某公司固定资产管理制度

某公司固定资产管理制度一、总则1.目的为加强公司固定资产管理，规范固定资产购置、验收、使用、维护、处置等行为，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益，特制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、分支机构的固定资产管理。3.定义本制度所称固定资产，是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。二、管理职责1.固定资产管理部门公司财务部负责固定资产的价值核算、折旧计提、财务监督等工作，定期与固定资产实物管理部门进行核对，确保账账相符、账实相符。公司行政部负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、登记、保管、调配、清查、维护保养、处置等工作，建立固定资产台账，详细记录固定资产的各项信息。各使用部门负责本部门固定资产的日常使用、维护和保管，确保资产的安全完整，并配合固定资产管理部门做好相关工作。2.职责分工财务部：负责制定固定资产核算办法，进行固定资产的账务处理。会同行政部定期组织固定资产清查盘点，对清查结果进行账务处理。审核固定资产购置、处置等相关费用的报销。行政部：制定固定资产管理制度和操作规程。组织固定资产的购置、验收、入库、保管、发放、调配、清查等工作。负责固定资产的维修、保养及报废处置的审核和申报。使用部门：提出固定资产购置申请，负责资产的日常使用和维护。协助行政部进行固定资产清查盘点，及时反馈资产使用状况。三、固定资产购置1.购置申请各使用部门根据工作需要，填写《固定资产购置申请表》，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，经部门负责人审核签字后，报行政部。2.审批流程行政部收到《固定资产购置申请表》后，对申请内容进行审核，提出初审意见。对于预算金额在[X]元以下的购置申请，报行政部负责人审批；对于预算金额超过[X]元的购置申请，经行政部负责人审核后，报公司分管领导审批。3.采购实施经审批同意的购置申请，由行政部负责组织采购。采购人员应按照公司采购管理制度的要求，选择合格的供应商，签订采购合同，并跟踪采购进度，确保资产按时、按质、按量到货。4.验收固定资产到货后，行政部应及时组织使用部门、财务部等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，填写《固定资产验收单》，相关人员签字确认。对于验收不合格的资产，行政部应及时与供应商联系，要求其更换或处理。四、固定资产核算与折旧1.入账价值确定固定资产应按照取得时的成本入账。购置的固定资产，其成本包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。自行建造的固定资产，其成本由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。投资者投入的固定资产，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定价值不公允的除外。2.折旧政策公司采用平均年限法计提固定资产折旧。固定资产折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家规定的折旧年限范围确定。折旧年限一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.折旧计提财务部按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧。折旧计提分录为：借记"管理费用"、"制造费用"等科目，贷记"累计折旧"科目。五、固定资产使用与维护1.资产领用固定资产验收合格后，行政部应及时办理入库手续，并根据使用部门的需求进行发放。使用部门领用固定资产时，填写《固定资产领用登记表》，领用人签字确认。2.使用保管各使用部门应指定专人负责固定资产的日常使用和保管，确保资产安全完整。使用人员应严格按照操作规程使用固定资产，不得擅自更改或拆卸。如发现资产损坏或故障，应及时通知行政部维修。3.维护保养行政部应制定固定资产维护保养计划，定期组织对固定资产进行维护保养，确保资产正常运行。对于大型设备或关键设备，应委托专业机构进行维护保养。维护保养费用按照公司相关规定进行列支。4.资产转移因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间转移时，由转出部门填写《固定资产转移申请表》，经转出、转入部门负责人签字后，报行政部审批。行政部批准后，办理资产转移手续，并更新固定资产台账。5.闲置资产管理对于闲置不用的固定资产，使用部门应及时通知行政部。行政部对闲置资产进行清查核实后，根据公司实际情况，采取调配、出租、出借等方式进行处置，以提高资产使用效率。六、固定资产清查1.清查组织公司定期组织固定资产清查工作，清查工作由行政部牵头，财务部、各使用部门配合。清查每年至少进行一次，也可根据实际情况不定期进行专项清查。2.清查范围清查范围包括公司总部及所属各部门、分支机构的所有固定资产。3.清查方法清查人员应通过实地盘点、核对固定资产台账等方式，对固定资产的数量、使用状况、完好程度等进行全面清查。对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，及时进行账务处理。4.清查结果处理清查结束后，行政部应编制《固定资产清查报告》，详细说明清查情况、盘盈盘亏原因及处理建议。财务部根据清查报告进行账务调整，确保账实相符。对于盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格入账；对于盘亏的固定资产，应查明责任，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，按照公司相关规定进行处理。七、固定资产处置1.处置条件固定资产符合下列条件之一的，可申请处置：已达到规定使用年限且无法继续使用的；技术落后、性能低下，已被淘汰的；因自然灾害、意外事故等原因导致毁损、报废的；因公司经营战略调整等原因不再使用的；其他原因需要处置的。2.处置申请各使用部门或行政部根据固定资产的实际情况，填写《固定资产处置申请表》，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因等信息，经部门负责人审核签字后，报行政部。3.审批流程行政部收到《固定资产处置申请表》后，对申请内容进行审核，提出初审意见。对于账面价值在[X]元以下的处置申请，报行政部负责人审批；对于账面价值超过[X]元的处置申请，经行政部负责人审核后，报公司分管领导审批；对于账面价值超过[X]元的重大资产处置申请，需提交公司董事会审议。4.处置方式固定资产处置方式包括出售、报废、捐赠等。对于出售的固定资产，应按照公司相关规定进行评估作价，通过招标、拍卖等方式公开处置。对于报废的固定资产，应按照环保要求进行妥善处理。对于捐赠的固定资产，应办理相关手续，并做好记录。5.账务处理固定资产处置完成后，财务部应及时进行账务处理，冲减固定资产原值和累计折旧，同时确认处置收入或损失。处置收入扣除相关税费后的净额计入营业外收入或营业外支出。八、监督与考核1.监督检查公司内部审计部门定期对固定资产管理情况进行监督检查，检查内容包括固定资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、维护、处置等环节的合规性、账实相符情况等。对于发现的问题，及时提出整改意见，督促相关部门进行整改。2.考核评价公司建立固定资产管理考核评价机制，对各部门固定资产管理工作进行考核评价。考核指标包括固定资产完好率、利用率、处置合规率等。