谈酒店收入审计的工作思路

谈酒店收入审计工作思绪应好友提议,期望我能交流一下相关酒店收入审计,我一直拖了很久才提笔。在此期间也观察了部分酒店收入审计,开业期与成熟期酒店各有千秋,关重视点也不雷同。在此仅把共性内容归结一下,理些工作思绪,与同行一起探讨。下次准备部分财务在收入审计时发觉经典案例,进行解剖。一、酒店营业收入确定(一).酒店营业收入时间确定酒店应采取权责发生制来核实营业收入,通常在本期取得收入,不管其款项是否已收回,都被视为本期收入;通常不属于本期形成收入,即使款项在本期收到,也不能作为本期收入。当期发生销售折扣及销售退回,应冲减当期营业收入。(二).酒店营业收入数额确定组成和影响饭酒店收入原因较多。通常来说,影响营业收入相关原因有:房价:反应了酒店消费档次。出租率:反应了酒店消费人气。人均消费:反应了酒店消费档次。就餐人数:反应了酒店消费人气。折扣:增加销售量有效手段就是针对不一样情况给予销售折扣。退赔:饭店所提供服务可能达不到消费者要求,从而产生了部分折让或全额退赔发生。从财务处理角度来看,折扣和退赔有一些共同之处,降低了酒店收入,但本质和产生动因是完全不一样。前者是一个主动经营策略,财务应给以支持;后者是一个消极填补方法,要按权限严格把关,不能一概而论。其她:佣金,给以旅行社酬劳,这种支付不是直接降低销售收入,而是以费用形式来冲销当期收益。坏账,当用户无力支付其所欠应付账款时,就会产生坏账。它是饭店企业在营业收入步骤中发生损失费。坏账实际发生时,应对收益进行调整。这种调整往往不是直接降低销售收入,而是以费用形式来冲销当期收益。二、酒店营业收入审计与控制(一)审计营业收入正确性,立刻性,安全性工作对象是各收银点收银员以及各营业部门交来单据、报表等资料。其工作目标是经过对这些单据、报表深入细致查对,纠正错弊、追查责任,以确保当日酒店收入正确性,立刻性,安全性。这就要求收入审计人员必需含有发觉错弊、查找根源丰富经验,审核单据、计算汇总基础技能。1.检验前台收银工作(财务收入审计负责)首先检验全部出勤前台收银员是否已全部交来收银汇报及账单,将前台收银员一天所处理账单核单据进行归集、分类;以前台电脑系统查看或打印当日或昨天已离店客人名单,与全部离店客人账单进行查对;(1).客人预交押金结账账单,查看“押金单据”是否收回,消费项目单据上客人署名是否与入住登记卡和押金单据上客人署名一致。附件单据金额是否和账单总额相符,发票是否正确。(2).挂账账单是否有有效签字人签字,并入相关AR账户;不符合挂账要求消费是否有相关人员担保。查对每日转AR金额与账单金额一致性,关注AR限额改变情况,审核无误后将全部AR单转交信用经理。(3).审查对应餐费、迷你吧和其她消费是否有效签字人签字并入账金额无误,已做调整项目有相关责任人签字认可。(4).审核无偿房账单是否有“无偿房申请单”,对应餐费、迷你吧和其她消费是否已做调整并由相关责任人签字认可。(5).查对全部已结账账单是否已在电脑里处理,避免遗漏,造成房态混乱,影响房间出租;查对账单结算方法是否与电脑报表结算方法相符,必需时进行调整和更改。(6).全部已结账账单必需有客人署名,全部账单必需与所附明细账单、单据相符。明细账单、单据签字人是否为有效签字人。(7).在查对离店客人账单时,还要检验客人入住、离店时间,查对房价码、市场码、佣金码、折扣百分比是否有异常所收取房租是否符合要求。(8).打印并查对房价差异报表,检验有没有特殊房价、超低房价、其房价起源是否正确,审批手续是否到位。(9).查看房包早人数与实际人数是否相同,立刻进行转账调整。(10).检验消费帐户及S帐户变更情况,立刻联络前台清理。2.房租过账和房态检验(总台值班经理负责)前台值班经理在每晚过账之前,要对房租要与房态表相查对,与酒店客用门卡(钥匙)使用报表相查对,对部分做了更改客房使用尤其要注意。经过对房租、服务费、电话费、迷你吧、洗衣费、餐费等费用查对审查无误后方可过账。对房态存在差异,房务中心、总台接待处要具体查明原因所在,并统计在工作日志中,按“房态差异表处理程序”编制填写《房态差异表》,方便财务审计部门领导继续跟进审查。房租过账后,让电脑打印出一份房租过账概述报表。3.检验餐厅收银工作(财务收入审计负责)关键是检验各个餐厅以及各餐厅营业点营业收入,审核各收银人员交来餐饮账单、日报等。具体内容为“四项查对”:餐饮账单与点菜单查对,(无餐饮点菜系统),餐饮账单与收银汇报查对,收银汇报与电脑报表查对,电脑报表与K3财务科目查对。(1)按各餐厅收银点账单和收银汇报,检验每个餐厅账单使用情况,审查是否有账单遗漏、不连号,将餐饮账单与账单后附点菜单相查对,价格、数量、项目输入是否相符、正确,取消项目是否有有效签字人同意,账单结账后是否有相关人员画圈签字,将差异情况做好统计。查对餐饮账单与点菜单,是餐饮收入内部控制关键一环,从中能够发觉很多漏洞和问题。(2)查对酒吧送交酒水进销存报表,将酒水进销存报表附着酒水单与记账收费附在账单后面酒水单逐项进行查对,预防单方面只出酒水不记账或记账收费后没有记账出货,影响酒吧成本,损坏酒店收益。对存在问题要做好统计,次日由日审跟进复核及采取深入行动。(3)餐厅账单回收方法分成现金、信用卡、支票、挂账和酒店应酬账,不得有误。尤其是会议/团体入房账,仔细查对是否有有效签字人签单并入账至主账单,在主账单中分类明细账目,做到清楚明了,便于退房结账,没有有效签字人签单必需要有营业部门经理根据要求填写临时担保单,待营业部门经理签完账单后换回临时担保单,确保会议/团体结账时单据完整、正确。(4)挂账账单是否有有效签字人签单;没有,是否符合酒店担保挂账相关要求。对部分打折挂账账单,折扣计算是否正确。检验各类账单、汇总与报表进行比较。做好餐饮账单与收银汇报查对。上述报表必需与餐厅收入分类报表、餐厅结算分类报表进行查对,再次检验每日食品、饮品收入报表,看是否达成以下指标:(1)收入分类总额与结算分类总额相符。(2)现金、信用卡、挂账、房账和酒店应酬等账目与全部餐厅总账单相符。4.检验小部门收银工作(财务收入审计负责)商务中心、健身中心等小部门收入审计与上述相同。但要注意电话费收入审计.将电话系统里数据报表与前台系统电话过账报表进行查对,查看电话费是否已入到对应账户内,如发觉有电话未入到对应帐户内,应查明原因,并开出单据,将此电话费入到其帐户内,若发觉有未付款电话费用,已不能追回,则应查明原因,将电话号码、时间、金额交给收入审计部领导深入处理。(二)、审计酒店减扣营业收入规范性与权威性1.优惠卡/券制订出相关政策和程序,经过刷卡或压卡或回收优惠券以方便核实折扣真实性,对于优惠卡/券发行和统计进行管理,优惠卡/券申请应该附上书面指示和合理理由。2.招待用餐制订出相关政策和程序,按部门及消费性质编制报表,对实际月累计消费与限定消费额进行比较,向财务总监和总经理提交汇总汇报。3.提现制订出相关内部控制制度,确保提现不超出事先限定额度。提现属代购性质必需附上第三方正式发票。4.冲减凭证制订出相关政策和程序,核实客人在正式帐单上签字和检验原始输入与回扣之间时间差距,确保没有把冲减误当更正输入,及未提供合理书面证实书不予冲销收入,报与财务总监和总经理同意。5.自用房/无偿房制订出相关政策和程序,对客人姓名与住宿天数与同意单上资料进行核实,协议有要