酒店管理财务酒店会计制度

酒店管理财务酒店会计制度一、总则1.目的本制度旨在规范酒店的会计核算和财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，为酒店的经营决策提供可靠依据，保障酒店的健康稳定发展。2.适用范围本制度适用于[酒店名称]及其下属各部门。3.会计期间采用公历年度，即每年1月1日起至12月31日止。4.记账本位币以人民币为记账本位币。5.会计核算基础采用权责发生制。二、会计机构与人员职责1.会计机构设置设立独立的财务部门，配备专业的会计人员，负责酒店的财务核算与管理工作。2.会计人员职责会计主管负责财务部门的日常管理工作，制定财务工作计划和目标。组织财务核算，审核会计凭证，编制财务报表。参与酒店的经营决策，提供财务分析和建议。协调与其他部门的关系，加强财务管理与监督。会计按照会计制度和相关法规，进行会计核算，填制记账凭证，登记账簿。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性。协助会计主管进行财务分析和财务预算的编制。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保其安全完整。三、会计科目与账户设置1.会计科目设置原则根据国家统一的会计制度和酒店的经营特点，设置会计科目，确保会计信息的可比性和一致性。2.主要会计科目资产类库存现金：核算酒店的库存现金。银行存款：核算酒店存入银行或其他金融机构的各种款项。应收账款：核算酒店因提供劳务、销售商品等应向客户收取的款项。预付账款：核算酒店按照合同规定预付给供应商的款项。其他应收款：核算酒店除应收账款、预付账款以外的其他各种应收、暂付款项。原材料：核算酒店库存的各种原材料、燃料、物料用品等。库存商品：核算酒店已完工或已购进并验收入库的商品。固定资产：核算酒店使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备等。累计折旧：核算固定资产的累计折旧。无形资产：核算酒店拥有的专利权、商标权等无形资产。长期待摊费用：核算酒店已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。负债类短期借款：核算酒店向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付账款：核算酒店因购买原材料、接受劳务等应付给供应商的款项。预收账款：核算酒店按照合同规定向客户预收的款项。应付职工薪酬：核算酒店应付给职工的工资、奖金、津贴等。应交税费：核算酒店应缴纳的各种税费。其他应付款：核算酒店除应付账款、预收账款以外的其他各种应付、暂收款项。所有者权益类实收资本：核算酒店投资者投入的资本。资本公积：核算酒店收到投资者出资超出其在注册资本或股本中所占份额的部分。盈余公积：核算酒店从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算酒店本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算酒店利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。损益类主营业务收入：核算酒店提供客房、餐饮、娱乐等主营业务所取得的收入。其他业务收入：核算酒店除主营业务收入以外的其他业务收入，如商品销售收入、出租固定资产收入等。主营业务成本：核算酒店为提供主营业务而发生的成本。其他业务成本：核算酒店除主营业务成本以外的其他业务成本。营业税金及附加：核算酒店经营活动应负担的营业税、城市维护建设税等。销售费用：核算酒店在销售商品、提供劳务等过程中发生的费用，如广告费、促销费等。管理费用：核算酒店行政管理部门为组织和管理经营活动而发生的费用，如管理人员工资、办公费等。财务费用：核算酒店为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，如利息支出、手续费等。营业外收入：核算酒店发生的与其经营活动无直接关系的各项收入，如固定资产盘盈、捐赠收入等。营业外支出：核算酒店发生的与其经营活动无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、捐赠支出等。所得税费用：核算酒店应计入当期损益的所得税费用。四、财务核算流程1.原始凭证审核各项经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并将其送交财务部门。会计人员对原始凭证进行审核，审核其真实性、合法性、完整性和准确性。对于不符合要求的原始凭证，应要求经办人员补充或更正；对于不真实、不合法的原始凭证，有权不予受理，并向单位负责人报告。2.记账凭证填制会计人员根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，填制记账凭证。记账凭证应注明经济业务的内容摘要、会计科目、金额、日期等，并由填制人员、审核人员和记账人员签字或盖章。3.账簿登记根据记账凭证，登记各类账簿，包括总账、明细账、日记账等。账簿登记应做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证逐笔登记，日记账应按照业务发生顺序逐日逐笔登记。4.成本核算酒店的成本核算应按照权责发生制原则，将各项成本费用合理分摊到各营业部门和产品中。对于原材料、库存商品等存货，应采用先进先出法、加权平均法等方法进行计价核算。定期进行成本分析，找出成本控制的关键点，采取有效措施降低成本。5.财务报表编制会计人员应定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖单位公章后报送相关部门和人员。五、资金管理1.现金管理酒店应严格遵守现金管理制度，库存现金限额由开户银行根据酒店的实际需要核定，一般为35天的日常零星开支所需的现金。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应严格按照规定的审批程序进行，严禁白条抵库。出纳人员应每日盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.银行存款管理酒店应按照银行结算制度的规定，正确使用各种银行结算方式，办理银行存款的收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款日记账与银行对账单相符。如发现未达账项，应及时查明原因，并进行调整。加强对银行账户的管理，不得出租、出借银行账户，严禁利用银行账户进行非法活动。3.资金审批与控制酒店应建立健全资金审批制度，明确资金审批的权限和程序。各项资金支出应经过严格的审批，审批人应根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对于重大资金支出，应实行集体决策和审批。加强对资金使用的监督和控制，定期对资金的使用情况进行检查和分析，确保资金的安全和合理使用。六、固定资产管理1.固定资产的确认与计量固定资产是指酒店使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及其他与经营活动有关的设备、器具、工具等。不属于经营活动主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产应按照取得时的实际成本进行计量，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、安装费等。2.固定资产折旧酒店应根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。折旧方法一经确定，不得随意变更。固定资产折旧采用直线法计提，计算公式为：年折旧额=固定资产原值×（1预计净残值率）÷预计使用年限。预计净残值率一般为固定资产原值的3%5%。每月计提固定资产折旧时，应编制折旧计算表，并进行账务处理。3.固定资产购置与处置固定资产购置应按照酒店的预算和审批程序进行，购置前应进行充分的市场调研和论证。固定资产处置包括出售、报废、毁损等，应按照规定的程序进行审批。处置固定资产时，应将处置收入扣除其账面价值和相关税费后的差额计入当期损益。4.固定资产清查酒店应定期对固定资产进行清查，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、折旧、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈的固定资产应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；盘亏或毁损的固定资产，应先将其账面价值转入"待处理财产损溢"科目，待查明原因后再进行处理。七、存货管理1.存货的分类与计价存货包括原材料、燃料、物料用品、库存商品等。存货应按照实际成本计价，采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。2.存货的收发与核算存货的收发应建立严格的出入库制度，仓库管理人员应根据入库单和出库单办理存货的收发手续，并及时登记存货明细账。会计人员应根据出入库单和存货明细账进行账务处理，定期对存货进行盘点，确保账实相符。对于存货的盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，并按照规定进行处理。盘盈的存货应冲减当期管理费用；盘亏或毁损的存货，应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿，将净损失计入当期管理费用或营业外支出。3.存货的清查盘点酒店应定期对存货进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点时，应编制存货盘点表，详细记录存货的名称、规格、数量、账面价值等信息。对于清查盘点中发现的问题，应及时查明原因，并采取相应的措施进行处理。同时，应分析存货管理中存在的问题，提出改进建议，加强存货管理。八、收入与成本费用管理1.收入管理酒店的收入包括主营业务收入和其他业务收入。主营业务收入是指酒店提供客房、餐饮、娱乐等主营业务所取得的收入；其他业务收入是指酒店除主营业务收入以外的其他业务收入，如商品销售收入、出租固定资产收入等。收入的确认应符合《企业会计准则》的规定，按照权责发生制原则进行核算。在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下，应采用完工百分比法确认收入；在提供劳务交易的结果不能可靠估计的情况下，应按照已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的部分确认收入，并将已经发生的劳务成本计入当期损益。加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格执行收入确认标准，确保收入的真实、准确、完整。同时，应加强对营业收入的监控，及时发现和解决收入管理中存在的问题。2.成本费用管理酒店的成本费用包括主营业务成本、其他业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等。成本费用的核算应按照权责发生制原则进行，合理归集和分配各项成本费用。对于能够直接归属于某个成本核算对象的成本费用，应直接计入该成本核算对象；对于不能直接归属于某个成本核算对象的成本费用，应按照合理的方法进行分摊。加强对成本费用的控制和管理，制定成本费用预算，严格执行成本费用审批制度，定期对成本费用进行分析和考核，找出成本费用控制的关键点，采取有效措施降低成本费用。九、税务管理1.税务登记与申报酒店应按照国家税收法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的期限内进行纳税申报。税务申报应如实填写纳税申报表，报送相关税务资料，确保申报数据的真实、准确、完整。2.税款计算与缴纳根据国家税收法规的规定，正确计算应缴纳的各项税费，包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、企业所得税等。按照规定的期限和方式缴纳税款，不得拖欠税款。如遇特殊情况需要延期缴纳税款的，应按照规定办理延期缴纳手续。3.税务风险管理加强对税务法规的学习和研究，及时了解税收政策的变化，确保酒店的税务处理符合法规要求。建立健全税务风险管理机制，定期对税务风险进行评估和排查，及时发现和解决税务管理中存在的问题，降低税务风险。十、财务报告与财务分析1.财务报告酒店应定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等财务报表以及报表附注。财务报告应按照国家统一的会计制度和相关法规的规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经会计主管审核签字，并加盖单位公章后报送相关部门和人员，如酒店管理层、股东、税务机关等。2.财务分析定期对酒店的财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。财务分析应采用科学的方法，运用各项财务指标和非财务指标，对酒店的偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力等进行全面评价。通过财务分析，发现酒店经营管理中存在的问题，为管理层提供决策依据，提出改进建议和措施，促进酒店提高经济效益和管理水平。十一、会计档案管理1.会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、银行对账单、财务审计报告等。2.会计档案的整理与归档会计人员应定期对会计档案进行整理和归档，按照档案管理的要求，分类编号，装订成册，并编制会计档案保管清册。3.会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久和定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。具体保管期限按照国家有关规定执行。4.