复习宝典 2024年税务师考试试题及答案

复习宝典2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.销售收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.政府补助

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除（）

A.暂时性投资损失

B.非货币性资产交换产生的损益

C.罚款、滞纳金

D.按照规定提取的准备金

3.下列各项中，不属于增值税的纳税人范围的是（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业

B.销售不动产的企业

C.提供应税服务的企业

D.提供免税服务的个人

4.下列关于企业所得税的纳税申报，说法错误的是（）

A.纳税人应当在纳税年度结束后5个月内进行纳税申报

B.纳税人可以委托税务代理人进行纳税申报

C.纳税人应当如实申报所得额，不得隐瞒、虚报

D.纳税人可以采用电子方式申报

5.下列关于增值税的征收管理，说法错误的是（）

A.增值税一般纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额

B.增值税小规模纳税人可以采用简易计税方法

C.增值税纳税义务发生时间为货物交付或者应税服务完成的当天

D.增值税纳税期限最长不得超过1个月

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于营业外收入（）

A.销售收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.政府补助

7.下列关于企业所得税的税率，说法错误的是（）

A.增值税一般纳税人适用的税率为25%

B.小型微利企业适用的税率为20%

C.居民企业适用的税率为10%

D.非居民企业适用的税率为15%

8.下列关于增值税的税率，说法错误的是（）

A.增值税基本税率一般为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税征收率一般为6%

D.增值税零税率适用于出口货物和服务

9.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项可以税前扣除（）

A.罚款、滞纳金

B.按照规定提取的准备金

C.非货币性资产交换产生的损益

D.暂时性投资损失

10.下列关于企业所得税的纳税申报，说法错误的是（）

A.纳税人应当在纳税年度结束后5个月内进行纳税申报

B.纳税人可以委托税务代理人进行纳税申报

C.纳税人应当如实申报所得额，不得隐瞒、虚报

D.纳税人可以采用邮寄方式申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业所得税的计税依据包括（）

A.销售收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.政府补助

2.下列关于增值税的征收管理，说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额

B.增值税小规模纳税人可以采用简易计税方法

C.增值税纳税义务发生时间为货物交付或者应税服务完成的当天

D.增值税纳税期限最长不得超过1个月

3.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于营业外收入（）

A.销售收入

B.利息收入

C.资产处置收入

D.政府补助

4.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人适用的税率为25%

B.小型微利企业适用的税率为20%

C.居民企业适用的税率为10%

D.非居民企业适用的税率为15%

5.下列关于增值税的税率，说法正确的是（）

A.增值税基本税率一般为13%

B.增值税低税率一般为9%

C.增值税征收率一般为6%

D.增值税零税率适用于出口货物和服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，利息收入可以税前扣除。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，政府补助可以税前扣除。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的收入应当计入应纳税所得额。（）

4.增值税一般纳税人可以采用简易计税方法。（）

5.增值税纳税义务发生时间为货物交付或者应税服务完成的当天。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，资产处置收入可以税前扣除。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，非货币性资产交换产生的损益可以税前扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，罚款、滞纳金可以税前扣除。（）

9.纳税人可以采用邮寄方式申报企业所得税。（）

10.纳税人可以委托税务代理人进行纳税申报。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税申报程序。

答案：

（1）纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照规定的格式和内容向税务机关报送纳税申报表；

（2）纳税人可以采用电子方式、邮寄方式或者直接到税务机关申报；

（3）税务机关对纳税人的纳税申报进行审核，审核无误后，出具纳税申报凭证；

（4）纳税人应当按照税务机关的要求，及时足额缴纳税款。

2.题目：简述企业所得税的优惠政策。

答案：

（1）高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；

（2）小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税；

（3）符合条件的技术转让所得，免征、减征企业所得税；

（4）企业从事国家鼓励的环保、节能、节水等项目，可以享受相应的税收优惠政策。

3.题目：简述增值税的简易计税方法。

答案：

简易计税方法是指纳税人按照规定的征收率计算应纳税额，不进行进项税额抵扣的一种计税方法。具体包括：

（1）小规模纳税人可以选择按照3%的征收率计算应纳税额；

（2）一般纳税人可以选择按照规定的征收率计算应纳税额，但不得抵扣进项税额；

（3）简易计税方法的征收率由税务机关根据实际情况确定。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其主要作用和重要性体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实践经验，能够根据税收政策的变化和企业的实际情况，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终遵循国家税收法律法规，确保企业税收筹划的合法性和合规性，避免企业因税收筹划不当而承担法律责任。

3.降低税负：税务师通过对企业生产经营活动的全面分析，发现潜在节税点，为企业制定合理的税收筹划方案，从而降低企业的税负，提高企业的经济效益。

4.风险控制：税务师在税收筹划过程中，能够及时发现和评估企业面临的风险，为企业提供风险控制建议，降低税收风险。

5.提高企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以在合法的前提下降低税负，增加企业利润，提高企业的市场竞争力。

6.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，帮助企业合理规划财务，优化资源配置，从而促进企业的可持续发展。

7.增强企业合规意识：税务师在税收筹划过程中，不断向企业传递税收法律法规，提高企业员工的税收合规意识，降低企业因违规操作而带来的风险。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：销售收入、利息收入、资产处置收入均属于企业的收入，应计入应纳税所得额。政府补助属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

2.D

解析思路：罚款、滞纳金、非货币性资产交换产生的损益、暂时性投资损失均属于不得税前扣除的项目。按照规定提取的准备金可以税前扣除。

3.D

解析思路：增值税的纳税人范围包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、销售不动产的企业、提供应税服务的企业。提供免税服务的个人不属于增值税的纳税人。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税申报期限为纳税年度结束后5个月内。纳税人可以委托税务代理人进行纳税申报，可以采用电子方式申报，也可以采用邮寄方式申报。

5.D

解析思路：增值税一般纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额。增值税小规模纳税人可以采用简易计税方法。增值税纳税义务发生时间为货物交付或者应税服务完成的当天。增值税纳税期限最长不得超过1个月。

6.D

解析思路：销售收入、利息收入、资产处置收入均属于企业的收入，应计入应纳税所得额。政府补助属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

7.C

解析思路：增值税一般纳税人适用的税率为13%。小型微利企业适用的税率为20%。居民企业适用的税率为25%。非居民企业适用的税率为15%。

8.C

解析思路：增值税基本税率一般为13%。增值税低税率一般为9%。增值税征收率一般为6%。增值税零税率适用于出口货物和服务。

9.B

解析思路：罚款、滞纳金、非货币性资产交换产生的损益、暂时性投资损失均属于不得税前扣除的项目。按照规定提取的准备金可以税前扣除。

10.D

解析思路：纳税人应当在纳税年度结束后5个月内进行纳税申报。纳税人可以委托税务代理人进行纳税申报，可以采用电子方式申报，也可以采用邮寄方式申报。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括销售收入、利息收入、资产处置收入、政府补助等。

2.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳税额。增值税小规模纳税人可以采用简易计税方法。增值税纳税义务发生时间为货物交付或者应税服务完成的当天。增值税纳税期限最长不得超过1个月。

3.CD

解析思路：销售收入、资产处置收入属于营业外收入。利息收入和政府补助不属于营业外收入。

4.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人适用的税率为13%。小型微利企业适用的税率为9%。居民企业适用的税率为25%。非居民企业适用的税率为15%。

5.ABCD

解析思路：增值税基本税率一般为13%。增值税低税率一般为9%。增值税征收率一般为6%。增值税零税率适用于出口货物和服务。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：利息收入属于应税收入，应计入应纳税所得额。

2.×

解析思路：政府补助属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

3.√

解析思路：销售货物或者提供加工、修理修配劳务的收入属于企业的收入，应计入应纳税所得额。

4.×

解析思路：增值税一般纳税人应当按照规定的税率和征收率计算应纳