2024年税务师全景复习法试题及答案

2024年税务师全景复习法试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

3.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小微企业

D.个人

4.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.专用发票

5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.亏损弥补优惠

D.资产损失税前扣除

6.下列哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

7.下列哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

8.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

9.下列哪项不属于增值税的征收税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪项不属于企业所得税的会计处理？

A.资产减值损失

B.费用支出

C.收入确认

D.负债确认

11.下列哪项不属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪项不属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

13.下列哪项不属于企业所得税的纳税申报？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按次申报

14.下列哪项不属于个人所得税的纳税申报？

A.年度申报

B.季度申报

C.月度申报

D.按次申报

15.下列哪项不属于增值税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.居住地

D.财务核算地

16.下列哪项不属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.居住地

D.财务核算地

17.下列哪项不属于个人所得税的纳税地点？

A.注册地

B.经营地

C.居住地

D.财务核算地

18.下列哪项不属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.取得索取销售款项凭据的当天

C.销售货物或提供应税劳务的次日

D.取得索取销售款项凭据的次日

19.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入或确认收入的当天

B.发生费用或确认费用的当天

C.获得收入或确认收入的次日

D.发生费用或确认费用的次日

20.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.获得收入或确认收入的当天

B.发生费用或确认费用的当天

C.获得收入或确认收入的次日

D.发生费用或确认费用的次日

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的纳税人包括哪些？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.小微企业

D.个人

2.企业所得税的应纳税所得额包括哪些？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外支出

3.个人所得税的征收范围包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.资产收益所得

4.增值税的计税依据包括哪些？

A.销售额

B.销售额减去进项税额

C.销售额减去成本

D.销售额减去费用

5.企业所得税的税收优惠包括哪些？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.亏损弥补优惠

D.资产损失税前扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等业务的企业和个人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内实现的利润总额。（）

3.个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等。（）

4.增值税的计税依据是销售额减去进项税额。（）

5.企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠、西部大开发优惠等。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

7.增值税的纳税期限分为月度申报、季度申报、年度申报三种。（）

8.企业所得税的纳税申报分为年度申报、季度申报、月度申报三种。（）

9.个人所得税的纳税申报分为年度申报、季度申报、月度申报三种。（）

10.增值税的纳税地点是纳税人所在地。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税申报流程。

答案：增值税的纳税申报流程主要包括以下步骤：

（1）纳税人根据税法规定，计算当期应纳税额；

（2）纳税人按照规定的申报期限，向税务机关报送纳税申报表及有关资料；

（3）税务机关对纳税人的申报进行审核，确认无误后，开具完税凭证；

（4）纳税人按照税务机关的要求，足额缴纳增值税税款；

（5）税务机关对纳税人的纳税情况进行后续管理和监督。

2.简述企业所得税的会计处理原则。

答案：企业所得税的会计处理原则主要包括以下方面：

（1）权责发生制：企业应当以收入实现和费用发生为标准，确认和计量收入、费用；

（2）配比原则：收入与相关的费用应当配比，不得提前或延后确认；

（3）历史成本原则：企业取得资产应当以历史成本计量；

（4）谨慎性原则：企业在进行会计处理时，应当遵循谨慎性原则，充分估计可能发生的损失；

（5）一致性原则：企业采用的会计政策和方法应当保持一致性，不得随意变更。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式主要包括以下几种：

（1）代扣代缴：由支付所得的单位或个人在支付所得时代扣代缴税款；

（2）自行申报：纳税人自行计算应纳税额，向税务机关申报纳税；

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征税款；

（4）邮寄申报：纳税人通过邮寄方式向税务机关申报纳税；

（5）电子申报：纳税人通过税务机关提供的电子申报系统进行申报。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的作用及意义。

答案：

增值税作为一种流转税，在我国税收体系中扮演着重要角色，具有以下作用及意义：

1.调节经济：增值税通过对商品和劳务的多次加值征税，有利于调节经济运行，防止经济过热或过冷。通过对不同行业、不同产品的税率进行调整，可以引导资源配置，促进产业结构优化。

2.税源广泛：增值税的征收范围覆盖了商品生产、流通和消费的各个环节，税源广泛，有利于增加财政收入。

3.避免重复征税：增值税实行逐环节征税，对前一环节已纳税的商品和劳务不再重复征税，有利于减轻企业税负，激发市场活力。

4.促进公平竞争：增值税的计税依据是增值额，有利于消除税负不公现象，促进公平竞争。对于相同商品的纳税人，只要增值额相同，税负就相同，有利于企业间的公平竞争。

5.简化税收征管：增值税实行凭票抵扣制度，纳税人只需按照实际发生额申报纳税，简化了税收征管程序，降低了税收成本。

6.适应市场经济：增值税作为一种中性税收，有利于适应市场经济的发展。在市场经济条件下，商品和劳务的流转频繁，增值税能够适应这种特点，提高税收征管的效率。

7.优化税收结构：增值税作为我国主要的税种之一，有助于优化税收结构，降低对企业和个人的直接税负担，促进经济持续健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，销售不动产属于增值税的征收范围。

2.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内实现的税前利润，营业外支出不属于应纳税所得额。

3.D

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，个人不属于增值税的纳税人。

4.A

解析思路：增值税专用发票是指专门用于增值税征收管理的发票，普通发票、财税专用发票和专用发票均不属于增值税专用发票。

5.D

解析思路：企业所得税的税收优惠包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、技术先进型服务企业优惠、西部大开发优惠等，资产损失税前扣除不属于税收优惠。

6.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得等，资产收益所得不属于征收范围。

7.B

解析思路：增值税的计税依据是销售额减去进项税额，即增值额。

8.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业，个体工商户不属于纳税义务人。

9.C

解析思路：增值税的征收税率包括6%、9%、13%、17%，不包括3%和10%。

10.B

解析思路：企业所得税的会计处理包括资产减值损失、费用支出、收入确认、负债确认等，不包括营业外支出。

11.C

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%、25%，不包括15%和30%。

12.C

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月、12个月，不包括2个月和4个月。

13.D

解析思路：企业所得税的纳税申报包括年度申报、季度申报、月度申报和按次申报，不包括季度申报、月度申报和按次申报。

14.C

解析思路：个人所得税的纳税申报包括年度申报、季度申报、月度申报和按次申报，不包括季度申报、月度申报和按次申报。

15.D

解析思路：增值税的纳税地点是纳税人所在地，不包括注册地、经营地和财务核算地。

16.D

解析思路：企业所得税的纳税地点是纳税人所在地，不包括注册地、经营地和财务核算地。

17.D

解析思路：个人所得税的纳税地点是纳税人所在地，不包括注册地、经营地和财务核算地。

18.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间是取得索取销售款项凭据的当天，不包括销售货物或提供应税劳务的当天、次日。

19.B

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间是发生费用或确认费用的当天，不包括获得收入或确认收入的当天、次日。

20.B

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间是发生费用或确认费用的当天，不包括获得收入或确认收入的当天、次日。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，小微企业和个人不属于增值税的纳税人。

2.ABC

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括利息