2024年稽查实务的试题及答案

2024年稽查实务的试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于稽查工作的说法，正确的是（）。

A.稽查工作只针对税收违法行为

B.稽查工作仅限于查处大额税收违法行为

C.稽查工作包括对税收违法行为进行调查和处理

D.稽查工作只由税务机关内部人员进行

2.税务机关在税务稽查中，可以采取以下哪种措施？（）

A.对企业进行突击检查

B.要求企业提供相关资料

C.对企业财务数据进行核查

D.以上都是

3.下列关于税务稽查程序的表述，不正确的是（）。

A.稽查局应当依法制作《税务稽查通知书》

B.稽查局对被查对象进行检查前，应当送达《税务稽查通知书》

C.被查对象在收到《税务稽查通知书》后，有权利拒绝检查

D.稽查局应当在规定的时间内完成税务稽查工作

4.下列关于税务稽查结果的表述，正确的是（）。

A.稽查局对税务违法行为作出处理决定后，应向被查对象送达《税务处理决定书》

B.稽查局对税务违法行为作出处理决定后，可以口头告知被查对象

C.稽查局对税务违法行为作出处理决定后，应向被查对象送达《税务行政处罚决定书》

D.稽查局对税务违法行为作出处理决定后，无需通知被查对象

5.税务机关在税务稽查中，对被查对象的资产进行查封、扣押，应当符合以下哪个条件？（）

A.被查对象存在逃避缴纳税款行为

B.被查对象的资产存在转移、隐匿的可能性

C.稽查局认为查封、扣押有利于调查取证

D.以上都是

6.稽查局在税务稽查过程中，发现被查对象存在其他违法行为，应当（）。

A.直接进行处罚

B.将案件移送其他机关处理

C.同时进行处理

D.报请上级机关决定

7.下列关于税务稽查案件处理的表述，不正确的是（）。

A.稽查局应当对税务稽查案件进行立案调查

B.稽查局在调查取证过程中，可以采取强制措施

C.稽查局应当依法对税务稽查案件进行处理

D.稽查局对税务稽查案件的处理结果，无需通知被查对象

8.税务机关在税务稽查中，对被查对象的账户进行查询，应当符合以下哪个条件？（）

A.被查对象存在逃避缴纳税款行为

B.被查对象的账户存在转移、隐匿的可能性

C.稽查局认为查询被查对象的账户有利于调查取证

D.以上都是

9.稽查局在税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，应当由（）进行。

A.稽查局

B.被查对象

C.人民法院

D.公安机关

10.稽查局在税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，应当向被查对象出具（）。

A.《税务稽查通知书》

B.《税务处理决定书》

C.《查封、扣押决定书》

D.《税务行政处罚决定书》

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些行为属于税收违法行为？（）

A.逃税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

2.稽查局在税务稽查中，可以采取以下哪些措施？（）

A.对被查对象进行现场检查

B.要求被查对象提供相关资料

C.对被查对象的财务数据进行核查

D.对被查对象的财产进行查封、扣押

3.稽查局在税务稽查中，对被查对象的账户进行查询，应当符合以下哪些条件？（）

A.被查对象的账户存在转移、隐匿的可能性

B.查询被查对象的账户有利于调查取证

C.被查对象的账户存在逃避缴纳税款行为

D.查询被查对象的账户需要被查对象同意

4.稽查局在税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，应当符合以下哪些条件？（）

A.被查对象的财产存在转移、隐匿的可能性

B.查封、扣押被查对象的财产有利于调查取证

C.被查对象的财产存在逃避缴纳税款行为

D.查封、扣押被查对象的财产需要被查对象同意

5.稽查局在税务稽查中，对被查对象的资产进行查封、扣押，应当符合以下哪些条件？（）

A.被查对象的资产存在转移、隐匿的可能性

B.查封、扣押被查对象的资产有利于调查取证

C.被查对象的资产存在逃避缴纳税款行为

D.查封、扣押被查对象的资产需要被查对象同意

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务机关在税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，不需要经过被查对象的同意。（）

2.稽查局在税务稽查中，对被查对象的账户进行查询，需要被查对象同意。（）

3.稽查局在税务稽查中，对被查对象的财务数据进行核查，需要被查对象提供相关资料。（）

4.稽查局在税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，可以随时进行。（）

5.稽查局在税务稽查中，对被查对象的账户进行查询，不需要经过被查对象的同意。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.C2.D3.C4.A5.D

6.D7.D8.D9.C10.C

二、多项选择题

1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABC5.ABC

三、判断题

1.×2.×3.√4.×5.×

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务稽查工作的基本程序。

答案：税务稽查工作的基本程序包括：立案、调查取证、审查处理、执行处理、案件终结。具体步骤如下：

（1）立案：根据举报、线索或者其他信息，稽查局决定对某项税收违法行为进行调查。

（2）调查取证：稽查局对被查对象进行调查，收集相关证据，包括询问相关人员、查阅账簿资料、进行实地勘查等。

（3）审查处理：稽查局对收集的证据进行审查，分析违法事实，确定处理意见。

（4）执行处理：稽查局依法对违法事实作出处理决定，并送达被查对象。

（5）案件终结：稽查局对税务稽查案件进行处理后，进行结案处理。

2.题目：税务稽查中，税务机关对被查对象的账户进行查询应当遵守哪些规定？

答案：税务稽查中，税务机关对被查对象的账户进行查询应当遵守以下规定：

（1）依法向被查对象送达《税务稽查通知书》，告知其账户查询的事项；

（2）查询时，应当有被查对象或者其代理人到场，并做好查询记录；

（3）查询过程中，不得泄露被查对象的商业秘密和个人信息；

（4）查询结束后，应当将查询结果告知被查对象，并归档备查；

（5）查询结果仅限于税务稽查工作使用，不得用于其他目的。

3.题目：税务稽查中，如何处理税务违法行为？

答案：税务稽查中，处理税务违法行为应当遵循以下原则：

（1）依法依规：按照税收法律法规的规定进行处理；

（2）公正公平：对被查对象的处理应当公正、公平；

（3）从轻处罚：在法律规定范围内，对初犯、偶犯、自首等情况给予从轻处罚；

（4）及时处理：对税务违法行为及时作出处理决定；

（5）监督制约：加强税务稽查工作的监督和制约，确保稽查工作的公正性和合法性。

五、论述题

题目：论述税务稽查在维护国家税收秩序中的作用和重要性。

答案：税务稽查作为税收征管的重要组成部分，在维护国家税收秩序中扮演着至关重要的角色。以下是税务稽查在维护国家税收秩序中的作用和重要性的论述：

1.保障国家财政收入：税收是国家财政收入的主要来源，税务稽查通过查处偷税、逃税、骗税等违法行为，能够有效保障国家财政收入的稳定增长，为国家各项事业发展提供资金支持。

2.维护公平竞争的市场环境：税务稽查有助于打击税收违法行为，维护公平竞争的市场秩序。通过对违法行为的查处，可以防止企业通过不正当手段获取竞争优势，保护守法企业的合法权益。

3.促进税收法律法规的落实：税务稽查是税收法律法规实施的重要手段，通过对违法行为的查处，可以促使纳税人遵守税收法律法规，提高税收遵从度。

4.强化税收执法权威：税务稽查展现了税务机关的执法力度和决心，增强了税收执法的权威性。这有助于提高纳税人依法纳税的自觉性，减少税收违法行为的发生。

5.预防和遏制税收违法行为：税务稽查通过事前预防、事中监督、事后查处等环节，对税收违法行为进行全方位监管，有助于预防和遏制税收违法行为的发生。

6.提高纳税人遵从度：税务稽查通过对违法行为的查处和曝光，对纳税人产生震慑作用，提高纳税人依法纳税的意识和遵从度。

7.促进税收法制建设：税务稽查在查处税收违法行为的过程中，不断总结经验，推动税收法律法规的完善，为税收法制建设提供实践基础。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C解析思路：稽查工作不仅针对税收违法行为，还包括对税收违法行为进行调查和处理，所以选项C正确。

2.D解析思路：税务稽查工作包括对企业进行突击检查、要求企业提供相关资料和核查财务数据，所以选项D正确。

3.C解析思路：被查对象在收到《税务稽查通知书》后，有权利配合检查，但不能拒绝检查，所以选项C错误。

4.A解析思路：稽查局对税务违法行为作出处理决定后，应向被查对象送达《税务处理决定书》，所以选项A正确。

5.D解析思路：税务稽查中，对被查对象的资产进行查封、扣押，应当符合存在转移、隐匿可能性、有利于调查取证、存在逃避缴纳税款行为等条件，所以选项D正确。

6.D解析思路：稽查局在税务稽查中，发现被查对象存在其他违法行为，应当报请上级机关决定，所以选项D正确。

7.D解析思路：稽查局对税务稽查案件的处理结果，应当通知被查对象，所以选项D错误。

8.D解析思路：税务机关在税务稽查中，对被查对象的账户进行查询，应当符合存在转移、隐匿可能性、有利于调查取证、存在逃避缴纳税款行为等条件，所以选项D正确。

9.C解析思路：税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，应当由人民法院进行，所以选项C正确。

10.C解析思路：税务稽查中，对被查对象的财产进行查封、扣押，应当向被查对象出具《查封、扣押决定书》，所以选项C正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD解析思路：逃税、漏税、抗税、骗税都属于税收违法行为，所以选项ABCD都是正确的。

2.ABCD解析思路：税务稽查中，税务机关可以采取现场检查、要求提供资料、核查财务数据和查封、扣押财产等措施，所以选项ABCD都是正确的。

3.ABC解析思路：查询被查对象的账户需要符合存在转移、隐匿可能性、有利于调查取证等条件，所以选项ABC都是正确的。

4.ABC解析思路：查封、扣押被查对象的财产需要符合存在转移、隐匿可能性、有利于调查取证等条件，所以选项ABC都是正确的。

5.ABC解析思路：查封、扣押被查对象的资产需要符合存在转移、隐匿可能性、有利于调查取证等条件，所以选项ABC都是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×解析思路：税务稽查中，对被查对象的财产