某民营医院财务处管理制度

某民营医院财务处管理制度一、总则1.目的为了加强医院财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障医院持续健康发展，根据国家有关法律法规及医院实际情况，制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于某民营医院财务处全体工作人员及医院各部门涉及财务相关的业务活动。3.基本原则医院财务管理遵循合法性、合理性、真实性、完整性、及时性的原则，严格执行国家财经法规和财务制度，如实反映医院财务状况和经营成果，依法组织收入，合理安排支出，确保医院资产安全完整。二、财务处岗位职责财务处处长岗位职责1.主持财务处全面工作，负责制定财务工作计划、财务管理制度，并组织实施和监督检查。2.组织编制医院年度预算、决算报告，审核财务报表，为医院管理层提供准确的财务信息和决策支持。3.负责医院资金筹集、调配和管理，合理安排资金，确保医院资金链的稳定。4.组织协调财务处与医院各部门之间的工作关系，加强沟通与协作，共同推进医院各项工作顺利开展。5.对财务处工作人员进行业务培训、绩效考核和岗位调整，提高财务人员业务素质和工作效率。6.参与医院重大经济决策，如投资项目、设备采购、药品招标等，提供财务意见和建议，防范财务风险。7.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，依法纳税，接受财政、税务、审计等部门的监督检查。会计岗位职责1.按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时发现和纠正账目差错。4.负责医院收入、成本、费用的核算与管理，准确计算各项收支数据，分析财务指标，为医院成本控制和效益分析提供数据支持。5.负责会计档案的整理、归档、保管和查阅工作，确保会计档案的安全与完整。6.协助财务处处长编制医院年度预算、决算报告，提供相关财务数据和资料。7.完成领导交办的其他临时性工作任务。出纳岗位职责1.负责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金收付安全、准确。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全与完整。4.负责医院收费票据的领购、保管、开具和核销工作，定期向财政部门或税务部门报送票据使用情况报表。5.协助会计做好医院收入的收缴工作，及时将现金缴存银行，不得坐支现金。6.完成领导交办的其他临时性工作任务。三、预算管理1.预算编制医院财务处应根据国家有关政策法规、医院发展规划和年度工作计划，于每年[具体时间]前组织编制下一年度财务预算。各部门应按照财务处要求，结合本部门业务工作实际，提出本部门年度预算建议数，经部门负责人审核后报财务处。财务处对各部门上报的预算建议数进行汇总、审核和平衡，结合医院实际情况，提出医院年度预算草案，报医院管理层审议通过后，提交医院董事会批准。2.预算执行医院各部门应严格按照批准的年度预算组织实施，确保预算的严肃性和权威性。财务处应加强对预算执行情况的监控和分析，定期将预算执行情况与预算指标进行对比，及时发现问题并提出改进措施。预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。具体调整程序为：由预算执行部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额，经财务处审核后报医院管理层审议，提交医院董事会批准。3.预算考核医院建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。财务处定期编制预算执行情况考核报告，对各部门预算执行情况进行排名通报，并将考核结果与部门绩效挂钩，作为部门和个人评先评优的重要依据。四、收入管理1.医疗收入管理医院应严格执行国家医疗服务价格政策，按照规定的收费标准收取医疗费用。收费人员应使用合法有效的收费票据，准确记录收费项目、收费金额、收费时间等信息，并及时将收费款项缴存银行。财务处应定期对医疗收入进行核对和分析，确保收入数据的准确性和完整性。同时，要加强对退费的管理，严格执行退费审批制度，防止不合理退费现象发生。2.药品收入管理医院应按照国家药品价格政策，合理制定药品价格，并在显著位置公示药品价格信息。药品采购部门应严格按照规定的采购渠道和采购价格采购药品，确保药品质量和供应。财务处应加强对药品收入的核算与管理，定期与药品采购部门核对药品入库、出库及销售情况，确保药品收入准确无误。3.其他收入管理医院其他收入包括培训收入、出租收入、捐赠收入等，应按照国家有关规定进行管理和核算。对于培训收入，应签订培训合同，明确培训内容、培训时间、培训费用等条款，并按照合同约定收取培训费用。对于出租收入，应签订租赁合同，明确租赁期限、租金标准、租金支付方式等条款，并按照合同约定收取租金。对于捐赠收入，应按照捐赠管理规定，办理相关手续，开具捐赠票据，并及时入账。五、支出管理1.支出审批原则医院各项支出应严格执行国家财经法规和财务制度，遵循"先审批、后支出"的原则，确保支出合法、合规、合理。支出审批应实行分级授权制度，明确各级审批权限和审批程序。具体审批权限和程序如下：预算内金额在[具体金额]以下的支出，由部门负责人审批；预算内金额在[具体金额]以上至[具体金额]以下的支出，由部门负责人审核后报分管院领导审批；预算内金额在[具体金额]以上的支出，由部门负责人、分管院领导审核后报院长审批；预算外支出，无论金额大小，均需由部门负责人、分管院领导审核后报院长审批，提交医院董事会审议通过。2.支出审批流程经办人填写费用报销单或借款单，详细注明支出事由、金额、支付方式等信息，并附上相关原始凭证。将费用报销单或借款单提交部门负责人审核，部门负责人应审核支出的真实性、合理性和必要性，并签署审核意见。经部门负责人审核通过后，按照上述审批权限报分管院领导或院长审批。审批通过后，将费用报销单或借款单交财务处审核，财务处应审核原始凭证的真实性、合法性、完整性和准确性，以及支出是否符合财务制度和预算安排。审核无误后，办理报销或借款手续。3.支出控制医院应加强对各项支出的控制，严格执行成本费用管理制度，降低运营成本。财务处应定期对医院支出情况进行分析和监控，及时发现和纠正不合理支出。对于大额支出或重大项目支出，应实行集体决策制度，并进行专项审计和跟踪管理。六、成本核算与控制1.成本核算对象医院成本核算对象包括科室成本、项目成本、病种成本等。科室成本核算以科室为核算对象，项目成本核算以医疗服务项目为核算对象，病种成本核算以病种为核算对象。2.成本核算方法医院采用作业成本法或完全成本法进行成本核算。作业成本法是指以作业为基础，将间接成本和辅助资源更准确地分配到作业、生产过程、产品、服务及顾客中的一种成本计算方法；完全成本法是指将一定时期内为生产和销售产品或提供劳务而发生的全部成本，都归集到产品或劳务的成本中去的一种成本计算方法。3.成本控制措施医院应建立健全成本控制制度，明确成本控制目标和责任，加强对成本形成过程的控制和管理。加强成本核算与分析，定期编制成本报表，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。优化医院业务流程，提高工作效率，减少不必要的资源浪费。加强对物资采购、库存管理等环节的控制，降低物资采购成本和库存成本。开展成本效益分析，为医院决策提供依据，促进医院资源的合理配置和有效利用。七、资产管理1.流动资产现金管理：严格执行现金管理制度，确保现金安全。每日现金库存不得超过规定限额，超过部分应及时缴存银行。银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。应收账款管理：建立应收账款管理制度，加强对应收账款的催收和管理。定期对应收账款进行清理，分析账龄结构，对于长期挂账的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行催收。库存物资管理：制定库存物资管理制度，规范库存物资采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期对库存物资进行盘点，确保账实相符。对于盘盈、盘亏的库存物资，应查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产固定资产购置：医院固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入年度预算管理。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照规定的折旧方法计提折旧。固定资产清查：定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查结果应及时报告医院管理层，并按照规定进行处理。固定资产处置：固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置收入应及时入账，处置净收益或净损失应按照规定进行处理。八、财务报告与财务分析1.财务报告医院应按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映医院财务状况和经营成果，由财务处处长审核后报医院管理层审议。医院应及时向财政部门、税务部门、医保部门等相关部门报送财务报告，并按照规定进行信息披露。2.财务分析财务处应定期对医院财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策支持。财务分析内容包括医院财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、成本效益分析等。通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，促进医院财务管理水平的提高。九、财务监督与审计1.内部监督医院应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。财务处应定期对医院财务制度执行情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。医院内部审计部门