家电总公司财务管理制度与其核算办法

家电总公司财务管理制度与其核算办法一、总则1.目的本财务管理制度与核算办法旨在规范家电总公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的有序进行，提高公司经济效益，维护股东权益。2.适用范围本制度适用于家电总公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误。及时性原则：及时进行财务核算和报告，满足公司内部管理和外部监管的需要。完整性原则：涵盖公司所有财务活动，确保财务信息的全面性。二、财务组织与职责1.财务部门设置总公司设立财务部，配备财务经理、会计、出纳等岗位。根据需要，在子公司或重要部门设置财务人员或财务派出机构。2.财务经理职责主持财务部日常工作，制定财务工作计划并组织实施。负责财务制度的贯彻执行和监督检查。组织财务核算，编制财务报表和财务分析报告。参与公司重大决策，提供财务支持和风险评估。管理财务人员，组织财务培训和考核。协调与税务、银行等相关部门的关系。3.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务制度进行会计核算。审核原始凭证，编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和财务预算编制。4.出纳职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。协助会计做好其他财务工作。三、财务核算基础1.会计政策采用权责发生制作为会计核算基础。遵循国家统一的会计制度，选择合适的会计核算方法。固定资产折旧采用直线法，折旧年限根据税法规定和公司实际情况确定。存货计价采用加权平均法。2.会计科目设置按照国家统一会计制度和公司管理需要设置会计科目。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。对明细科目的设置要满足财务核算和管理的要求。3.原始凭证管理原始凭证必须真实、合法、有效。外来原始凭证要有填制单位公章或财务专用章，自制原始凭证要有经办人和审批人的签名或盖章。对原始凭证进行审核，不符合要求的原始凭证应及时退回并要求更正或补充。4.记账凭证编制根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证应注明经济业务内容摘要、会计科目、金额、记账方向等。记账凭证应连续编号，每月终了进行装订成册。四、资金管理1.资金预算管理每年末，各部门应根据公司年度经营计划编制本部门资金预算。财务部汇总各部门资金预算，编制公司年度资金预算草案。公司年度资金预算经董事会审议通过后执行。每月末，各部门应编制下月资金预算执行情况报告，财务部汇总分析资金预算执行情况，及时发现问题并提出改进措施。2.资金筹集管理根据公司发展需要，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。申请银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，办理贷款手续。发行债券或股权融资应符合国家法律法规和监管要求，履行相关审批程序。对筹集资金的使用进行跟踪管理，确保资金按规定用途使用。3.资金结算管理加强现金管理，严格按照现金管理暂行条例规定的范围使用现金。超过现金结算起点的业务应通过银行转账结算。办理银行结算业务时，应遵守银行结算纪律，确保资金安全。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。4.资金审批管理建立资金审批制度，明确资金审批流程和审批权限。日常费用支出、采购支出等按照公司规定的审批流程进行审批。重大资金支出需经董事会或股东会审议通过。五、资产管理1.货币资金管理库存现金实行限额管理，每日终了现金库存不得超过规定限额。定期对现金进行盘点，确保账实相符。银行存款账户应妥善管理，定期进行对账。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确信用政策和收账程序。销售部门负责客户信用调查和信用额度的确定。财务部门负责应收账款的核算和监控，定期编制应收账款账龄分析表。对逾期应收账款采取有效措施进行催收，必要时通过法律手段解决。3.存货管理制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。采购部门根据市场需求和库存情况编制采购计划，经审批后组织采购。仓库对存货进行验收入库，建立存货台账，定期盘点存货。财务部门对存货进行核算，按照加权平均法计算存货成本。对积压、报废存货及时进行处理，确保存货资产的安全和有效利用。4.固定资产管理制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、折旧方法等。固定资产购置应履行审批程序，财务部门参与固定资产采购合同的审核。财务部门负责固定资产的核算和折旧计提，建立固定资产卡片。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。对固定资产的处置应履行审批程序，财务部门参与处置价格的评估和账务处理。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算。成本费用核算应划清本期成本费用与下期成本费用的界限，不同产品或项目成本费用的界限。2.成本费用项目成本项目包括直接材料、直接人工、制造费用等。费用项目包括销售费用、管理费用、财务费用等。3.成本费用控制制定成本费用控制目标，分解到各部门和各产品或项目。各部门应采取有效措施控制成本费用支出，如优化采购流程、提高生产效率、节约办公费用等。财务部门定期对成本费用进行分析，找出成本费用变动原因，提出改进建议。4.成本费用报销建立成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。报销凭证应真实、合法、有效，按照公司规定的格式填写。财务部门对报销凭证进行审核，不符合要求的报销凭证不予报销。七、收入与利润管理1.收入确认原则销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入企业；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日根据提供劳务交易的结果能够可靠估计的，采用完工百分比法确认提供劳务收入。2.收入核算与管理销售部门负责销售合同的签订和执行，财务部门负责销售收入的核算。建立销售收入台账，记录销售产品或提供劳务的名称、数量、金额、客户等信息。加强对销售收入的监控，及时发现和处理销售退回、销售折扣等情况。3.利润核算与分配按照国家统一会计制度和公司财务制度进行利润核算。公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。净利润按照国家规定和公司章程进行分配，提取法定盈余公积、任意盈余公积，向股东分配利润等。八、财务报表与财务分析1.财务报表编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应按照国家统一会计制度和公司财务制度规定的格式和内容编制。财务报表编制完成后，经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，撰写财务分析报告。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过财务分析，发现公司存在的问题，提出改进建议，为公司决策提供依据。九、财务内部控制与监督1.财务内部控制制度建立健全财务内部控制制度，涵盖资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个环节。明确各部门和各岗位在财务内部控制中的职责和权限。对财务内部控制制度的执行情况进行监督检查，及时发现和纠正存在的问题。2.内部审计监督设立内部审计部门，定期对公司财务状况和经营活动进行内部审计。内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，遵守审计职业道德。内部审计部门出具的审计报告应及时报送公司管理层，对发现的问题提出整改建议，并跟踪整改情况。3.外部监督接受税务、审计等外部部门的监督检查，按照要求提供相关资料。对外部监督检查提出的问题，及时进行整改，确保公司财务工作符合法律法规和监管要求。十、财务档案管理1.财务档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.财务档案整理财务人员应定期对财务档案进行整理，分类装订成册。财务档案应按照时间顺序、类别等进行编号，便于查找和管理。3.财务档案保管设立专门的财务档案保管场所，配备必要的保管设备。财务档案保管期限按照国家规定执行，期满后按照规定程序进行销毁。4.财