财务管理制度模板

财务管理制度模板一、总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务工作的规范化、科学化和高效化，保障公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力支持。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时准确的财务信息。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作。制定和执行公司财务管理制度，规范财务工作流程。负责公司资金筹集、调配和使用，确保资金安全和合理流动。负责公司成本费用控制、预算编制与执行监督。参与公司重大经济决策，提供财务支持和风险评估。负责税务申报、缴纳及税务筹划工作。管理公司财务档案，确保档案资料的完整和安全。2.财务人员岗位职责财务经理全面负责财务部门的日常管理工作。组织制定和完善财务管理制度及相关流程。负责财务预算编制、执行监控和分析工作。统筹资金管理，合理安排资金，确保公司资金链稳定。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见。协调与税务、银行等相关部门的关系。指导和监督财务人员的工作，组织财务人员培训和考核。会计负责公司日常财务核算工作，按照会计准则和公司制度进行账务处理。编制记账凭证，登记账簿，定期结账，确保账账相符、账实相符。负责财务报表的编制和报送工作，保证报表数据准确、及时。协助财务经理进行财务预算编制和成本费用控制工作。负责财务档案的整理、归档和保管工作。出纳负责公司现金、银行存款的收付及保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。负责支票、汇票等票据的购买、保管和使用。协助会计做好资金核对工作，确保资金安全。办理与银行相关的其他业务，如开户、销户、账户信息变更等。三、财务核算管理1.会计核算原则采用权责发生制原则进行会计核算。遵循国家统一的会计制度，使用规定的会计科目和核算方法。会计记录应当清晰、准确、完整，便于查阅和审计。2.会计凭证管理原始凭证必须真实、合法、有效，具备完整的要素，如发票、收据、合同等。记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，内容包括日期、摘要、科目、金额、附件张数等，并经制单、审核、记账、会计主管等人员签字或盖章。会计凭证应及时装订成册，注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，由专人负责保管。3.会计账簿设置公司设置总账、明细账、日记账等账簿。总账应按照会计科目分类登记，明细账应根据具体业务内容进行明细核算，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。账簿应定期打印，保证账页的连续编号和清晰可读。4.财务报表编制每月末、季末和年末应按时编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应根据账簿记录和相关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报表编制完成后，应经财务经理审核、公司负责人审批后对外报送。四、资金管理1.资金预算管理各部门应于每年末编制下一年度资金预算，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门汇总各部门资金预算，结合公司年度经营计划，编制公司年度资金预算草案，提交公司管理层审批。资金预算一经批准，应严格执行，各部门不得擅自调整预算。如遇特殊情况需要调整，应按规定程序重新审批。2.资金筹集管理根据公司资金需求和经营发展规划，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、股权融资、债券发行等。办理银行贷款时，应按照银行要求提供相关资料，确保贷款手续合规、齐全。加强与金融机构的沟通与合作，争取优惠的融资条件，降低融资成本。3.资金使用管理公司资金实行集中管理、统一调配的原则。各项资金支出应严格按照审批流程进行，先由业务部门提出申请，经部门负责人审核，财务部门审核资金来源及合规性，最后报公司负责人审批。资金支付应通过银行转账等方式进行，严禁现金坐支。对于金额较大的支出，应实行银行票据结算。加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，确保资金使用安全、合理、有效。4.现金及银行存款管理现金库存限额应根据公司实际情况合理确定，不得超过规定限额。现金收付应严格遵守现金管理制度，做到日清月结，账款相符。银行存款应定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对银行账户的管理，严禁出租、出借银行账户。五、成本费用管理1.成本费用分类成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。生产成本包括直接材料、直接人工、制造费用等；销售费用包括广告宣传费、销售佣金、运输费等；管理费用包括办公费、差旅费、业务招待费等；财务费用包括利息支出、手续费等。2.成本费用预算各部门应根据公司年度经营计划，编制本部门成本费用预算，明确各项成本费用的控制目标和支出标准。成本费用预算应细化到具体项目和月份，确保预算的可操作性和可控性。财务部门汇总各部门成本费用预算，编制公司年度成本费用预算草案，报公司管理层审批后执行。3.成本费用控制建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员在成本费用控制中的职责。加强对成本费用支出的审核，严格执行审批程序，杜绝不合理支出。定期对成本费用进行分析和比较，找出成本费用变动的原因，采取有效措施进行控制和降低。鼓励开展成本节约活动，对在成本费用控制方面表现突出的部门和个人给予奖励。六、预算管理1.预算编制公司实行全面预算管理制度，包括经营预算、专门决策预算和财务预算。预算编制应遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，由各部门结合公司年度经营目标和自身业务情况提出初步预算草案，经财务部门审核后报公司管理层审批。预算编制应充分考虑市场变化、历史数据、业务发展趋势等因素，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行预算一经批准，即具有法律效力，各部门应严格按照预算执行。财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，说明预算执行进度、差异原因及采取的措施等。3.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行。预算调整申请应由业务部门提出，详细说明调整原因、调整金额及对公司经营目标的影响等，经部门负责人审核后报财务部门。财务部门对预算调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，提出审核意见，报公司管理层审批。预算调整批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。七、资产管理1.固定资产管理固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产应进行分类核算，设置固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。固定资产折旧方法应采用直线法，折旧年限按照国家规定和公司实际情况确定。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。如发现固定资产盘盈、盘亏或毁损，应及时查明原因，按照规定程序进行处理。2.无形资产管理无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。无形资产应按照取得成本进行初始计量，并在预计使用年限内进行摊销。加强对无形资产的保护和管理，及时办理相关产权证书，确保无形资产的合法权益。3.流动资产（存货等）管理存货是指公司在日常经营活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。建立存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、发出、盘点等环节的控制。存货应按照实际成本计价，采用先进先出法、加权平均法等方法进行核算。定期对存货进行清查盘点，及时处理积压、变质存货，确保存货账实相符和价值合理。八、税务管理1.税务申报与缴纳公司应按照国家税收法律法规的规定，按时申报缴纳各项税款。财务部门应指定专人负责税务申报工作，确保申报数据的准确、完整。及时关注税收政策变化，合理进行税务筹划，降低公司税负。2.税务发票管理严格按照发票管理规定开具、取得和保管发票。发票开具应真实、准确、完整，确保发票内容与实际业务相符。取得的发票应进行严格审核，对不符合规定的发票不得作为记账凭证。妥善保管发票存根联和发票登记簿，按照规定期限保存，不得擅自销毁。九、财务审计与监督1.内部审计公司设立内部审计机构或配备内部审计人员，对公司财务收支、经济活动、内部控制等进行定期或不定期审计。内部审计人员应独立、客观、公正地开展审计工作，出具审计报告，提出审计意见和建议。被审计部门应积极配合内部审计工作，对审计发现的问题及时进行整改。2.外部审计按照国家法律法规和监管要求，聘请具有资质的会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。积极配合外部审计机构的工作，提供真实、完整的财务资料和相关信息。认真对待外部审计报告中提出的问题，及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。3.财务监督财务部门应加强对公司财务活动的日常监督，确保财务制度的执行和财务纪律的遵守。对发现的财务违规行为应及时制止，并向公司管理层报告，提出处理意见。十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、审计报告、经济合同、银行对账单、资金收付凭证等与财务工作相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档财务人员应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类编号，确保档案资料的整齐有序。档案整理完成后，应及时归档，由专人负责保管。档案保管应做到安全、保密，防止档案丢失、损坏或泄露。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅财务档案的，应填写查阅申请表，经财务部门负责人批准后，在指定地点查阅。查阅档案时不得擅自涂改、抽