某集团审计管理制度

某集团审计管理制度一、总则（一）目的为了加强某集团内部审计工作，规范审计行为，防范经营风险，维护集团利益，促进集团健康发展，根据国家有关法律法规及集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于某集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位，保持客观公正的立场，不受其他部门和个人的干涉，独立行使审计职权。2.客观性原则：以事实为依据，以法律法规和集团内部规定为准绳，对审计事项进行客观评价，得出客观结论。3.权威性原则：内部审计机构代表集团行使审计监督权，其审计结论和建议具有权威性，被审计单位应予以重视并积极配合执行。4.全面性原则：涵盖集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等各个方面，进行全面审计监督。二、审计机构与人员（一）审计机构设置集团设立独立的审计部，在集团董事会领导下开展工作。审计部对集团财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计监督。各子公司、分公司应根据自身规模和管理需要，设置内部审计岗位或机构，配备相应的审计人员，并接受集团审计部的业务指导和监督。（二）人员配备审计部应配备具备专业知识和技能的审计人员，包括注册会计师、注册内部审计师等。审计人员应熟悉国家法律法规、财务会计、审计等相关知识，具备良好的职业道德和沟通协调能力。（三）职责与权限1.审计部职责制定和完善集团内部审计制度、流程和规范。编制年度审计计划，报集团董事会批准后组织实施。对集团及所属单位的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。对重大投资项目、重要经济合同等进行专项审计。对审计发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪检查整改情况。协助外部审计机构开展工作，提供相关资料和信息。定期向集团董事会报告内部审计工作情况。2.审计人员职责遵守国家法律法规和集团内部审计制度，依法履行审计职责。按照审计计划和程序开展审计工作，收集、整理审计证据，撰写审计报告。保守审计工作中知悉的集团商业秘密和被审计单位的敏感信息。参加集团组织的审计业务培训，不断提高业务水平。3.审计权限有权要求被审计单位提供与审计事项有关的文件、资料、财务账目等。有权检查被审计单位的财务收支、经济活动、内部控制等情况。有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，取得相关证明材料。对审计发现的违规行为和问题，有权提出纠正、处理意见。对阻挠、妨碍审计工作的单位和个人，有权采取必要的措施，提出追究责任的建议。三、审计工作流程（一）审计计划制定1.年度审计计划编制审计部应在每年年末，根据集团战略目标、经营管理重点、风险状况等因素，制定下一年度审计计划。年度审计计划应包括审计项目名称、审计目标、审计范围、审计时间安排、审计人员配备等内容。2.审计计划审批年度审计计划报集团董事会批准后实施。在实施过程中，如因特殊情况需要调整审计计划，应报集团董事会批准。（二）审计准备1.成立审计组：根据审计项目的性质和规模，组建审计组，明确审计组组长和成员的职责分工。2.制定审计方案：审计组组长负责制定审计方案，审计方案应包括审计目标、审计范围、审计方法、审计步骤、人员分工、时间安排等内容。3.下达审计通知书：审计部应在实施审计前，向被审计单位下达审计通知书，告知审计目的、范围、时间、要求等事项。审计通知书应提前[X]个工作日送达被审计单位。（三）审计实施1.收集审计证据：审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表，查阅文件、资料，检查实物资产，向有关单位和个人调查等方式，收集与审计事项有关的证据。审计证据应真实、可靠、充分。2.编制审计工作底稿：审计人员应及时记录审计过程和发现的问题，编制审计工作底稿。审计工作底稿应内容完整、记录清晰、结论明确，能够支持审计报告的撰写。3.审计沟通：审计组在审计过程中应与被审计单位保持沟通，及时反馈审计进展情况，听取被审计单位的意见和解释。对于审计发现的问题，应与被审计单位相关人员进行沟通，核实情况，分析原因，提出整改建议。（四）审计报告撰写1.审计组讨论：审计实施结束后，审计组应召开会议，对审计工作进行总结，讨论审计发现的问题及处理意见，形成审计报告初稿。2.征求意见：审计报告初稿应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告初稿后的[X]个工作日内，将书面意见反馈给审计组。审计组应对被审计单位的意见进行认真研究，合理采纳，对审计报告初稿进行修改完善。3.出具正式审计报告：审计报告经审计部负责人审核后，报集团董事会审批。审计报告应包括审计概况、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。审计报告应客观、公正、准确，具有针对性和可操作性。（五）审计整改跟踪1.整改通知下达：集团董事会批准审计报告后，审计部应向被审计单位下达审计整改通知书，明确整改要求、整改期限等事项。2.整改情况跟踪：审计部应定期对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，了解整改措施的落实情况，整改问题的完成情况等。被审计单位应在整改期限内将整改情况书面报告审计部。3.整改结果评价：审计部应对被审计单位的整改结果进行评价，对于整改不到位的，应要求被审计单位继续整改，直至达到整改要求。整改结果评价情况应向集团董事会报告。四、审计内容（一）财务收支审计1.审查财务报表的真实性、合法性和完整性，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.检查财务收支的合规性，是否遵守国家法律法规和集团内部财务制度，有无截留、挪用、坐支等问题。3.审查会计凭证、账簿、报表的编制和记录是否规范、准确，会计核算是否符合会计准则和会计制度的要求。4.检查财务内部控制制度的执行情况，包括财务审批流程、资金管理制度、票据管理制度等。（二）经济活动审计1.对重大投资项目进行审计，包括投资决策程序的合规性、投资项目的可行性研究、投资资金的使用和管理、投资收益的实现等情况。2.审查重要经济合同的签订、履行情况，包括合同条款的合法性、完整性，合同执行过程中的风险控制，合同纠纷的处理等。3.对集团及所属单位的经营活动进行审计，评估经营业绩的真实性和效益性，分析经营活动中存在的问题和风险，提出改进建议。4.检查资产的购置、使用、处置情况，包括资产的入账价值是否准确、资产的使用效率是否合理、资产的处置是否合规等。（三）内部控制审计1.评估集团及所属单位内部控制制度的健全性和有效性，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素。2.检查内部控制制度的执行情况，是否存在内部控制缺陷，以及缺陷对财务报表和经营活动的影响。3.针对内部控制审计发现的问题，提出改进建议，帮助被审计单位完善内部控制制度，提高管理水平。五、审计结果运用（一）纳入绩效考核将审计结果与被审计单位及相关人员的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的单位和个人，在绩效考核中予以扣分或降档处理。（二）作为干部任免参考审计结果作为集团及所属单位干部任免、晋升、奖惩的重要参考依据。对于审计发现存在严重违规违纪问题的人员，不得提拔任用。（三）促进制度完善针对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时总结分析，提出改进建议，推动集团完善相关管理制度和流程，堵塞管理漏洞，防范经营风险。六、审计档案管理（一）档案整理审计项目结束后，审计组应及时对审计过程中形成的文件、资料进行整理，包括审计通知书、审计方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、被审计单位反馈意见及整改情况报告等，按照档案管理要求进行分类、编号、装订。（二）档案保管审计档案应指定专人保管，存放于专门的档案柜中，确保档案的安全和完整。档案保管期限按照国家有关规定执行，一般为[X]年。（三）档案查阅因工作需要查阅审计档案的，应填写档案查阅申请表，