财务管理制度与核算办法

财务管理制度与核算办法一、总则1.目的本财务管理制度与核算办法旨在规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保公司财务工作的规范化、科学化、精细化，保障公司资产安全、完整，提高公司经济效益，促进公司持续健康发展。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门、子公司的财务活动和会计核算。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、收入分配等。及时性原则：及时进行财务核算和报告，为公司决策提供及时、有效的财务信息。效益性原则：在确保公司财务合规的前提下，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员设置1.财务机构设置公司设立独立的财务部门，负责公司财务管理和会计核算工作。财务部门下设财务经理、会计、出纳等岗位，各岗位职责明确，相互协作。2.财务人员职责财务经理负责组织制定和完善公司财务管理制度和核算办法，并监督执行。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，参与公司重大经营决策，提供财务分析和建议。负责公司资金管理、成本控制、税务筹划等工作，确保公司财务目标的实现。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。负责财务团队建设和人员管理，组织财务人员培训和考核。会计按照国家统一会计制度和公司财务管理制度，进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，编制记账凭证，登记账簿。定期核对账目，确保账账相符、账实相符，及时处理会计差错和财务问题。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务经理进行财务分析和税务申报等工作。出纳负责办理公司现金收付、银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，定期与银行对账。保管库存现金、有价证券、空白支票等重要财务票据和印章，严格执行票据和印章管理制度。协助会计做好其他财务工作。三、财务预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合公司年度经营计划，科学合理地编制财务预算。坚持实事求是，注重预算的可行性和可操作性。遵循"上下结合、分级编制、逐级汇总"的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。2.预算编制方法采用零基预算和滚动预算相结合的方法。零基预算是指在编制预算时，不考虑以往预算期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算。滚动预算是指在预算的执行过程中自动延伸，使预算期永远保持为一个固定期间的一种预算编制方法。3.预算编制流程下达预算编制通知：每年[具体时间]，财务部门根据公司战略规划和年度经营目标，向各部门下达预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。各部门编制预算草案：各部门按照预算编制通知的要求，结合本部门的业务特点和工作计划，编制本部门的预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。财务部门审核与汇总：财务部门对各部门报送的预算草案进行审核，审核内容包括预算的合理性、准确性、完整性等。审核无误后，财务部门对各部门的预算草案进行汇总，编制公司年度财务预算草案。预算草案审议与批准：公司年度财务预算草案经财务经理审核后，提交公司管理层审议。管理层根据公司战略目标和实际情况，对预算草案进行调整和完善，最终形成公司年度财务预算方案，报公司董事会批准后执行。4.预算执行与控制公司各部门是预算执行的主体，负责本部门预算的具体执行工作。财务部门负责对预算执行情况进行监督和检查，定期向公司管理层汇报预算执行情况。建立预算执行预警机制，当预算执行进度与预算目标出现较大偏差时，及时发出预警信号，分析原因并采取相应的措施进行调整。严格控制预算外支出，因特殊原因需要发生预算外支出的，必须按照规定的程序进行审批，经批准后方可执行。5.预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境、政策法规等因素发生重大变化，或公司战略调整、经营计划变更等原因，需要对预算进行调整的，由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整的原因、内容和金额等。财务部门对预算调整申请进行审核，提出审核意见后报公司管理层审批。经批准的预算调整方案，由财务部门下达给各部门执行，并相应调整公司年度财务预算。6.预算分析与考核定期对预算执行情况进行分析，比较预算执行结果与预算目标的差异，分析原因，总结经验教训，为公司决策提供参考依据。建立预算考核制度，将预算执行情况纳入各部门绩效考核体系，对预算执行情况较好的部门给予奖励，对预算执行情况较差的部门进行惩罚，以确保公司预算目标的实现。四、资金管理1.资金筹集管理根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式，确保公司资金需求。资金筹集方式包括股权融资、债权融资等。在进行融资决策时，充分考虑融资成本、融资风险等因素，选择最优的融资方案。加强与金融机构的沟通与合作，维护良好的银企关系，拓宽融资渠道，降低融资成本。2.资金使用管理建立健全资金审批制度，明确资金使用的审批流程和权限。所有资金支出必须经过严格的审批，确保资金使用的合理性和合规性。资金使用应遵循"专款专用、效益优先"的原则，确保资金用于公司生产经营活动和重点项目建设。加强资金预算管理，严格按照预算安排资金使用，控制资金支出进度，避免资金闲置或浪费。建立资金使用跟踪反馈机制，及时掌握资金使用情况，发现问题及时采取措施进行处理。3.资金安全管理加强现金和银行存款的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度。现金收付必须及时入账，严禁坐支现金；银行存款要定期核对，确保账实相符。加强对财务印章、票据等重要物品的管理，实行专人保管、专人使用，严格执行印章、票据的审批和登记制度，防止印章、票据被盗用或滥用。建立资金安全风险预警机制，及时发现和防范资金安全风险。对可能出现的资金安全问题，要制定应急预案，确保公司资金安全。五、资产管理1.流动资产货币资金按照国家有关规定，加强货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。发现账实不符的，应及时查明原因，并进行相应的处理。应收款项建立健全应收款项管理制度，加强对应收账款、其他应收款等应收款项的管理。财务部门应定期对应收款项进行清理和分析，及时掌握应收款项的账龄、金额等情况。对逾期未收回的应收款项，要采取有效措施进行催收，降低坏账风险。按照公司规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收款项，经批准后予以核销。存货制定存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出、盘点等环节的管理。加强存货采购管理，严格控制采购成本，确保存货质量。建立供应商评估和选择机制，选择优质供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。加强存货保管管理，定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要及时查明原因，并进行相应的处理。合理确定存货的储备量，避免存货积压或缺货，提高存货周转率。2.固定资产制定固定资产管理制度，明确固定资产的确认标准、分类、计价、折旧方法等。加强固定资产购置管理，按照公司规定的审批程序进行固定资产购置审批。购置固定资产时，要进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。建立固定资产卡片管理制度，对每一项固定资产进行详细登记，记录固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、折旧情况等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧的准确性和合理性。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。对盘盈、盘亏的固定资产，要及时查明原因，并进行相应的处理。加强固定资产处置管理，对闲置、报废的固定资产，要按照规定的程序进行审批后处置。固定资产处置收入应及时入账，不得截留或挪用。3.无形资产制定无形资产管理制度，明确无形资产的确认标准、分类、计价、摊销方法等。加强无形资产购置管理，对自行研发、外购等取得的无形资产，要按照规定进行计价和入账。按照规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销，确保无形资产摊销的准确性和合理性。加强无形资产保护，对公司拥有的专利、商标、著作权等无形资产，要及时申请注册，维护公司的合法权益。六、成本费用管理1.成本费用核算原则按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确记录和反映公司生产经营活动中发生的各项成本费用。成本费用核算应遵循相关性、可靠性、可理解性等原则，确保成本费用信息的质量。2.成本费用核算方法根据公司生产经营特点和管理要求，选择合适的成本费用核算方法。如品种法、分批法、分步法等。对生产成本进行核算时，要将直接材料、直接人工、制造费用等成本项目准确归集到产品成本中。对制造费用要按照合理的分配标准分配到各产品成本中。对期间费用进行核算时，要将管理费用、销售费用、财务费用等按照发生的部门和用途进行准确归集和核算。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制的目标、范围、方法和责任。加强成本费用预算管理，严格按照预算控制成本费用支出。对成本费用预算执行情况进行定期分析和考核，及时发现和纠正成本费用偏差。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。通过技术创新、管理创新等手段，减少不必要的生产环节和浪费，提高资源利用率。加强采购管理，降低采购成本。通过招标采购、集中采购等方式，选择优质供应商，争取更优惠的采购价格。严格控制费用支出，对各项费用支出要进行严格的审批，杜绝不合理的费用开支。加强对办公费、差旅费、业务招待费等费用的管理，制定合理的费用标准，严格控制费用报销。七、收入与利润管理1.收入管理明确收入确认原则，按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，及时、准确地确认收入。加强销售合同管理，签订销售合同前，要对客户的信用状况进行评估，确保销售款项能够及时收回。销售合同要明确双方的权利和义务，包括产品名称、数量、价格、交货时间、付款方式等内容。建立销售收入台账，详细记录每一笔销售收入的金额、客户名称、销售时间、收款情况等信息。定期对销售收入进行核对和分析，确保销售收入的准确性和完整性。加强应收账款管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。对逾期未收回的应收账款，要采取有效措施进行催收，如发函催款、上门催款、法律诉讼等。2.利润管理加强成本费用控制，降低成本费用支出，提高公司盈利能力。合理确定利润分配政策，兼顾公司发展和股东利益。根据公司年度经营情况和发展战略，制定合理的利润分配方案，报公司董事会批准后执行。加强利润分析和考核，定期对公司利润情况进行分析，比较实际利润与目标利润的差异，分析原因，总结经验教训。将利润指标纳入公司绩效考核体系，对各部门的利润完成情况进行考核，激励各部门努力提高公司盈利能力。八、财务报告与分析1.财务报告编制按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，做到数字真实、内容完整、说明清楚、报送及时。财务报告编制完成后，由财务经理审核，经公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析的内容包括财务指标分析、财务结构分析、盈利能力分析、偿债能力分析、营运能力分析等。采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势和存在的问题。撰写财务分析报告，对财务分析的结果进行总结和评价，提出改进建议和措施。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、重点突出，具有较强的针对性和实用性。九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，遵守国家有关法律法规和财务规章制度。确保公司财务信息真实、准确、完整，提高财务信息质量。保护公司资产安全、完整，防止资产流失。提高公司财务管理效率，促进公司实现发展战略和经营目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、收入分配等各个环节。重要性原则：关注公司财务活动中的重要业务和高风险领域，确保内部控制的有效性。制衡性原则：通过建立健全财务管理制度和岗位设置，实现不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。适应性原则：根据公司内外部环境的变化，及时调整和完善内部控制制度，确保内部控制制度的有效性和适应性。成本效益原则：在保证内部控制有效性的前提下，合理控制内部控制成本，提高内部控制效率。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和核算办法，明确财务工作流程和岗位职责，规范财务行为。加强财务审批控制，严格执行资金审批制度、费用报销制度等，确保各项财务支出经过严格的审批。加强财务风险控制，定期对公司财务风险进行评估和分析，制定相应的风险应对措施，防范财