2024年税务师考生必修试题及答案

2024年税务师考生必修试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照税收优惠政策进行分类

B.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照纳税人应税销售额进行分类

C.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照纳税人会计核算制度进行分类

D.增值税一般纳税人和小规模纳税人按照纳税人行业性质进行分类

参考答案：B

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业购买固定资产的支出不得在税前扣除

C.企业支付给职工的工资、薪金不得在税前扣除

D.企业支付给股东的股息、红利不得在税前扣除

参考答案：A

3.下列关于个人所得税税前扣除项目的说法，正确的是：

A.个人取得工资、薪金所得，按照规定计算应纳税所得额

B.个人取得稿酬所得，按照规定计算应纳税所得额

C.个人取得财产转让所得，按照规定计算应纳税所得额

D.个人取得偶然所得，按照规定计算应纳税所得额

参考答案：ABCD

4.下列关于营业税改征增值税的说法，正确的是：

A.营业税改征增值税是针对货物销售行为征收的

B.营业税改征增值税是针对服务业征收的

C.营业税改征增值税是针对生产、加工、修理修配等行为征收的

D.营业税改征增值税是针对进出口贸易征收的

参考答案：B

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让所得征收的

B.土地增值税是对土地使用费征收的

C.土地增值税是对土地使用权出让金征收的

D.土地增值税是对土地占用税征收的

参考答案：A

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有：

A.增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理制度

B.增值税一般纳税人实行增值税一般计税方法

C.增值税一般纳税人实行增值税简易计税方法

D.增值税一般纳税人实行增值税差额征税方法

参考答案：ABD

7.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的纳税人是在中国境内设立机构、场所的企业

C.企业所得税的纳税人是在中国境内从事生产经营活动的企业

D.企业所得税的纳税人是在中国境内从事劳务的企业

参考答案：ABC

8.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得的个人

B.个人所得税的纳税人是在中国境外取得所得的个人

C.个人所得税的纳税人是在中国境内取得所得并在中国境内居住的个人

D.个人所得税的纳税人是在中国境外取得所得并在中国境内居住的个人

参考答案：AC

9.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的征税对象是转让土地使用权所取得的收入

B.土地增值税的征税对象是转让房屋、建筑物等建筑物及其附着物所取得的收入

C.土地增值税的征税对象是转让土地、房屋等不动产所取得的收入

D.土地增值税的征税对象是转让土地使用权、房屋等不动产所取得的收入

参考答案：ACD

10.下列关于税务师考试的说法，正确的有：

A.税务师考试分为基础知识、专业知识、综合能力三个科目

B.税务师考试实行全国统一考试

C.税务师考试实行报名条件限制

D.税务师考试实行免试政策

参考答案：ABC

三、判断题（每题2分，共10分）

11.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

参考答案：×

12.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住满一年的个人。（）

参考答案：√

13.营业税改征增值税后，企业购买固定资产的进项税额可以抵扣销项税额。（）

参考答案：√

14.税务师考试报名条件为具有大学本科及以上学历。（）

参考答案：×

15.税务师考试合格者，可直接取得税务师执业资格证书。（）

参考答案：×

四、简答题（每题10分，共25分）

16.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面存在以下主要区别：

（1）申报方式不同：一般纳税人采用增值税专用发票进行申报，小规模纳税人采用简易申报方式。

（2）税率不同：一般纳税人按照国家规定的增值税税率申报，小规模纳税人按照规定的征收率申报。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）申报期限不同：一般纳税人按照规定期限申报，小规模纳税人按照规定期限申报。

（5）申报内容不同：一般纳税人申报内容较为复杂，包括增值税专用发票信息、进项税额抵扣情况等；小规模纳税人申报内容相对简单。

17.简述企业所得税的纳税义务发生时间和申报缴纳期限。

答案：

企业所得税的纳税义务发生时间和申报缴纳期限如下：

（1）纳税义务发生时间：企业取得收入的当期，即收入确认的当期。

（2）申报缴纳期限：企业所得税按月或者按季预缴，年终汇算清缴。具体申报缴纳期限按照国家规定执行。

（3）预缴期限：按月或者按季预缴的企业，应在次月或者次季度的最后一天前申报缴纳。

（4）汇算清缴期限：年终汇算清缴的企业，应在年度终了后的5个月内完成汇算清缴。

18.简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：

个人所得税的征收范围和税率如下：

（1）征收范围：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

（2）税率：个人所得税实行超额累进税率，具体税率如下：

-工资、薪金所得：3%至45%的七级超额累进税率；

-劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得：20%的比例税率；

-经营所得：5%至35%的五级超额累进税率；

-利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得：20%的比例税率。

19.简述土地增值税的征税范围和税率。

答案：

土地增值税的征税范围和税率如下：

（1）征税范围：土地增值税的征税对象为转让土地使用权、房屋及其附着物所取得的收入。

（2）税率：土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：

-超率累进税率1：30%；

-超率累进税率2：40%；

-超率累进税率3：50%；

-超率累进税率4：60%。

五、论述题

题目：论述税务师在企业所得税汇算清缴中的作用及重要性。

答案：

税务师在企业所得税汇算清缴中扮演着至关重要的角色，其作用及重要性体现在以下几个方面：

1.确保企业所得税汇算清缴的准确性：税务师具备专业的税务知识和实践经验，能够帮助企业正确理解和运用税收法规，确保汇算清缴过程中的数据准确无误。

2.优化企业所得税申报质量：税务师对企业财务报表进行分析，找出可能存在的税收风险点，并提出相应的解决方案，从而提高企业所得税申报的质量。

3.降低税收风险：税务师通过对企业税务问题的梳理，帮助企业规避税收风险，减少因申报错误或漏税而带来的处罚。

4.节约税收成本：税务师帮助企业合理规划税务事项，利用税收优惠政策，降低企业税负，实现税收成本的最优化。

5.增强企业税务管理水平：税务师通过参与企业所得税汇算清缴，帮助企业建立完善的税务管理制度，提高企业税务管理水平。

6.促进企业合规经营：税务师帮助企业遵守国家税收法规，确保企业经营活动合规，树立良好的企业形象。

7.提高税务师自身的专业素养：企业所得税汇算清缴是税务师工作中的一项重要任务，通过参与这一工作，税务师能够不断提高自身的专业素养和业务能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：B

解析思路：增值税纳税人的分类是根据应税销售额进行划分的，一般纳税人和小规模纳税人是基本的分类方式。

2.答案：A

解析思路：企业所得税税前扣除项目指的是企业在计算应纳税所得额时可以扣除的合理支出，这与选项A的描述相符。

3.答案：ABCD

解析思路：个人所得税的税前扣除项目包括工资薪金所得、稿酬所得、财产转让所得和偶然所得等，这些都在选项中提及。

4.答案：B

解析思路：营业税改征增值税主要针对服务业征收，因为营业税是对服务、无形资产和不动产转让收入征收的。

5.答案：A

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权所取得的收入征收的，这与选项A的描述一致。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.答案：ABD

解析思路：增值税一般纳税人实行增值税专用发票管理制度，采用增值税一般计税方法，同时也可以实行增值税差额征税方法。

7.答案：ABC

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记、设立机构场所、从事生产经营活动的企业，这些都是企业所得税的纳税人定义。

8.答案：AC

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内取得所得并在中国境内居住的个人，这符合选项AC的描述。

9.答案：ACD

解析思路：土地增值税的征税对象包括转让土地使用权、房屋及其附着物所取得的收入，这与选项ACD的描述一致。

10.答案：ABC

解析思路：税务师考试分为基础知识、专业知识、综合能力三个科目，实行全国统一考试，同时也有报名条件限制。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.答案：×

解析思路：企业所得税的纳税义