陇西公司财务管理制度1

陇西公司财务管理制度1一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范陇西公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司资产的安全与完整，提高资金使用效益，保障公司持续、健康、稳定发展。2.适用范围本制度适用于陇西公司及其所属各部门、分支机构。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务管理的各个方面，包括预算管理、收入管理、成本费用管理、资产管理、利润分配等。权责发生制原则：收入和费用的确认应当以权利和义务的发生为标准，凡当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，注重成本控制和资金使用效率。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和组织实施。编制公司年度财务预算、财务决算，并监督预算的执行情况。组织公司日常财务核算工作，及时、准确地记录和反映公司的财务状况和经营成果。负责公司资金的筹集、调度和管理，确保资金的安全和正常周转。加强成本费用管理，进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的措施和建议。负责公司资产管理，定期进行资产清查，确保资产的安全与完整。开展财务分析与评价工作，为公司决策提供财务支持和依据。负责公司税务管理，依法纳税，合理避税。配合外部审计机构和税务机关的检查、审计工作。完成公司领导交办的其他财务工作。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作，制定工作计划并组织实施。组织编制公司财务预算、财务决算，审核重要财务事项。负责公司资金管理，协调资金调度，确保资金安全和合理使用。指导和监督财务核算工作，保证财务数据的准确性和及时性。分析公司财务状况，提出财务管理建议和决策支持。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。组织财务人员培训和考核，提高团队整体素质。会计负责公司日常会计核算工作，按照会计准则和会计制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据的准确性和完整性。负责成本核算与管理，协助制定成本控制措施。负责固定资产、无形资产等资产的核算与管理，定期进行资产清查。负责税务申报与缴纳，协助税务筹划工作。整理和保管会计凭证、账簿、报表等财务档案。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。办理资金结算业务，及时登记现金日记账和银行存款日记账。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。定期盘点现金，编制现金盘点表，确保账实相符。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理地编制预算。坚持"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。遵循稳健性原则，收入预算要积极可靠，支出预算要留有余地。预算编制要具有可操作性和可考核性，明确各部门的预算责任。2.预算编制方法采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往期间的费用项目和费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门工作任务，结合历史数据和市场预测，编制本部门年度预算草案，并报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，提出修改意见，与各部门沟通协商后进行汇总，编制公司年度预算草案。预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。4.预算执行与控制各部门严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。建立预算调整机制，如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，需要调整预算的，由责任部门提出申请，经财务部门审核，报公司管理层和董事会批准后进行调整。5.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制率等。根据考核结果，对预算执行情况良好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行惩罚。四、收入管理1.收入确认原则公司收入的确认遵循权责发生制原则和收入准则的相关规定。销售商品收入在同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。提供劳务收入在资产负债表日按照完工百分比法确认收入，同时满足下列条件：收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；交易的完工进度能够可靠地确定；交易中已发生和将发生的成本能够可靠地计量。2.销售业务流程销售合同签订：销售部门与客户签订销售合同，明确销售产品或服务的名称、数量、价格、交货时间、付款方式等条款。发货与开票：根据销售合同，仓库部门组织发货，并开具销售发票。销售发票应按照规定的格式和内容开具，确保发票信息的真实性和准确性。收款管理：财务部门负责应收账款的管理，及时跟踪客户付款情况，督促客户按时付款。对于逾期未付款的客户，应采取相应的催收措施。收入确认与核算：会计根据销售发票和发货凭证等相关资料，按照收入确认原则确认收入，并进行账务处理。同时，定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备。3.其他收入管理公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。对于租金收入，应按照租赁合同约定的租金收取时间和金额及时确认收入。利息收入应按照实际利率法计算确认，在资产负债表日确认利息收入。投资收益应根据投资的性质和核算方法，在实现收益时确认收入。五、成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本是指公司为生产产品或提供劳务而发生的各项直接和间接费用，包括直接材料、直接人工、制造费用等。销售费用是指公司在销售产品或提供劳务过程中发生的各项费用，包括广告费、促销费、运输费、装卸费、销售人员薪酬等。管理费用是指公司为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括管理人员薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、折旧费、无形资产摊销费等。财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费等。2.成本费用核算方法生产成本采用品种法进行核算，按照产品品种归集和分配生产费用。销售费用、管理费用、财务费用按照费用项目进行明细核算，在发生时直接计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确各部门的成本费用控制责任。加强成本预算管理，通过预算控制成本费用支出。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。严格控制各项费用支出，制定费用开支标准和审批流程，杜绝不合理的费用支出。定期进行成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取有效措施降低成本费用。4.费用报销管理费用报销应遵循真实性、合法性、合理性的原则。报销凭证必须是真实有效的发票或其他合法票据，且与实际发生的业务相符。费用报销应按照公司规定的审批流程进行，由经办人填写报销单，注明费用明细、金额、事由等，经部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批后报销。对于大额费用支出，应实行集体决策或联签制度。财务部门应加强对费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证予以退回，要求经办人补充或更正。六、资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产、长期待摊费用等。流动资产包括货币资金、应收账款、存货等，按照实际成本计价。固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产按照取得时的成本入账，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产按照成本进行初始计量，外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。长期待摊费用是指公司已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。长期待摊费用按照实际发生额入账，并在受益期内平均摊销。2.固定资产管理固定资产购置：各部门根据业务需要提出固定资产购置申请，经财务部门审核、公司领导审批后，由采购部门负责采购。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，选择合适的供应商和采购方式。固定资产验收与入账：固定资产购置后，由使用部门和资产管理部门共同进行验收，验收合格后办理入库手续，并由财务部门按照规定进行账务处理。固定资产折旧：固定资产按照规定的折旧方法计提折旧，折旧方法一经确定，不得随意变更。折旧年限和折旧率按照国家相关规定和公司实际情况确定。固定资产清查：定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果与固定资产台账进行核对，如发现盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，报经批准后进行账务处理。固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照公司规定的审批程序进行，由使用部门提出申请，经资产管理部门审核、财务部门审核、公司领导审批后进行处置。处置收入应及时足额入账，处置净损益计入当期损益。3.无形资产与长期待摊费用管理无形资产应按照规定进行摊销，摊销期限根据无形资产的使用寿命确定。长期待摊费用应按照受益期限进行平均摊销，不得随意变更摊销期限。加强对无形资产和长期待摊费用的管理，定期进行检查和评估，确保资产的安全与有效使用。七、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循依法分配、兼顾各方利益、分配与积累并重、投资与收益对等的原则。在弥补以前年度亏损、提取法定盈余公积之前，不得向投资者分配利润。2.利润分配顺序弥补以前年度亏损。提取法定盈余公积。法定盈余公积按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积。公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积。向投资者分配利润。公司按照股东持有的股份比例或投资合同约定，向投资者分配利润。3.利润分配方案制定与审批公司财务部门根据当年实现的净利润和利润分配政策，提出利润分配预案，报公司管理层审议。利润分配预案经公司董事会审议通过后，提交股东大会审议批准。公司应严格按照股东大会批准的利润分配方案进行利润分配，不得擅自改变利润分配政策和分配金额。八、财务报告与财务分析1.财务报告编制公司按照国家统一的会计制度和会计准则的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报告编制完成后，由财务经理审核，公司领导审批后对外报送。2.财务分析内容与方法财务分析主要包括偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、发展能力分析等。偿债能力分析指标包括资产负债率、流动比率、速动比率等；营运能力分析指标包括应收账款周转率、存货周转率、总资产周转率等；盈利能力分析指标包括毛利率、净利率、净资产收益率等；发展能力分析指标包括营业收入增长率、净利润增长率、总资产增长率等。财务分析方法主要包括比较分析法、比率分析法、趋势分析法等。通过对财务数据的分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题，为公司决策提供依据。3.财务分析报告定期撰写财务分析报告，对公司财务状况和经营成果进行全面分析和评价。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、主要财务指标分析、存在的问题及建议等内容。财务分析报告提交公司管理层，为公司决策提供参考。九、财务内部控制1.内部控制目标确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。促进公司提高经营效率和效果，实现发展战略目标。保护公司资产的安全与完整，防止资产流失。2.内部控制原则全面性原则：涵盖