税务师考试高效学习法试题及答案

税务师考试高效学习法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，表述正确的是：

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去成本和费用

D.销售额减去成本、费用和税金

2.下列企业中，属于增值税一般纳税人的是：

A.年销售额在50万元以下的小规模纳税人

B.年销售额在500万元以下的小规模纳税人

C.年销售额在500万元以上的小规模纳税人

D.年销售额在500万元以上的增值税一般纳税人

3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A.法定税率为25%

B.法定税率为20%

C.法定税率为15%

D.法定税率为10%

4.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率

B.劳务报酬所得适用3%至45%的累进税率

C.稿酬所得适用3%至45%的累进税率

D.特许权使用费所得适用3%至45%的累进税率

5.下列关于土地增值税的税率，表述正确的是：

A.30%至60%

B.20%至50%

C.10%至40%

D.5%至35%

6.下列关于房产税的税率，表述正确的是：

A.1.2%

B.1.5%

C.2%

D.2.5%

7.下列关于车船税的税率，表述正确的是：

A.1元至10元/年

B.5元至50元/年

C.10元至100元/年

D.20元至200元/年

8.下列关于印花税的税率，表述正确的是：

A.0.05%

B.0.1%

C.0.3%

D.0.5%

9.下列关于契税的税率，表述正确的是：

A.1%至3%

B.2%至4%

C.3%至5%

D.4%至6%

10.下列关于关税的税率，表述正确的是：

A.0%至50%

B.5%至30%

C.10%至40%

D.15%至50%

11.下列关于增值税发票管理，表述正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税普通发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票和普通发票由税务机关统一印制

D.增值税专用发票和普通发票由企业自行印制

12.下列关于企业所得税汇算清缴，表述正确的是：

A.企业应在年度终了后5个月内进行汇算清缴

B.企业应在年度终了后6个月内进行汇算清缴

C.企业应在年度终了后7个月内进行汇算清缴

D.企业应在年度终了后8个月内进行汇算清缴

13.下列关于个人所得税申报，表述正确的是：

A.个人应在年度终了后3个月内进行申报

B.个人应在年度终了后4个月内进行申报

C.个人应在年度终了后5个月内进行申报

D.个人应在年度终了后6个月内进行申报

14.下列关于土地增值税申报，表述正确的是：

A.土地增值税纳税人应在转让土地使用权后30日内申报

B.土地增值税纳税人应在转让土地使用权后60日内申报

C.土地增值税纳税人应在转让土地使用权后90日内申报

D.土地增值税纳税人应在转让土地使用权后120日内申报

15.下列关于房产税申报，表述正确的是：

A.房产税纳税人应在年度终了后3个月内进行申报

B.房产税纳税人应在年度终了后4个月内进行申报

C.房产税纳税人应在年度终了后5个月内进行申报

D.房产税纳税人应在年度终了后6个月内进行申报

16.下列关于车船税申报，表述正确的是：

A.车船税纳税人应在年度终了后3个月内进行申报

B.车船税纳税人应在年度终了后4个月内进行申报

C.车船税纳税人应在年度终了后5个月内进行申报

D.车船税纳税人应在年度终了后6个月内进行申报

17.下列关于印花税申报，表述正确的是：

A.印花税纳税人应在年度终了后3个月内进行申报

B.印花税纳税人应在年度终了后4个月内进行申报

C.印花税纳税人应在年度终了后5个月内进行申报

D.印花税纳税人应在年度终了后6个月内进行申报

18.下列关于契税申报，表述正确的是：

A.契税纳税人应在签订契税合同后30日内进行申报

B.契税纳税人应在签订契税合同后60日内进行申报

C.契税纳税人应在签订契税合同后90日内进行申报

D.契税纳税人应在签订契税合同后120日内进行申报

19.下列关于关税申报，表述正确的是：

A.关税纳税人应在进口货物到岸后30日内进行申报

B.关税纳税人应在进口货物到岸后60日内进行申报

C.关税纳税人应在进口货物到岸后90日内进行申报

D.关税纳税人应在进口货物到岸后120日内进行申报

20.下列关于增值税申报，表述正确的是：

A.增值税纳税人应在纳税义务发生之日起15日内进行申报

B.增值税纳税人应在纳税义务发生之日起30日内进行申报

C.增值税纳税人应在纳税义务发生之日起45日内进行申报

D.增值税纳税人应在纳税义务发生之日起60日内进行申报

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费

C.利息支出

D.税金及附加

3.下列属于个人所得税应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列属于土地增值税税前扣除项目的有：

A.土地使用权出让金

B.土地开发成本

C.建筑安装工程费

D.税金及附加

5.下列属于房产税税前扣除项目的有：

A.房产原值

B.房产折旧

C.房产维修费用

D.房产租赁收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票和普通发票由税务机关统一印制。（）

2.企业所得税的税率为25%。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.土地增值税的税率为30%至60%。（）

5.房产税的税率为1.2%。（）

6.车船税的税率为1元至10元/年。（）

7.印花税的税率为0.05%。（）

8.契税的税率为1%至3%。（）

9.关税的税率为0%至50%。（）

10.增值税的计税依据为销售额减去成本、费用和税金。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税申报，小规模纳税人可按简易计税方法申报。

（2）税率：一般纳税人按法定税率计税，小规模纳税人按简易计税方法计税，税率较低。

（3）税收优惠政策：一般纳税人可享受更多的税收优惠政策，如出口退税、增值税进项税额抵扣等；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间如下：

（1）销售货物、提供加工、修理修配劳务：合同约定收款日期或实际收款日期；

（2）转让财产：合同约定收款日期或实际收款日期；

（3）提供租赁服务：合同约定收款日期或实际收款日期；

（4）提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务：合同约定收款日期或实际收款日期；

（5）提供现代服务、生活服务：合同约定收款日期或实际收款日期；

（6）销售无形资产：合同约定收款日期或实际收款日期；

（7）转让自然资源使用权：合同约定收款日期或实际收款日期；

（8）利息、股息、红利等权益性投资收益：合同约定收款日期或实际收款日期；

（9）租金、特许权使用费：合同约定收款日期或实际收款日期；

（10）接受捐赠收入：实际收到捐赠收入日期。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报；

（2）邮寄申报：纳税人通过邮政系统邮寄纳税申报表；

（3）委托申报：纳税人委托他人代为办理纳税申报；

（4）网上申报：纳税人通过税务机关网站进行纳税申报；

（5）其他申报方式：根据税务机关规定，纳税人可通过其他方式办理纳税申报。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识和实务操作经验，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师通过对企业财务状况的分析，帮助企业识别潜在的税务风险，提前采取措施规避，降低企业因税务问题带来的损失。

3.提高税收效益：税务师通过合理的税收筹划，帮助企业降低税负，提高税收效益，增加企业的盈利能力。

4.优化财务结构：税务师帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务成本。

5.促进企业合规：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，确保企业合规经营，避免因税务问题受到处罚。

6.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，提高市场竞争力。

税务师在税收筹划中的重要性体现在：

1.税收筹划是企业发展的重要手段：在当前激烈的市场竞争中，企业通过税收筹划降低税负，提高盈利能力，有助于企业在市场中保持竞争优势。

2.税收筹划有助于企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业实现长期稳定的发展，提高企业的抗风险能力。

3.税收筹划有助于优化资源配置：通过税收筹划，企业可以更好地利用税收优惠政策，优化资源配置，提高经济效益。

4.税收筹划有助于提高企业知名度：企业通过合理的税收筹划，展示其合规经营的形象，有助于提高企业知名度和美誉度。

5.税收筹划有助于促进税收公平：企业通过税收筹划，可以在合法合规的前提下降低税负，有助于实现税收公平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括成本、费用和税金。

2.D

解析思路：增值税一般纳税人是指年销售额在500万元以上的企业。

3.A

解析思路：企业所得税的法定税率为25%。

4.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用3%至45%的累进税率。

5.A

解析思路：土地增值税的税率为30%至60%。

6.A

解析思路：房产税的税率为1.2%。

7.B

解析思路：车船税的税率为5元至50元/年。

8.A

解析思路：印花税的税率为0.05%。

9.A

解析思路：契税的税率为1%至3%。

10.B

解析思路：关税的税率为5%至30%。

11.A

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制。

12.B

解析思路：企业所得税汇算清缴期限为年度终了后6个月内。

13.B

解析思路：个人所得税申报期限为年度终了后4个月内。

14.B

解析思路：土地增值税申报期限为转让土地使用权后60日内。

15.B

解析思路：房产税申报期限为年度终了后4个月内。

16.B

解析思路：车船税申报期限为年度终了后4个月内。

17.B

解析思路：印花税申报期限为年度终了后4个月内。

18.B

解析思路：契税申报期限为签订契税合同后60日内。

19.B

解析思路：关税申报期限为进口货物到岸后60日内。

20.B

解析思路：增值税申报期限为纳税义务发生之日起30日内。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括工资、薪金支出、劳动保险费、利息支出、税金及附加。

3.ABCD

解析思路：个人所得税应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值税税前扣除项目包括土地使用权出让金、土地开发成本、建筑安装工程费、税金及附加。

5.ABCD

解析思路：房产税税前扣除项目包括房产原值、房产折旧、房产维修费用、房产租赁收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票和普通发票由税务机