2024年税务师备考秘籍试题及答案

2024年税务师备考秘籍试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为：

A.货物发出当天

B.收到预收款当天

C.收到全部货款当天

D.发票开具当天

3.下列哪项不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.出租动产

D.销售无形资产

4.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，组成计税价格的计算公式为：

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+消费税

C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

D.组成计税价格=关税完税价格+消费税+增值税

5.下列哪项不属于企业所得税的征收范围？

A.利润

B.利息收入

C.租金收入

D.股息收入

6.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳企业所得税的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过：

A.3个月

B.6个月

C.1年

D.2年

7.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.房产租赁所得

8.纳税人取得下列所得，应缴纳个人所得税的是：

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.国有企业、事业单位的工资、薪金所得

D.个体工商户的生产、经营所得

9.纳税人取得的下列所得，免征个人所得税的是：

A.国债利息收入

B.税法规定的其他免税所得

C.财政拨款

D.国有企业、事业单位的工资、薪金所得

10.纳税人取得的下列所得，暂免征收个人所得税的是：

A.国债利息收入

B.税法规定的其他免税所得

C.财政拨款

D.国有企业、事业单位的工资、薪金所得

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出租动产

2.企业所得税的计税依据包括哪些？

A.应纳税所得额

B.减除费用

C.应纳税所得额的20%

D.加计扣除

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.房产租赁所得

4.纳税人取得下列所得，应缴纳个人所得税的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.房产租赁所得

5.纳税人取得的下列所得，免征个人所得税的是：

A.国债利息收入

B.税法规定的其他免税所得

C.财政拨款

D.国有企业、事业单位的工资、薪金所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。（）

2.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额，组成计税价格为关税完税价格加上关税、消费税和增值税。（）

3.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

4.纳税人取得下列所得，免征个人所得税的是国债利息收入。（）

5.纳税人取得的下列所得，暂免征收个人所得税的是国有企业、事业单位的工资、薪金所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法。

答案：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额为应纳税额，即应纳税额=销售额×税率-进项税额。简易计税方法是指以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额，即应纳税额=销售额×征收率。

2.题目：简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括免税收入、减计收入、加速折旧、减税、免税和优惠税率等。免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益等。减计收入包括技术开发费用、环保设施投资等。加速折旧是指企业按照规定对固定资产进行加速折旧。减税是指对特定企业或特定项目的应纳税所得额实行减半征收。免税是指对特定企业或特定项目的应纳税所得额实行全部免税。优惠税率是指对特定企业或特定项目的应纳税所得额实行较低的税率。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报和代扣代缴。自行申报是指纳税人按照税法规定，自行计算应纳税额，并在规定的期限内向税务机关报送纳税申报表。代扣代缴是指用人单位、银行等支付所得的单位或者个人，在支付所得时依法代扣代缴税款，并按照规定期限向税务机关报送代扣代缴税款报告表。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够根据税法规定和税收政策，为客户提供合理的税收筹划方案。

2.优化纳税结构：税务师通过分析企业的经营状况和财务状况，帮助客户优化纳税结构，降低税负，提高企业的经济效益。

3.避免税收风险：税务师熟悉税法，能够帮助客户识别和规避税收风险，确保企业合规经营，避免因违规操作而导致的法律纠纷和罚款。

4.提高税收合规性：税务师在税收筹划过程中，注重税收合规性，确保企业纳税行为符合税法规定，维护企业的良好形象。

5.增强企业竞争力：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，提高资金使用效率，从而增强企业的市场竞争力。

6.促进企业发展：税务师在税收筹划中的专业建议，有助于企业制定合理的发展战略，优化资源配置，促进企业的可持续发展。

（1）降低企业税负，提高经济效益；

（2）规避税收风险，保障企业合规经营；

（3）优化纳税结构，提高资金使用效率；

（4）增强企业竞争力，促进企业发展；

（5）维护企业良好形象，提升企业信誉。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产，而销售不动产属于营业税的征税范围。

2.B

解析思路：根据增值税法规定，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为收到预收款当天。

3.D

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输服务、出租动产和销售无形资产，而销售无形资产属于增值税的征税范围。

4.C

解析思路：增值税的组成计税价格为关税完税价格加上关税和消费税。

5.D

解析思路：企业所得税的征收范围包括企业的利润、利息收入、租金收入和股息收入，而股息收入不属于企业所得税的征收范围。

6.B

解析思路：根据企业所得税法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳企业所得税的，经批准，可以延期缴纳，但最长不得超过6个月。

7.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和房产租赁所得，而房产租赁所得不属于个人所得税的征税范围。

8.D

解析思路：个体工商户的生产、经营所得属于个人所得税的征税范围，因为它是个人通过经营获得的所得。

9.A

解析思路：国债利息收入属于个人所得税的免税收入，根据税法规定，个人持有国债取得的利息收入免征个人所得税。

10.B

解析思路：根据个人所得税法规定，个人取得的下列所得，暂免征收个人所得税的是税法规定的其他免税所得。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出租动产。

2.AB

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额和减除费用，不包括应纳税所得额的20%和加计扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和房产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和房产租赁所得。

5.AB

解析思路：个人所得税的免税收入包括国债利息收入和税法规定的其他免税所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：根据增值税法规定，采取预收货款方式结算的，纳税义务发生时间为货物发出当天，而不是收到预收款当天。

2