2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与解题技巧

2025年税务师考试税法一模拟试卷：实战演练与解题技巧考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于增值税应税行为的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产2.某企业2025年1月发生以下业务：销售货物100万元，增值税税率为13%；提供加工、修理修配劳务50万元，增值税税率为6%。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.15.9B.16.9C.17.2D.18.13.下列各项中，不属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.销售不动产C.销售免税药品D.国务院规定的其他免税项目4.某企业2025年1月发生以下业务：进口货物一批，关税完税价格100万元，关税税率10%；出口货物一批，离岸价格80万元，出口退税率为10%。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.-4B.-5C.4D.55.下列各项中，不属于增值税一般纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过100万元D.年应税销售额超过50万元6.某企业2025年1月发生以下业务：销售货物200万元，增值税税率为13%；购进原材料100万元，增值税税率为6%。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.18B.20C.22D.247.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人认定标准的是（）。A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过200万元C.年应税销售额不超过100万元D.年应税销售额不超过50万元8.某企业2025年1月发生以下业务：销售货物150万元，增值税税率为13%；提供加工、修理修配劳务50万元，增值税税率为6%。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.19.5B.20.5C.21.5D.22.59.下列各项中，不属于增值税一般纳税人简易计税方法适用范围的是（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产10.某企业2025年1月发生以下业务：销售货物300万元，增值税税率为13%；购进原材料200万元，增值税税率为6%。该企业1月份应缴纳的增值税税额为（）万元。A.18B.20C.22D.24二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于增值税应税行为的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权2.下列各项中，属于增值税免税项目的是（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.销售免税药品C.国务院规定的其他免税项目D.销售不动产E.销售无形资产3.下列各项中，属于增值税一般纳税人认定标准的有（）。A.年应税销售额超过500万元B.年应税销售额超过200万元C.年应税销售额超过100万元D.年应税销售额超过50万元E.年应税销售额超过10万元4.下列各项中，属于增值税小规模纳税人认定标准的有（）。A.年应税销售额不超过500万元B.年应税销售额不超过200万元C.年应税销售额不超过100万元D.年应税销售额不超过50万元E.年应税销售额不超过10万元5.下列各项中，属于增值税简易计税方法适用范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权6.下列各项中，属于增值税出口退税政策的有（）。A.出口退税率为10%B.出口退税率为13%C.出口退税率为6%D.出口退税率为零E.出口退税率由国务院规定7.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.转让自然资源使用权8.下列各项中，属于增值税发票管理范围的有（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.增值税电子普通发票D.增值税普通发票（卷票）E.增值税电子普通发票（卷票）9.下列各项中，属于增值税税收优惠的有（）。A.免税B.减税C.退税D.税收抵扣E.税收减免10.下列各项中，属于增值税征收管理的有（）。A.纳税人登记B.纳税申报C.税款缴纳D.税收征收E.税收稽查三、判断题（每题2分，共20分）1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。（）2.增值税一般纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额。（）3.增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。（）4.增值税出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还其在国内已缴纳的增值税税款。（）5.增值税发票是纳税人从事生产经营活动的重要凭证，是税务机关进行税收征收管理的依据。（）6.增值税税收优惠政策包括免税、减税、退税、税收抵扣等。（）7.增值税纳税义务发生时间，以货物交付或者劳务完成的当天为准。（）8.增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受劳务支付增值税的凭证。（）9.增值税发票实行一票一码制度。（）10.增值税税收征收管理包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税收征收、税收稽查等环节。（）四、计算题（每题10分，共30分）1.某企业2025年1月发生以下业务：（1）销售货物200万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料100万元，增值税税率为6%；（3）购进固定资产50万元，增值税税率为13%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额。2.某企业2025年1月发生以下业务：（1）销售货物100万元，增值税税率为13%；（2）提供加工、修理修配劳务50万元，增值税税率为6%；（3）进口货物一批，关税完税价格100万元，关税税率10%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额。3.某企业2025年1月发生以下业务：（1）销售货物300万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料200万元，增值税税率为6%；（3）出口货物一批，离岸价格80万元，出口退税率为10%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额。五、案例分析题（每题10分，共30分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物200万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料100万元，增值税税率为6%；（3）购进固定资产50万元，增值税税率为13%。请分析该企业1月份应缴纳的增值税税额。2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物100万元，增值税税率为3%；（2）提供加工、修理修配劳务50万元，增值税税率为3%；（3）进口货物一批，关税完税价格100万元，关税税率10%。请分析该企业1月份应缴纳的增值税税额。3.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物300万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料200万元，增值税税率为6%；（3）出口货物一批，离岸价格80万元，出口退税率为10%。请分析该企业1月份应缴纳的增值税税额。六、综合题（每题20分，共40分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物200万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料100万元，增值税税率为6%；（3）购进固定资产50万元，增值税税率为13%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额，并说明计算过程。2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物100万元，增值税税率为3%；（2）提供加工、修理修配劳务50万元，增值税税率为3%；（3）进口货物一批，关税完税价格100万元，关税税率10%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额，并说明计算过程。3.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物300万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料200万元，增值税税率为6%；（3）出口货物一批，离岸价格80万元，出口退税率为10%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额，并说明计算过程。四、简答题（每题10分，共30分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。2.简述增值税简易计税方法的适用范围。3.简述增值税出口退税的基本政策。五、论述题（每题15分，共30分）1.论述增值税在我国的地位和作用。2.论述增值税发票在税收征收管理中的重要性。六、应用题（每题20分，共40分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物500万元，增值税税率为13%；（2）购进原材料300万元，增值税税率为6%；（3）购进固定资产200万元，增值税税率为13%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额，并说明计算过程。2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年1月发生以下业务：（1）销售货物400万元，增值税税率为3%；（2）提供加工、修理修配劳务200万元，增值税税率为3%；（3）进口货物一批，关税完税价格400万元，关税税率10%。请计算该企业1月份应缴纳的增值税税额，并说明计算过程。本次试卷答案如下：一、单项选择题1.答案：C解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税应税行为。2.答案：B解析思路：增值税税额=（销售额+加工修理修配劳务收入）×税率-进项税额。计算公式为：（100+50）×13%-100×6%=16.9万元。3.答案：B解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售免税药品、国务院规定的其他免税项目。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税免税项目。4.答案：A解析思路：增值税税额=（销售额+关税完税价格）×税率-出口退税率×出口销售额。计算公式为：（100+100）×13%-10×80×10%=4万元。5.答案：E解析思路：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元。其他选项为增值税小规模纳税人认定标准。6.答案：A解析思路：增值税税额=（销售额+购进原材料）×税率-购进原材料增值税税额。计算公式为：（200+100）×13%-100×6%=18万元。7.答案：E解析思路：增值税小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元。其他选项为增值税一般纳税人认定标准。8.答案：B解析思路：增值税税额=（销售额+加工修理修配劳务收入）×税率。计算公式为：（150+50）×13%=20.5万元。9.答案：D解析思路：增值税简易计税方法适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。转让自然资源使用权不属于简易计税方法适用范围。10.答案：C解析思路：增值税税额=（销售额+购进原材料）×税率-购进原材料增值税税额。计算公式为：（300+200）×13%-200×6%=22万元。二、多项选择题1.答案：ABCD解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。2.答案：ACE解析思路：增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、销售免税药品、国务院规定的其他免税项目。3.答案：ACD解析思路：增值税一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元。4.答案：ABCD解析思路：增值税小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元。5.答案：ABCD解析思路：增值税简易计税方法适用范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。6.答案：BCDE解析思路：增值税出口退税政策包括出口退税率为10%、13%、6%、零税率以及由国务院规定。7.答案：ABCDE解析思路：增值税纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及转让自然资源使用权。8.答案：ABCDE解析思路：增值税发票管理范围包括增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票、增值税普通发票（卷票）以及增值税电子普通发票（卷票）。9.答案：ABCDE解析思路：增值税税收优惠包括免税、减税、退税、税收抵扣以及税收减免。10.答案：ABCDE解析思路：增值税征收管理包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税收征收、税收稽查等环节。三、判断题1.答案：√解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种税。2.答案：×解析思路：增值税一般纳税人可以采用简易计税方法计算应纳税额，但小规模纳税人不得采用简易计税方法。3.答案：√解析思路：增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额。4.答案：√解析思路：增值税出口退税是指对出口货物免征增值税，并退还其在国内已缴纳的增值税税款。5.答案：√解析思路：增值税发票是纳税人从事生产经营活动的重要凭证，是税务机关进行税收征收管理的依据。6.答案：√解析思路：增值税税收优惠政策包括免税、减税、退税、税收抵扣等。7.答案：√解析思路：增值税纳税义务发生时间，以货物交付或者劳务完成的当天为准。8.答案：√解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物、接受劳务支付增值税的凭证。9.答案：√解析思路：增值税发票实行一票一码制度。10.答案：√解析思路：增值税税收征收管理包括纳税人登记、纳税申报、税款缴纳、税收征收、税收稽查等环节。四、简答题1.答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以下几个方面：（1）认定标准不同：一般纳税人认定标准为年应税销售额超过500万元，小规模纳税人认定标准为年应税销售额不超过500万元。（2）计税方法不同：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。（4）发票管理不同：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人只能使用增值税普通发票。2.答案：增值税简易计税方法的适用范围主要包括：（1）销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及进口货物。（2）年应税销售额不超过500万元的小规模纳税人。（3）按规定采用简易计税方法的一般纳税人。3