2024年税务师考试复习必选试题及答案

2024年税务师考试复习必选试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣，以下哪种情况下不能抵扣？

A.用于生产应税货物

B.用于销售应税货物

C.用于非应税项目

D.用于集体福利

3.某企业2023年12月购进一台设备，增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元，该设备预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值。2024年该企业可以抵扣的增值税进项税额为：

A.17万元

B.16.8万元

C.16.5万元

D.16.2万元

4.下列哪种情况不属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税劳务

C.纳税人进口货物

D.纳税人提供交通运输服务

5.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加100万元，利润总额100万元。该企业应缴纳的企业所得税税率为25%，应缴纳的企业所得税为：

A.20万元

B.25万元

C.30万元

D.35万元

6.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加100万元，利润总额100万元。该企业应缴纳的增值税税率为13%，应缴纳的增值税为：

A.130万元

B.117万元

C.91万元

D.78万元

7.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加100万元，利润总额100万元。该企业应缴纳的城市维护建设税税率为7%，应缴纳的城市维护建设税为：

A.7万元

B.10万元

C.14万元

D.21万元

8.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加100万元，利润总额100万元。该企业应缴纳的教育费附加税率为3%，应缴纳的教育费附加为：

A.3万元

B.6万元

C.9万元

D.12万元

9.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加100万元，利润总额100万元。该企业应缴纳的地方教育附加税率为2%，应缴纳的地方教育附加为：

A.2万元

B.4万元

C.6万元

D.8万元

10.某企业2023年实现销售收入1000万元，成本费用800万元，税金及附加100万元，利润总额100万元。该企业应缴纳的印花税税率为1‰，应缴纳的印花税为：

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些情况可以抵扣增值税进项税额？

A.用于生产应税货物

B.用于销售应税货物

C.用于非应税项目

D.用于集体福利

3.下列哪些属于企业所得税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税劳务

C.纳税人进口货物

D.纳税人提供交通运输服务

4.下列哪些属于增值税的减免税项目？

A.纳税人出口货物

B.纳税人提供应税劳务

C.纳税人进口货物

D.纳税人提供交通运输服务

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收加计扣除

D.税收优惠税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、进口货物等。（）

2.企业购入固定资产的进项税额可以抵扣。（）

3.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。（）

4.增值税的减免税项目包括纳税人出口货物、纳税人提供应税劳务、纳税人进口货物等。（）

5.企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收加计扣除、税收优惠税率等。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其适用范围。

答案：增值税的计税方法主要有两种：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，采用进项税额抵扣的方式计算应纳税额。简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例计算应纳税额。一般计税方法适用于生产经营规模较大、财务核算较为健全的企业，而简易计税方法适用于生产经营规模较小、财务核算较为简化的企业。

2.题目：简述企业所得税的计税依据及其影响因素。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。影响企业所得税计税的因素包括企业的收入、成本、费用、税金、损失和其他支出等，其中收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入等，成本和费用包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。

3.题目：简述税务师在税收筹划中的主要职责。

答案：税务师在税收筹划中的主要职责包括：1）帮助企业了解和掌握国家税收法律法规，提供税收政策咨询服务；2）分析企业的财务状况和经营情况，提出合理的税收筹划方案；3）协助企业进行税务申报，确保税务合规；4）为企业提供税务风险管理建议，防范税务风险；5）参与企业的税收争议解决，维护企业的合法权益。税务师通过专业知识和技能，为企业提供全方位的税收筹划服务，帮助企业降低税负，提高经济效益。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的重要性及实施策略。

答案：税收筹划在企业发展中具有重要性，主要体现在以下几个方面：

1.降低税负，提高企业盈利能力。税收筹划可以帮助企业合理避税，减少应纳税额，从而降低企业的税负，增加企业的净收入，提高企业的盈利能力。

2.规避税务风险，保障企业合规经营。通过合理的税收筹划，企业可以避免因不熟悉税法或操作不当而导致的税务风险，确保企业的经营活动符合国家税法规定，维护企业的合法权益。

3.提高企业竞争力，增强市场地位。税收筹划有助于企业降低成本，提高产品或服务的价格竞争力，从而在市场中占据有利地位。

4.优化企业财务结构，提升财务管理水平。税收筹划要求企业对财务数据进行深入分析，有助于企业优化财务结构，提升财务管理水平。

实施税收筹划的策略包括：

1.加强税收法规学习，提高自身税收意识。企业应定期组织员工学习国家税收法律法规，提高员工的税收意识，确保企业税务合规。

2.建立健全税收筹划体系，明确筹划目标和原则。企业应根据自身实际情况，制定合理的税收筹划目标和原则，确保筹划工作的有序进行。

3.委托专业税务师进行筹划，提高筹划效果。企业可以委托具有丰富经验的税务师团队，为企业提供专业、高效的税收筹划服务。

4.关注税收政策变化，及时调整筹划策略。企业应密切关注国家税收政策的变化，根据政策调整筹划策略，确保筹划效果。

5.强化内部管理，提高财务数据准确性。企业应加强内部管理，确保财务数据的准确性，为税收筹划提供可靠依据。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、进口货物等，出口货物通常适用出口退税政策。

2.C

解析思路：增值税进项税额抵扣需要符合一定的条件，用于非应税项目或集体福利的进项税额不得抵扣。

3.B

解析思路：根据直线法计提折旧，年折旧额为100万元/10年=10万元，因此2024年可以抵扣的增值税进项税额为17万元（购入时的增值税税额）-10万元（折旧额）=7万元。

4.C

解析思路：增值税的减免税项目包括出口货物、提供交通运输服务等情况，而进口货物通常需要缴纳增值税。

5.A

解析思路：企业所得税应纳税额=利润总额×税率=100万元×25%=25万元。

6.B

解析思路：增值税应纳税额=销售收入×税率-进项税额=1000万元×13%-17万元=117万元。

7.A

解析思路：城市维护建设税应纳税额=（增值税+消费税+营业税）×税率=（117万元+100万元）×7%=17万元。

8.A

解析思路：教育费附加应纳税额=（增值税+消费税+营业税）×税率=（117万元+100万元）×3%=3.51万元，四舍五入取整为3万元。

9.B

解析思路：地方教育附加应纳税额=（增值税+消费税+营业税）×税率=（117万元+100万元）×2%=2.34万元，四舍五入取整为2万元。

10.B

解析思路：印花税应纳税额=合同金额×税率=1000万元×1‰=1万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、进口货物等，这些都是增值税的征税对象。

2.AB

解析思路：增值税进项税额抵扣需要用于应税项目，用于生产或销售应税货物和提供应税劳务的进项税额可以抵扣。

3.AD

解析思路：企业所得税的减免税项目包括税收减免和税收优惠税率，而提供应税劳务和进口货物通常需要正常缴纳税费。

4.AB

解析思路：增值税的减免税项目包括纳税人出口货物和提供交通运输服务，这些都是国家鼓励的减免税项目。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括税收减免、税收抵免、税收加计扣除和税收优惠税率，这些都是国家为鼓励特定行业或企业发展的优惠政策。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、进口货物等。

2.√

解析思路：企业购入固