下一届盛会 税务师2024年试题及答案

下一届盛会税务师2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人应当按照其投入的资本额对事务所的债务承担（）。

A.有限责任

B.合伙责任

C.无限责任

D.按比例责任

2.纳税人因不可抗力导致欠税，经税务机关批准可以延期缴纳税款的期限最长不得超过（）个月。

A.1

B.3

C.6

D.12

3.在增值税中，一般纳税人购进货物支付的增值税专用发票，可以作为（）。

A.发票

B.税收凭证

C.费用凭证

D.以上都是

4.我国个人所得税的征收方式主要有（）。

A.按月征收

B.按次征收

C.按年征收

D.以上都是

5.税务机关对企业的税收征管中，对企业的收入、成本、费用、财产、资金等事项进行（）。

A.监督

B.管理

C.审计

D.监督与管理

6.税务师事务所接受委托，为纳税人办理税务登记，其费用应当由（）支付。

A.纳税人

B.税务机关

C.税务师事务所

D.委托人

7.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，对（）进行内部控制。

A.会计核算

B.审计

C.咨询

D.以上都是

8.税务师事务所对委托人提供的资料，应当（）。

A.保密

B.保密且不得对外泄露

C.保密且不得用于其他业务

D.以上都是

9.税务师事务所的合伙人、股东应当具备（）条件。

A.具有良好的职业道德

B.具有相应的专业知识

C.具有相应的业务能力

D.以上都是

10.税务师事务所对委托人的业务，应当（）。

A.严格审查

B.仔细研究

C.严格按照法律法规执行

D.以上都是

11.税务师事务所应当建立健全内部管理制度，对（）进行内部管理。

A.业务流程

B.人力资源管理

C.财务管理

D.以上都是

12.税务师事务所的合伙人、股东应当定期参加（）。

A.业务培训

B.职业道德培训

C.法律法规培训

D.以上都是

13.税务师事务所的合伙人、股东应当遵守（）。

A.税务师职业道德规范

B.税务师法律法规

C.企业内部控制制度

D.以上都是

14.税务师事务所应当建立健全业务流程，确保（）。

A.业务质量

B.业务效率

C.业务风险控制

D.以上都是

15.税务师事务所对委托人的业务，应当（）。

A.严格审查

B.仔细研究

C.严格按照法律法规执行

D.以上都是

16.税务师事务所应当建立健全财务管理，对（）进行财务管理。

A.财务报表

B.财务预算

C.财务风险控制

D.以上都是

17.税务师事务所的合伙人、股东应当定期参加（）。

A.业务培训

B.职业道德培训

C.法律法规培训

D.以上都是

18.税务师事务所应当建立健全内部控制制度，对（）进行内部控制。

A.会计核算

B.审计

C.咨询

D.以上都是

19.税务师事务所的合伙人、股东应当遵守（）。

A.税务师职业道德规范

B.税务师法律法规

C.企业内部控制制度

D.以上都是

20.税务师事务所对委托人的业务，应当（）。

A.严格审查

B.仔细研究

C.严格按照法律法规执行

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所应当建立健全（）。

A.内部控制制度

B.业务流程

C.人力资源管理制度

D.财务管理制度

2.税务师事务所的合伙人、股东应当具备（）条件。

A.具有良好的职业道德

B.具有相应的专业知识

C.具有相应的业务能力

D.具有良好的社交能力

3.税务师事务所对委托人的业务，应当（）。

A.严格审查

B.仔细研究

C.严格按照法律法规执行

D.积极沟通

4.税务师事务所应当建立健全（）。

A.业务流程

B.人力资源管理

C.财务管理

D.内部审计

5.税务师事务所的合伙人、股东应当遵守（）。

A.税务师职业道德规范

B.税务师法律法规

C.企业内部控制制度

D.公司章程

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人、股东应当定期参加业务培训。（）

2.税务师事务所应当建立健全内部管理制度。（）

3.税务师事务所的合伙人、股东应当遵守税务师职业道德规范。（）

4.税务师事务所对委托人的业务，应当积极沟通。（）

5.税务师事务所应当建立健全财务管理，对财务报表进行财务管理。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所内部控制制度的主要内容。

答案：

税务师事务所内部控制制度的主要内容包括：

（1）财务内部控制：包括财务预算、财务报表编制、财务风险控制等。

（2）业务流程内部控制：包括业务流程设计、业务流程执行、业务流程监督等。

（3）人力资源管理内部控制：包括员工招聘、员工培训、员工考核等。

（4）信息管理内部控制：包括信息安全、信息保密、信息系统管理等。

（5）合规性内部控制：包括法律法规遵守、内部控制制度执行、合规性检查等。

2.题目：简述税务师事务所业务流程的主要内容。

答案：

税务师事务所业务流程的主要内容包括：

（1）业务受理：包括客户咨询、业务洽谈、签订合同等。

（2）业务执行：包括资料收集、业务分析、业务实施等。

（3）业务监督：包括业务进度跟踪、业务质量检查、业务风险控制等。

（4）业务报告：包括业务成果报告、客户满意度调查、业务总结报告等。

（5）业务归档：包括业务资料归档、业务档案管理、业务资料保密等。

3.题目：简述税务师事务所财务管理的主要内容。

答案：

税务师事务所财务管理的主要内容包括：

（1）财务预算：包括年度预算、季度预算、月度预算等。

（2）财务报表编制：包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

（3）财务风险控制：包括财务风险识别、财务风险评估、财务风险应对等。

（4）成本控制：包括成本预算、成本核算、成本分析等。

（5）财务分析：包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。

五、论述题

题目：论述税务师在维护税收秩序中的作用及其面临的挑战。

答案：

税务师在维护税收秩序中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业服务促进税收合规：税务师通过提供专业的税务咨询、筹划和代理服务，帮助纳税人正确理解和遵守税法规定，从而减少税收违法行为，维护税收秩序。

2.税收风险防范：税务师在为客户提供服务的过程中，能够及时发现潜在的税收风险，并提出相应的防范措施，有助于避免或减少税收违法行为的发生。

3.优化税收征管：税务师作为税收中介，能够协助税务机关了解纳税人的真实情况，为税务机关提供决策依据，从而提高税收征管效率。

4.促进税收公平：税务师通过专业的税收筹划，帮助纳税人合理避税，避免因税收负担不均而引发的社会矛盾，维护税收公平。

然而，税务师在维护税收秩序的过程中也面临着以下挑战：

1.法律法规变化：税法法规的频繁变化给税务师的工作带来了很大的挑战，需要不断更新知识，以适应新的税收环境。

2.纳税人意识薄弱：部分纳税人缺乏税收法律意识，对税务师的专业服务认识不足，导致税务师在服务过程中面临沟通障碍。

3.市场竞争激烈：随着税务师行业的快速发展，市场竞争日益激烈，税务师需要不断提升自身专业能力和服务水平，以在市场中保持竞争力。

4.诚信问题：税务师在提供服务过程中，可能面临来自委托人或同行的诚信压力，需要坚守职业道德，确保服务的公正性和客观性。

5.技术变革：随着信息技术的快速发展，税务师行业也面临着技术变革的挑战，需要不断学习和应用新技术，提高工作效率和服务质量。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.答案：A

解析思路：税务师事务所的合伙人按照其投入的资本额对事务所的债务承担有限责任，这是合伙企业法规定的合伙人的责任形式。

2.答案：C

解析思路：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因不可抗力导致欠税，经税务机关批准可以延期缴纳税款的期限最长不得超过六个月。

3.答案：D

解析思路：增值税专用发票是增值税专用税收凭证，可以作为增值税进项税额的抵扣依据，同时也是纳税人购进货物支付的增值税的证明。

4.答案：D

解析思路：个人所得税的征收方式包括按月征收、按次征收和按年征收，这三种方式分别适用于不同类型的纳税人。

5.答案：D

解析思路：税务机关对企业的税收征管中，既要监督企业的收入、成本、费用、财产、资金等事项，也要进行管理，确保税收法律法规的执行。

6.答案：A

解析思路：税务师事务所接受委托办理税务登记，其费用应由纳税人支付，这是税务代理服务的基本原则。

7.答案：D

解析思路：税务师事务所应当建立健全内部控制制度，对会计核算、审计、咨询等业务环节进行内部控制，确保业务质量。

8.答案：B

解析思路：税务师事务所对委托人提供的资料应当保密且不得对外泄露，这是保护客户隐私和商业秘密的基本要求。

9.答案：D

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当具备良好的职业道德、相应的专业知识和业务能力，以确保能够胜任工作。

10.答案：D

解析思路：税务师事务所对委托人的业务，应当严格审查、仔细研究、严格按照法律法规执行，并积极沟通，确保服务质量和客户满意度。

11.答案：D

解析思路：税务师事务所应当建立健全内部管理制度，对业务流程、人力资源管理和财务管理等方面进行内部管理。

12.答案：D

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当定期参加业务培训、职业道德培训和法律法规培训，以提升自身素质。

13.答案：D

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当遵守税务师职业道德规范、税务师法律法规和企业内部控制制度。

14.答案：D

解析思路：税务师事务所应当建立健全业务流程，确保业务质量、业务效率和业务风险控制。

15.答案：D

解析思路：税务师事务所对委托人的业务，应当严格审查、仔细研究、严格按照法律法规执行，并积极沟通。

16.答案：D

解析思路：税务师事务所应当建立健全财务管理，对财务报表、财务预算和财务风险控制等方面进行财务管理。

17.答案：D

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当定期参加业务培训、职业道德培训和法律法规培训。

18.答案：D

解析思路：税务师事务所应当建立健全内部控制制度，对会计核算、审计、咨询等业务环节进行内部控制。

19.答案：D

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当遵守税务师职业道德规范、税务师法律法规和企业内部控制制度。

20.答案：D

解析思路：税务师事务所对委托人的业务，应当严格审查、仔细研究、严格按照法律法规执行，并积极沟通。

二、多项选择题

1.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所应当建立健全内部控制制度、业务流程、人力资源管理制度和财务管理制度，以保障事务所的稳定运营。

2.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当具备良好的职业道德、相应的专业知识、业务能力和良好的社交能力。

3.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所对委托人的业务，应当严格审查、仔细研究、严格按照法律法规执行，并积极沟通。

4.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所应当建立健全业务流程、人力资源管理、财务管理和内部审计，以提升事务所的管理水平。

5.答案：ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人、股东应当遵守税务师职业道德规范、税务师法律法规、企业内部控制制度和公司章程。

三、判断题