分项财务管理制度

分项财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司各项财务活动，加强财务管理与监督，确保公司财务工作的顺利开展，提高资金使用效益，保障公司资产安全，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及下属各部门、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规及相关财经制度，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据应准确无误，确保财务信息的可靠性和决策有用性。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，不得遗漏重要事项。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。二、财务预算管理制度1.预算编制每年末，各部门应根据公司战略目标、经营计划及实际情况，编制下一年度部门预算草案，包括收入、成本、费用、资产购置等项目。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体财务状况和发展规划，编制公司年度财务预算草案。年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交董事会审议通过。2.预算执行各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向管理层汇报预算执行进度。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序提出申请，经批准后执行。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、成本控制情况、费用节约情况等。根据考核结果，对预算执行优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。三、货币资金管理制度1.现金管理公司现金收入应及时存入银行，不得坐支。严格控制现金支出范围，超过规定限额的支出应通过银行转账支付。建立现金日记账，每日进行现金盘点，确保账实相符。现金保管应安全可靠，配备必要的安全设施。2.银行存款管理公司应按照国家有关规定，选择合适的银行开立账户。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表。严格执行银行存款支付审批制度，确保支付合规。严禁出租、出借银行账户。3.票据管理公司应加强票据管理，包括支票、汇票、本票等。设立票据登记簿，记录票据的购买、使用、作废等情况。票据使用应严格按照规定程序办理，确保票据安全。作废票据应加盖"作废"戳记，妥善保管。四、应收账款管理制度1.信用评估销售部门在与客户签订销售合同前，应对客户进行信用评估，确定信用额度和信用期限。信用评估内容包括客户的财务状况、经营情况、信用记录等。根据信用评估结果，制定相应的信用政策。2.合同管理销售合同应明确双方的权利义务，包括货物交付、价款结算、违约责任等条款。合同签订后，销售部门应及时将合同副本交财务部门备案。财务部门应根据合同约定，跟踪应收账款的回收情况。3.账款催收销售部门负责应收账款的催收工作，定期与客户核对账款，及时发现并解决账款逾期问题。对于逾期账款，应采取有效的催收措施，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。财务部门应提供应收账款账龄分析等信息，协助销售部门进行催收。4.坏账管理对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行坏账核销。坏账核销应取得相关证明文件，如法院判决书、破产清算报告等。建立坏账备查簿，记录坏账核销情况。五、存货管理制度1.存货采购采购部门应根据生产经营需要，编制存货采购计划。采购计划应经过审批，确保采购合理、合规。采购过程中，应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和价格合理。2.存货验收存货到货后，仓库部门应及时组织验收。验收内容包括数量、质量、规格等，确保存货符合要求。验收合格的存货应办理入库手续，验收不合格的存货应及时与供应商协商处理。3.存货保管仓库应设置存货明细账，记录存货的收发存情况。存货应分类存放，妥善保管，确保存货安全。定期对存货进行盘点，确保账实相符。4.存货发出仓库应根据领料单等凭证发出存货。领料单应经过审批，确保存货发出合理、合规。财务部门应根据存货发出情况，及时进行成本核算。六、固定资产管理制度1.固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请。申请应包括购置理由、规格型号、数量、预算等内容。固定资产购置申请经审批后，由采购部门负责采购。2.固定资产验收固定资产到货后，使用部门应参与验收。验收内容包括数量、质量、规格、性能等，确保固定资产符合要求。验收合格的固定资产应办理入库和领用手续。3.固定资产折旧财务部门按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定程序进行审批。处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行处理。七、成本费用管理制度1.成本核算财务部门应按照规定的成本核算方法，对公司生产经营过程中的成本进行核算。成本核算对象应明确，成本项目应合理划分。定期编制成本报表，反映公司成本情况。2.费用控制各部门应严格控制费用支出，确保费用不超过预算。费用报销应按照规定程序进行审批，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应加强对费用的审核和监控，对不合理的费用支出予以纠正。3.成本分析定期进行成本分析，查找成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。成本分析应与预算执行情况、行业水平等进行对比，为公司决策提供依据。八、财务报告与分析制度1.财务报告编制财务部门应按照国家财务报告编制要求，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整，反映公司财务状况和经营成果。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核，公司管理层审批。2.财务分析定期进行财务分析，对公司财务状况、经营成果、现金流量等进行全面分析。财务分析指标应包括偿债能力、盈利能力、营运能力等。财务分析报告应提出问题和建议，为公司决策提供参考。3.财务信息披露按照法律法规和公司章程的要求，及时、准确地披露公司财务信息。财务信息披露应遵循公平、公正、公开的原则。九、财务审批制度1.审批原则严格执行审批制度，确保财务支出合法、合规、合理。审批应按照规定的程序和权限进行，不得越级审批。审批人员应认真履行职责，对审批事项的真实性、合法性负责。2.审批流程一般财务支出，由经办人填写报销单，经部门负责人审核后，报财务部门审核，最后由公司领导审批。重大财务支出，应经过集体决策或专项审批。3.审批权限明确不同层级管理人员的审批权限，如单笔支出金额在一定限额以下的由部门负责人审批，超过限额的由公司领导审批等。十、财务监督与审计制度1.内部监督财务部门应定期对公司财务活动进行内部监督，检查财务制度的执行情况。内部监督内容包括财务核算、资金管理、预算执行等。对发现的问题应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。2.内部审计设立内部审计机构，配备专业审计人员。内部审计机构定期对公司财务收支、经济活动等进行审计。审计报告应提交公司管理层，对审计发现的问题提出处理建议。3.外部审计按照法律法规要求，聘请外部会计师事务所