2024年税务师考试知识便笺试题答案

2024年税务师考试知识便笺试题答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的成本费用

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.普通发票

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为单一税率和累进税率

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和单一税率

D.个人所得税的税率分为比例税率和累进税率

5.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是：

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额

B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收减免

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收优惠

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收返还

6.下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的基本税率为9%

C.增值税的基本税率为6%

D.增值税的基本税率为3%

7.下列关于营业税改征增值税的试点范围，说法正确的是：

A.仅限于交通运输业和部分现代服务业

B.仅限于部分现代服务业

C.仅限于制造业

D.仅限于房地产业

8.下列关于企业所得税的税前扣除，说法正确的是：

A.企业发生的合理工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除

B.企业发生的合理工资薪金支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

C.企业发生的合理工资薪金支出，可以按一定比例扣除

D.企业发生的合理工资薪金支出，可以按一定比例在计算应纳税所得额时扣除

9.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是：

A.销售货物，为货物交付的当天

B.提供加工修理修配劳务，为劳务完成的当天

C.销售不动产，为不动产交付的当天

D.销售无形资产，为无形资产交付的当天

10.下列关于个人所得税的计税依据，说法正确的是：

A.个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额

B.个人所得税的计税依据为个人的收入总额

C.个人所得税的计税依据为个人的利润总额

D.个人所得税的计税依据为个人的成本费用

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额

B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收减免

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收优惠

D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收返还

3.下列哪些属于增值税专用发票？

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.财税专用发票

D.普通发票

4.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.单一税率

D.累进税率

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除？

A.合理工资薪金支出

B.合理福利支出

C.合理业务招待费支出

D.合理广告费支出

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税义务发生时间为货物交付的当天。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的利润总额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额，并享受税收减免。（）

5.增值税的基本税率为13%。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的作用及其管理要求。

答案：

增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，具有以下作用：

（1）作为购销双方交易的凭证，证明销售方已收取增值税，购方已支付增值税。

（2）作为计算增值税进项税额和销项税额的依据，确保增值税的准确征收。

（3）作为税务部门进行税务稽查的重要依据，有助于防范和打击偷税、骗税等违法行为。

增值税专用发票的管理要求包括：

（1）专用发票的印制、发放、使用、保管等环节必须严格遵循国家相关规定。

（2）专用发票的保管期限不得少于5年。

（3）专用发票的领用、开具、作废、红冲等环节应进行详细记录，并保存相关凭证。

（4）专用发票的领用、开具、作废、红冲等环节应实行专人负责制度。

（5）专用发票的领用、开具、作废、红冲等环节应进行定期检查，确保专用发票的合法、合规使用。

2.题目：阐述企业所得税的税收优惠政策对企业的影响。

答案：

企业所得税的税收优惠政策对企业的影响主要体现在以下几个方面：

（1）降低企业税负，提高企业盈利能力，激发企业投资和创新活力。

（2）引导企业调整产业结构，促进产业升级，优化资源配置。

（3）鼓励企业承担社会责任，支持社会公益事业，实现企业可持续发展。

（4）提高企业国际竞争力，吸引外资，推动经济发展。

（5）增强企业对国家政策的认同感，促进政企关系和谐。

3.题目：解释个人所得税的累进税率制度及其意义。

答案：

个人所得税的累进税率制度是指根据纳税人的收入水平，将税率分为若干级距，对每个级距内的收入按相应税率征税的制度。

累进税率制度的意义包括：

（1）体现税收公平原则，使高收入者承担更多的税负，实现收入再分配。

（2）调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会和谐稳定。

（3）激励纳税人努力工作，提高劳动生产率，促进经济增长。

（4）引导消费，调节消费结构，促进消费升级。

（5）增强税收政策的调控功能，实现宏观经济目标。

五、论述题

题目：结合当前经济形势，分析税收政策在促进产业结构调整中的作用。

答案：

当前，我国经济正处于转型升级的关键时期，税收政策在促进产业结构调整中发挥着至关重要的作用。以下从几个方面分析税收政策在这一过程中的作用：

1.优化税收优惠政策，引导产业升级。税收优惠政策是调节产业结构的重要手段。通过制定针对高新技术产业、战略性新兴产业等领域的税收优惠政策，可以降低企业税收负担，激发企业创新活力，引导资金、技术、人才等资源向这些领域流动，推动产业升级。

2.完善税收制度，调整税负结构。税收制度的设计对产业结构调整具有重要影响。通过调整增值税、企业所得税等税种的税率、税基和税制结构，可以实现税负的合理分配，降低对传统产业的税收负担，减轻企业成本压力，为企业转型提供支持。

3.强化税收征管，打击违法违规行为。税收征管是维护税收秩序、确保税收政策有效实施的重要保障。通过加强税收征管，严厉打击偷税、骗税、逃税等违法违规行为，可以维护公平竞争的市场环境，促进产业健康发展。

4.促进区域协调发展，推动产业布局优化。税收政策可以根据不同区域的经济发展水平和产业特点，制定差异化的税收优惠政策，引导产业在不同区域合理布局，促进区域协调发展。

5.发挥税收杠杆作用，引导消费升级。税收政策可以通过调整消费税、关税等税种，引导消费者理性消费，促进消费升级，推动产业结构向高端化、绿色化、服务化方向发展。

（1）引导资金、技术、人才等资源向新兴产业流动，推动产业升级；

（2）降低企业税负，减轻企业成本压力，为企业转型提供支持；

（3）维护公平竞争的市场环境，促进产业健康发展；

（4）推动区域协调发展，优化产业布局；

（5）引导消费升级，推动产业结构向高端化、绿色化、服务化方向发展。在当前经济形势下，充分发挥税收政策的作用，对于实现我国经济高质量发展具有重要意义。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故排除A、B、C选项。

2.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业收入总额减去成本、费用、税金等后的余额。

3.A

解析思路：增值税专用发票是增值税管理中的重要工具，与普通发票相对应，故排除B、C、D选项。

4.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，故排除B、C、D选项。

5.C

解析思路：企业所得税的优惠政策包括购置专用设备投资额抵免应纳税所得额，并享受税收优惠，故选C。

6.B

解析思路：增值税的基本税率为9%，故选B。

7.A

解析思路：营业税改征增值税的试点范围包括交通运输业和部分现代服务业，故选A。

8.A

解析思路：企业所得税的税前扣除包括合理工资薪金支出，故选A。

9.B

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为提供加工修理修配劳务完成的当天，故选B。

10.A

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的应纳税所得额，故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，故选ABCD。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括购置专用设备投资额抵免应纳税所得额，并享受税收优惠，故选ABCD。

3.BC

解析思路：增值税专用发票与普通发票相对应，故选BC。

4.AB

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，故选AB。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括合理工资薪金支出、合理福利支出、合理业务招待费支出和合理广告费支出，故选ABCD