贴心指导 2024税务师考试考察试题及答案

贴心指导2024税务师考试考察试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人适用13%的基本税率

B.增值税小规模纳税人适用3%的征收率

C.增值税零税率适用于出口货物

D.增值税免税项目不征收增值税

2.企业购买一台生产设备，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，该设备用于生产经营，下列关于进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.可以全额抵扣

B.可以抵扣10万元

C.可以抵扣13万元

D.无法抵扣

3.下列关于企业所得税的计税依据，错误的是：

A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出

C.企业取得的国债利息收入为免税收入

D.企业支付的罚款、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除

4.下列关于个人所得税的规定，错误的是：

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人取得稿酬所得，应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额

C.个人取得特许权使用费所得，应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额

D.个人取得财产转让所得，应按所得额减除财产原值和相关费用后的余额为收入额

5.下列关于社会保险费的规定，错误的是：

A.基本养老保险费由企业和个人共同缴纳

B.基本医疗保险费由企业和个人共同缴纳

C.失业保险费由企业和个人共同缴纳

D.工伤保险费由个人缴纳

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.下列关于企业所得税资产的税务处理，正确的有：

A.固定资产折旧，可以采用直线法、加速折旧法等

B.无形资产摊销，可以采用直线法、工作量法等

C.生物资产折旧，可以采用直线法、加速折旧法等

D.资产减值损失，可以税前扣除

8.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人工资、薪金所得适用超额累进税率

B.个人取得稿酬所得，应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额

C.个人取得特许权使用费所得，应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额

D.个人取得财产转让所得，应按所得额减除财产原值和相关费用后的余额为收入额

9.下列属于社会保险费的有：

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.工伤保险费

三、判断题（每题2分，共10分）

10.增值税一般纳税人可以将取得的增值税专用发票用于抵扣应纳税额。（）

11.企业支付的罚款、滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

12.个人取得财产转让所得，应按所得额减除财产原值和相关费用后的余额为收入额。（）

13.社会保险费由企业和个人共同缴纳。（）

14.个人工资、薪金所得适用超额累进税率。（）

15.个人取得稿酬所得，应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策、核算要求、发票管理等方面存在以下区别：

（1）税率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易征收率。

（2）核算要求不同：一般纳税人需要按照会计制度进行核算，小规模纳税人可以简化核算。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以将取得的增值税专用发票用于抵扣应纳税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人需按规定开具增值税专用发票，小规模纳税人可以开具普通发票。

（5）税收优惠不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人税收优惠政策相对较少。

17.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人应在规定的纳税期限内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表。

（2）纳税人应在纳税申报表中如实填写收入、成本、费用、税金、损失等相关项目。

（3）纳税人应在纳税申报表中附报相关财务报表和纳税申报资料。

（4）纳税人应在规定期限内缴纳税款。

（5）纳税人应在规定期限内接受主管税务机关的税务检查。

18.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行到税务机关办理纳税申报。

（2）委托申报：纳税人委托有资质的中介机构办理纳税申报。

（3）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关报送纳税申报表。

（4）网上申报：纳税人通过税务机关官方网站或第三方平台进行网上纳税申报。

（5）其他申报方式：根据税务机关的规定，纳税人可以选择其他申报方式。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

答案：增值税作为一种重要的税收制度，在我国经济发展中发挥着重要作用，具体体现在以下几个方面：

1.促进产业结构调整：增值税通过差别化的税率，鼓励高附加值产业的发展，抑制低附加值产业的扩张，从而推动产业结构优化升级。

2.增强企业竞争力：增值税实行价外税制度，有利于企业降低成本，提高竞争力。同时，增值税专用发票的使用，有助于企业加强内部管理，提高经营效率。

3.促进公平竞争：增值税的征收范围覆盖了国内全部商品和劳务，有利于消除地区间、行业间的税收差异，为各类企业创造公平竞争的市场环境。

4.保障财政收入：增值税作为我国税收收入的主要来源之一，对保障国家财政收入具有重要意义。随着我国经济的持续发展，增值税收入逐年增长，为国家提供了充足的财政支持。

5.优化税收环境：增值税实行链条式抵扣，有利于降低税收成本，提高税收效率。同时，增值税专用发票的使用，有助于规范市场秩序，提高税收征管水平。

6.促进对外贸易：增值税零税率政策适用于出口货物，有利于降低出口商品的价格，提高我国出口商品的竞争力，促进对外贸易发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人适用13%的基本税率，小规模纳税人适用3%的征收率，增值税零税率适用于出口货物，免税项目不征收增值税，选项D符合题意。

2.A

解析思路：增值税一般纳税人可以全额抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额，选项A符合题意。

3.D

解析思路：企业所得税的计税依据为应纳税所得额，包括收入总额、不征税收入、免税收入、各项扣除，企业支付的罚款、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，选项D符合题意。

4.C

解析思路：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率，个人取得稿酬所得应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额，个人取得特许权使用费所得应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额，个人取得财产转让所得应按所得额减除财产原值和相关费用后的余额为收入额，选项C符合题意。

5.D

解析思路：基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费由企业和个人共同缴纳，工伤保险费由个人缴纳，选项D符合题意。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、出口货物，选项ABCD均符合题意。

7.ABCD

解析思路：企业所得税资产的税务处理包括固定资产折旧、无形资产摊销、生物资产折旧、资产减值损失，选项ABCD均符合题意。

8.ABCD

解析思路：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率，个人取得稿酬所得应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额，个人取得特许权使用费所得应按所得额减除20%的费用后的余额为收入额，个人取得财产转让所得应按所得额减除财产原值和相关费用后的余额为收入额，选项ABCD均符合题意。

9.ABCD

解析思路：社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费，选项ABCD均符合题意。

三、判断题（每题2分，共10分）

10.√

解析思路：增值税一般纳税人可以将取得的增值税专用发票用于抵扣应纳税额，选项√符合题意。

11.×

解析思路：企业所得税的计税依据中，企业支付的罚款、滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除，选项×符合题意。

12.√