管，不断提升税收征管效能和纳税人的遵从度。现行税收征管体制的特点税收征管体制简介PART02增值税相关知识以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。增值税定义对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税，实行价外税，由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。增值税原理增值税基本概念及原理纳税人类型一般纳税人与小规模纳税人。税率结构根据商品或劳务的不同类型，设定不同的税率，包括基本税率、低税率和零税率等。增值税纳税人类型与税率发票开具要求必须开具合法、有效的增值税发票，包括增值税专用发票和普通发票。发票管理要求严格遵守发票的领购、开具、保管和缴销等规定，确保发票的真实、准确和完整。增值税发票管理及使用规定增值税优惠政策与减免条件减免条件根据不同的政策规定，纳税人需满足相应的减免条件，如行业限制、纳税额度等。优惠政策包括税收减免、即征即退、先征后退等，以降低纳税人负担。PART03企业所得税政策解读企业所得税计算方法及税率非居民企业纳税义务人非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，税率为20%。应纳税所得额的计算企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。居民企业纳税义务人居民企业应就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税，税率为25%。030201税前扣除项目与标准介绍工资薪金支出01企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。职工福利费、工会经费、职工教育经费02企业按照规定标准计提并实际使用的职工福利费、工会经费、职工教育经费，准予扣除。业务招待费支出03企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。广告费和业务宣传费支出04企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。投资收益及资产损失处理规则投资收益的税务处理企业对外投资取得的投资收益，应计入当期应纳税所得额。资产损失的税务处理企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报，经审批后才能税前扣除。坏账损失的税务处理企业发生的坏账损失，应按规定计提坏账准备金，并可在税前扣除。股权投资的税务处理企业对外进行股权投资所发生的损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。税收优惠与减免政策高新技术企业所得税优惠国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。02040301产业投资税收优惠企业投资于国家鼓励的产业，可享受税收减免、抵免等优惠政策。小型微利企业所得税优惠符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。区域性税收优惠企业在特定的地区注册或经营，可享受税收减免、返还等优惠政策。PART04个人所得税申报与缴纳指南个人所得税计算方法及税率综合所得计算工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得等四项为综合所得，按纳税年度合并计算个人所得税。税率与速算扣除数应纳税所得额计算个人所得税税率表分为七级，超额累进税率从3%至45%不等，各级别对应不同的速算扣除数。综合所得减去起征点、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额。子女教育每个子女每月1000元定额扣除，扣除范围包括子女学前教育到高等教育阶段的学费、书费、杂费等。大病医疗个人负担超过1.5万元的医药费用部分，每年限额8万元内据实扣除。住房贷款利息首套住房贷款利息支出，每月定额扣除1000元，扣除期限不超过240个月。继续教育在境内接受学历（学位）继续教育的支出，每月定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限不超过48个月。专项附加扣除政策解读01020304可以通过远程办税、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。综合所得按月或按次预扣预缴，次年3月1日至6月30日办理汇算清缴。申报时需如实填报个人基础信息、收入、扣除、税收优惠等相关信息，并对填报信息的真实性、准确性负责。及时关注税法变化，确保申报信息准确；妥善保管相关凭证和资料，以备税务机关查验。纳税申报流程与注意事项申报方式申报期限填报信息注意事项咨询专业人士对于复杂的税务问题，建议咨询专业税务师或律师，以确保合法合规地享受税收优惠并履行纳税义务。合理利用税收政策充分了解个人所得税相关税收优惠政策，如各类免税、减税政策以及专项附加扣除等，合理规划个人税务。规避税收风险避免将收入分散到多个账户或采用其他手段逃避纳税义务，以免触发税务稽查。避税与反避税策略PART05房产税、土地使用税等财产行为税介绍房产税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的房产，按照房产原值或租金收入计征的一种税。征收范围房产税的计税依据是房产的原值或租金收入。对于自用房产，依照房产原值一次减除10％－30％后的余值计算缴纳；对于出租房产，以租金收入为计税依据。计税依据房产税征收范围及计税依据土地使用税征收标准及优惠政策优惠政策对于国家机关、人民团体、军队自用的土地以及由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，可以免缴土地使用税；对于单位或个人用于农业生产的土地，可以按照规定减免土地使用税。征收标准土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。税额的多少与土地所在地段、土地等级、用途等因素有关。契税契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税。征税范围为土地使用权出售、赠与和交换，房屋买卖、赠与和交换等，税率通常为3%至5%。印花税印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证（如合同、产权转移书据、营业账簿等）所征收的一种税。其特点是征税范围广泛，税率低，税负轻。契税、印花税等其他财产行为税简介合理避税方法与技巧分享合理规划财产转移方式在财产转移过程中，可以通过选择合理的转移方式（如赠与、继承等），降低税负。例如，将财产无偿赠与直系亲属或配偶，可以避免契税等税种的征收。精细核算成本费用在房产和土地使用过程中，精细核算成本费用，可以减少计税依据，从而降低税负。例如，合理分摊房产原值中的装修费用等，可以减少房产税的计税依据。合理利用税收优惠政策了解并合理利用国家税收优惠政策，降低税负。例如，对于符合国家产业政策的投资项目，可以享受税收减免等优惠政策。030201PART06税务稽查与风险防范包括案头审计、现场审计、电子审计等。稽查方式检查纳税人的纳税申报、税款缴纳、发票使用等情况。稽查内容01020304根据风险评估、大数据分析等确定稽查对象。稽查对象选择包括立案、调查取证、审理、执行等。稽查程序税务稽查流程与重点加强发票管理，防范虚假发票的取得和使用。虚假发票风险常见税务风险点及防范措施准确、及时进行税务申报，避免漏报、错报。税务申报风险合理进行税务筹划，避免过度筹划导致的税务风险。税务筹划风险加强税务人员培训，提高税务风险意识和应对能力。税务人员风险企业如何应对税务稽查如实提供相关资料，协助稽查人员开展工作。积极配合稽查对稽查发现的问题，积极采取措施进行整改和纠正。完善内部税务管理制度，提高税务合规水平。及时处理问