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文档简介
细节决定成败税务师试题及答案姓名:____________________
一、单项选择题(每题1分,共20分)
1.税务师事务所应当建立健全内部控制制度,下列不属于内部控制制度的是:
A.风险评估制度
B.合同管理制度
C.财务管理制度
D.质量控制制度
2.税务师对纳税人提供的会计资料进行审核时,下列哪项不属于审核内容:
A.会计凭证的真实性
B.会计账簿的完整性
C.财务报表的准确性
D.纳税申报的真实性
3.下列关于税务师职业道德的说法,正确的是:
A.税务师可以接受纳税人的委托,代理纳税人的税务事项
B.税务师可以泄露纳税人的商业秘密
C.税务师应当保守职业秘密,不得泄露纳税人的隐私
D.税务师可以接受与纳税人的利益冲突的委托
4.纳税人因特殊困难不能按期缴纳的,经批准可以延期缴纳,下列关于延期缴纳的说法,正确的是:
A.延期缴纳期限最长不得超过3个月
B.延期缴纳期限最长不得超过6个月
C.延期缴纳期限最长不得超过1年
D.延期缴纳期限没有限制
5.下列关于增值税的说法,正确的是:
A.增值税是对销售货物和提供加工、修理修配劳务的行为征收的一种流转税
B.增值税是对生产、销售和进口环节征收的一种流转税
C.增值税是对生产、销售和进口环节征收的一种所得税
D.增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种流转税
6.下列关于企业所得税的说法,正确的是:
A.企业所得税是对企业所得额征收的一种税
B.企业所得税是对企业应纳税所得额征收的一种税
C.企业所得税是对企业利润征收的一种税
D.企业所得税是对企业收入征收的一种税
7.下列关于个人所得税的说法,正确的是:
A.个人所得税是对个人所得额征收的一种税
B.个人所得税是对个人应纳税所得额征收的一种税
C.个人所得税是对个人工资、薪金所得征收的一种税
D.个人所得税是对个人财产所得征收的一种税
8.下列关于印花税的说法,正确的是:
A.印花税是对合同、凭证征收的一种税
B.印花税是对生产、销售和进口环节征收的一种税
C.印花税是对货物和劳务的增值额征收的一种税
D.印花税是对企业所得额征收的一种税
9.下列关于契税的说法,正确的是:
A.契税是对房屋买卖行为征收的一种税
B.契税是对房屋赠与行为征收的一种税
C.契税是对房屋租赁行为征收的一种税
D.契税是对房屋抵押行为征收的一种税
10.下列关于房产税的说法,正确的是:
A.房产税是对房屋所有人征收的一种税
B.房产税是对房屋购买人征收的一种税
C.房产税是对房屋租赁人征收的一种税
D.房产税是对房屋使用人征收的一种税
二、多项选择题(每题3分,共15分)
1.税务师事务所内部控制制度包括以下哪些方面:
A.组织结构
B.风险评估
C.内部审计
D.人力资源
2.税务师职业道德规范包括以下哪些方面:
A.诚信
B.尊重
C.独立
D.廉洁
3.纳税人享受以下哪些税收优惠政策:
A.小型微利企业税收优惠政策
B.高新技术企业税收优惠政策
C.转让土地使用权税收优惠政策
D.购买国产设备税收优惠政策
4.增值税的征收范围包括以下哪些行为:
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
5.企业所得税的计税依据包括以下哪些:
A.企业应纳税所得额
B.企业收入
C.企业成本
D.企业利润
三、判断题(每题2分,共10分)
1.税务师事务所内部控制制度是保证事务所正常运行的基础。()
2.税务师职业道德规范是税务师行业自律的基础。()
3.纳税人因特殊困难不能按期缴纳的,经批准可以延期缴纳,延期缴纳期限最长不得超过1年。()
4.增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种流转税。()
5.企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额。()
四、简答题(每题10分,共25分)
1.题目:简述税务师事务所内部控制制度的作用和基本要求。
答案:税务师事务所内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面:一是保障事务所运营的合规性,确保事务所遵守相关法律法规和行业规范;二是提高工作效率,通过合理的组织结构和流程设计,使事务所的工作更加高效;三是防范风险,通过风险评估和控制措施,降低事务所面临的各种风险;四是确保服务质量,通过内部控制,保证税务师提供的服务质量。
基本要求包括:一是建立健全内部控制组织结构,明确内部控制职责;二是制定内部控制制度,明确内部控制流程和措施;三是加强内部控制执行,确保制度得到有效执行;四是持续改进内部控制,根据事务所发展情况和环境变化,不断优化内部控制制度。
2.题目:简述税务师在办理税务代理业务时,应如何维护纳税人的合法权益。
答案:税务师在办理税务代理业务时,维护纳税人的合法权益应遵循以下原则:
(1)诚信原则:税务师应诚实守信,不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。
(2)独立原则:税务师应独立于纳税人和税务机关,不受外界干扰,保持客观公正。
(3)专业原则:税务师应具备专业知识和技能,为纳税人提供专业、准确的税务服务。
(4)保密原则:税务师应严格遵守保密规定,对纳税人的财务信息保密。
(5)合规原则:税务师应确保纳税人遵守税法规定,维护纳税人的合法权益。
具体措施包括:一是了解纳税人的业务和税务情况,为其提供个性化的税务解决方案;二是协助纳税人办理税务申报、纳税申报等相关事宜;三是向纳税人普及税法知识,提高纳税意识;四是积极与税务机关沟通协调,为纳税人争取合理的税务待遇。
五、论述题
题目:论述税务师在促进税收法治建设中的作用及途径。
答案:税务师在促进税收法治建设中的作用主要体现在以下几个方面:
1.促进税收法治意识的提升:税务师作为专业的税收服务人员,通过为纳税人提供税务咨询、代理申报等服务,有助于提高纳税人的税收法治意识,使纳税人更加自觉地遵守税法,维护税收法治。
2.保障税收政策的正确执行:税务师在执行税收政策时,能够确保纳税人正确理解税收法规,避免因误解而造成不必要的争议。同时,税务师对税收政策的理解和掌握,有助于税务机关更好地执行税收政策。
3.防范和化解税收风险:税务师在代理纳税人进行税务申报、税务筹划等过程中,能够及时发现并防范税收风险,降低纳税人的税收负担,维护税收秩序。
4.提高税收征管效率:税务师的专业服务有助于提高税收征管的效率,减少税务机关与纳税人之间的矛盾,促进税收征管的和谐发展。
5.促进税收法治建设途径:
(1)加强税务师队伍建设:提高税务师的职业道德和专业水平,确保税务师能够为纳税人提供高质量的服务。
(2)完善税收法律法规:制定更加科学、合理的税收法律法规,为税务师提供明确的执业依据。
(3)加强税务师与税务机关的沟通协作:税务师与税务机关应加强沟通,共同维护税收法治。
(4)推广税务师服务:鼓励纳税人接受税务师服务,提高税收法治的普及率。
(5)加强税务师行业自律:建立健全税务师行业自律机制,规范税务师执业行为,维护税务师行业的良好形象。
试卷答案如下:
一、单项选择题(每题1分,共20分)
1.D
解析思路:风险评估制度、合同管理制度、财务管理制度和内部控制制度都是税务师事务所内部控制制度的重要组成部分,而内部控制制度的核心是质量控制制度。
2.D
解析思路:税务师对纳税人提供的会计资料进行审核时,主要关注会计凭证的真实性、会计账簿的完整性和财务报表的准确性,而不涉及纳税申报的真实性。
3.C
解析思路:税务师职业道德规范要求税务师保守职业秘密,不得泄露纳税人的隐私,这是维护纳税人合法权益的基本要求。
4.B
解析思路:纳税人因特殊困难不能按期缴纳的,经批准可以延期缴纳,延期缴纳期限最长不得超过6个月,这是税收法律法规规定的。
5.D
解析思路:增值税是对货物和劳务的增值额征收的一种流转税,这是增值税的基本定义。
6.B
解析思路:企业所得税是对企业应纳税所得额征收的一种税,这是企业所得税的计税依据。
7.B
解析思路:个人所得税是对个人应纳税所得额征收的一种税,这是个人所得税的基本定义。
8.A
解析思路:印花税是对合同、凭证征收的一种税,这是印花税的基本定义。
9.A
解析思路:契税是对房屋买卖行为征收的一种税,这是契税的基本定义。
10.A
解析思路:房产税是对房屋所有人征收的一种税,这是房产税的基本定义。
二、多项选择题(每题3分,共15分)
1.ABCD
解析思路:税务师事务所内部控制制度应包括组织结构、风险评估、内部审计和人力资源等方面,以全面覆盖内部控制的需要。
2.ABCD
解析思路:税务师职业道德规范应包括诚信、尊重、独立和廉洁等方面,这些都是税务师职业道德的基本要求。
3.ABCD
解析思路:纳税人可以享受小型微利企业税收优惠政策、高新技术企业税收优惠政策、转让土地使用权税收优惠政策和购买国产设备税收优惠政策等。
4.ABCD
解析思路:增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物等。
5.ABC
解析思路:企业所得税的计税依据包括企业应纳税所得额、企业收入和企业成本,不包括企业利润。
三、判断题(每题2分,共10分)
1.√
解析思路:税务师事务所内部控制制度是保证事务所正常运行的基础,这是内部控
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