把握税务师考试法律法规试题及答案

把握税务师考试法律法规试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，对纳税人的财产情况，有权进行哪些调查？（）

A.查阅账簿

B.查阅凭证

C.查询存款账户

D.以上都是

2.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以采取以下哪些措施？（）

A.加收滞纳金

B.责令缴纳

C.强制执行

D.以上都是

3.以下哪个不属于税务师事务所的执业范围？（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务审计

D.税务筹划

4.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取以下哪些措施？（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

5.以下哪个不属于税务师事务所的执业准则？（）

A.诚信执业

B.独立执业

C.私密执业

D.公开执业

6.纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以采取以下哪些措施？（）

A.责令改正

B.加收滞纳金

C.责令缴纳

D.以上都是

7.以下哪个不属于税务师事务所的执业风险？（）

A.法律风险

B.违规操作风险

C.业务风险

D.财务风险

8.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取以下哪些措施？（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

9.以下哪个不属于税务师事务所的执业准则？（）

A.诚信执业

B.独立执业

C.私密执业

D.公开执业

10.纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以采取以下哪些措施？（）

A.责令改正

B.加收滞纳金

C.责令缴纳

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于税务师事务所的执业范围？（）

A.税务咨询

B.税务代理

C.税务审计

D.税务筹划

2.税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取以下哪些措施？（）

A.责令限期改正

B.处以罚款

C.没收违法所得

D.强制执行

3.以下哪些属于税务师事务所的执业准则？（）

A.诚信执业

B.独立执业

C.私密执业

D.公开执业

4.纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以采取以下哪些措施？（）

A.责令改正

B.加收滞纳金

C.责令缴纳

D.强制执行

5.以下哪些属于税务师事务所的执业风险？（）

A.法律风险

B.违规操作风险

C.业务风险

D.财务风险

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关对纳税人的税收违法行为，只能采取责令限期改正的措施。（）

2.税务师事务所的执业范围包括税务代理、税务咨询、税务审计和税务筹划。（）

3.税务师事务所的执业准则包括诚信执业、独立执业、私密执业和公开执业。（）

4.纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以采取强制执行的措施。（）

5.税务师事务所的执业风险包括法律风险、违规操作风险、业务风险和财务风险。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所的设立条件和程序。

答案：税务师事务所的设立条件包括：有固定的经营场所；有符合规定条件的合伙人或者股东；有符合规定条件的税务师；有健全的内部管理制度；有符合规定条件的注册资本。设立程序包括：申请设立税务师事务所，应当向所在地省、自治区、直辖市或者计划单列市税务局提出申请，并提交相关材料；税务局对申请材料进行审核，符合条件的，予以登记，并颁发税务师事务所执业许可证。

2.题目：阐述税收征收管理法中关于纳税人权利和义务的主要内容。

答案：纳税人权利主要包括：知情权、保密权、陈述权、申辩权、申请复议权、提起诉讼权、请求赔偿权等。纳税人义务主要包括：依法纳税的义务；依法进行税务登记的义务；依法报送纳税申报的义务；依法缴纳税款的义务；依法接受税务检查的义务；依法提供有关资料的义务；依法配合税务机关工作的义务。

3.题目：解释什么是税收筹划，并说明其在税收征管中的作用。

答案：税收筹划是指纳税人在不违反税法规定的前提下，通过合理安排生产经营活动、调整财务结构等手段，降低税负的行为。税收筹划在税收征管中的作用包括：有助于提高税收征管效率；有助于促进税收公平；有助于提高纳税人依法纳税的积极性；有助于优化税收环境，促进经济发展。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的角色与作用。

答案：税务师在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业咨询与辅导：税务师凭借其专业知识和实践经验，为纳税人提供税收法规、政策咨询，帮助纳税人合理规划税务事项，避免税务风险，提高纳税效率。

2.税务代理与申报：税务师可以代表纳税人进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务活动，减轻纳税人负担，确保纳税人按时足额缴纳税款。

3.税务审计与合规：税务师对纳税人的财务报表、税务申报等进行审计，发现和纠正税务问题，确保纳税人遵守税收法规，维护税收秩序。

4.税收筹划与优化：税务师运用专业知识和技能，为纳税人提供税收筹划服务，帮助纳税人降低税负，提高经济效益。

5.协调与沟通：税务师在税务机关与纳税人之间起到桥梁和纽带的作用，协助解决税务争议，促进税务机关与纳税人之间的沟通与协作。

6.提高税收征管效率：税务师的专业服务有助于税务机关更好地了解纳税人的税收状况，提高税收征管效率，降低税收流失。

7.促进税收法治：税务师通过规范纳税人的税务行为，有助于树立良好的税收法治观念，推动税收法治建设。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条规定，税务机关有权查阅、复制与纳税有关的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，有权要求纳税人、扣缴义务人提供与纳税有关的证明材料和有关资料。因此，选项D“查询存款账户”属于税务机关的调查权力。

2.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第四十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可以责令限期缴纳；逾期仍未缴纳的，可以加收滞纳金。同时，根据法律规定，税务机关也可以采取强制执行措施。因此，选项D“以上都是”是正确的。

3.C

解析思路：税务师事务所的执业范围主要包括税务咨询、税务代理、税务审计和税务筹划。税务审计通常由会计师事务所或内部审计部门负责，因此选项C“税务审计”不属于税务师事务所的执业范围。

4.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、处以罚款、没收违法所得等措施。因此，选项D“以上都是”是正确的。

5.D

解析思路：税务师事务所的执业准则包括诚信执业、独立执业、公正执业和保密执业。公开执业并不是税务师事务所的执业准则，因此选项D“公开执业”是错误的。

6.D

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以责令改正，并可以加收滞纳金或者责令缴纳。因此，选项D“以上都是”是正确的。

7.D

解析思路：税务师事务所的执业风险主要包括法律风险、违规操作风险、业务风险和财务风险。法律风险是指因违反法律法规而产生的风险，因此选项D“法律风险”属于税务师事务所的执业风险。

8.D

解析思路：同第4题解析，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、处以罚款、没收违法所得等措施。因此，选项D“以上都是”是正确的。

9.D

解析思路：同第5题解析，税务师事务所的执业准则包括诚信执业、独立执业、公正执业和保密执业。公开执业并不是税务师事务所的执业准则，因此选项D“公开执业”是错误的。

10.D

解析思路：同第6题解析，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以责令改正，并可以加收滞纳金或者责令缴纳。因此，选项D“以上都是”是正确的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业范围包括税务咨询、税务代理、税务审计和税务筹划，这些都是税务师事务所的主要服务内容。

2.ABCD

解析思路：税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、处以罚款、没收违法所得和强制执行等措施，这些都是税收征管中常见的处理方式。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业准则包括诚信执业、独立执业、公正执业和保密执业，这些都是确保税务师事务所服务质量的基本原则。

4.ABCD

解析思路：纳税人申报的计税依据有误，税务机关可以责令改正，并可以加收滞纳金或者责令缴纳，这些都是税务机关对纳税人错误申报的处理措施。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的执业风险包括法律风险、违规操作风险、业务风险和财务风险，这些都是税务师事务所在执业过程中可能面临的风险类型。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，税务机关对纳税人的税收违法行为，可以采取责令限期改正、处以罚款、没收违法所得等措施，但并非只能采取责令限期改正的措施。

2.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第二十二条规定，税务师事务所的设立条件包括有固定的经营场所、有符合规定条件的合伙人或者股东、有符合规定条件的税务师、有健全的内部管理制度、有符合规定条件的注册资本。

3.√

解析思路：根据《中华人民共和国税收