2024年税务师系统复习试题及答案

2024年税务师系统复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出售不动产

D.出售无形资产

2.企业在增值税一般计税方法下，应纳税额的计算公式为（）

A.销售额-购进额

B.销售额×税率

C.销售额-购进额×税率

D.销售额×税率-购进额

3.增值税专用发票是（）

A.增值税的征收凭证

B.增值税的付款凭证

C.增值税的抵扣凭证

D.增值税的完税凭证

4.下列哪项不属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.社会保险费

D.销售货物

5.增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为（）

A.180天

B.120天

C.90天

D.60天

6.下列哪项不属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.销售不动产的单位和个人

C.出售无形资产的单位和个人

D.税务代理机构

7.下列哪项不属于增值税的出口退税政策？（）

A.出口退增值税

B.出口退消费税

C.出口退关税

D.出口退营业税

8.下列哪项不属于增值税的减免税政策？（）

A.税收优惠政策

B.税收减免政策

C.税收返还政策

D.税收抵扣政策

9.下列哪项不属于增值税的征收管理范围？（）

A.增值税的纳税申报

B.增值税的税款征收

C.增值税的发票管理

D.增值税的纳税评估

10.下列哪项不属于增值税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

11.下列哪项不属于增值税的纳税地点？（）

A.注册地

B.经营地

C.购货地

D.销售地

12.下列哪项不属于增值税的纳税申报方式？（）

A.纸质申报

B.网络申报

C.代理申报

D.邮寄申报

13.下列哪项不属于增值税的纳税评估方法？（）

A.比较分析法

B.案例分析法

C.财务分析法

D.统计分析法

14.下列哪项不属于增值税的纳税检查方法？（）

A.税务稽查

B.税务审计

C.税务评估

D.税务咨询

15.下列哪项不属于增值税的纳税争议解决方式？（）

A.税务行政复议

B.税务行政诉讼

C.税务仲裁

D.税务调解

16.下列哪项不属于增值税的税收优惠政策？（）

A.税收减免政策

B.税收返还政策

C.税收抵扣政策

D.税收代征政策

17.下列哪项不属于增值税的税收征收管理职责？（）

A.税收征收管理

B.税收征收监督

C.税收征收服务

D.税收征收指导

18.下列哪项不属于增值税的税收征收管理权限？（）

A.税收征收管理

B.税收征收监督

C.税收征收服务

D.税收征收指导

19.下列哪项不属于增值税的税收征收管理程序？（）

A.税收征收管理

B.税收征收监督

C.税收征收服务

D.税收征收指导

20.下列哪项不属于增值税的税收征收管理原则？（）

A.公正、公平、公开原则

B.法定、规范、高效原则

C.诚信、自律、合作原则

D.严格、细致、周密原则

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税一般纳税人应具备的条件有（）

A.纳税人资格

B.税收征收管理资格

C.财务会计制度健全

D.纳税申报制度健全

2.增值税专用发票的开具要求包括（）

A.发票代码

B.发票号码

C.商品名称

D.税率

3.增值税的免税项目包括（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基本养老保险基金

C.社会保险费

D.销售货物

4.增值税的出口退税政策包括（）

A.出口退增值税

B.出口退消费税

C.出口退关税

D.出口退营业税

5.增值税的减免税政策包括（）

A.税收优惠政策

B.税收减免政策

C.税收返还政策

D.税收抵扣政策

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票是增值税的征收凭证。（）

2.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票。（）

3.增值税的纳税期限为每月。（）

4.增值税的出口退税政策适用于所有出口企业。（）

5.增值税的减免税政策适用于所有纳税人。（）

6.增值税的税收优惠政策适用于所有纳税人。（）

7.增值税的税收征收管理职责由税务机关负责。（）

8.增值税的税收征收管理权限由税务机关行使。（）

9.增值税的税收征收管理程序由税务机关制定。（）

10.增值税的税收征收管理原则由税务机关确定。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务管理、发票管理、计税方法、税率、税负等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行税务登记、申报、缴纳等，而小规模纳税人可享受简化税务管理政策。

（2）发票管理：一般纳税人可开具增值税专用发票，小规模纳税人一般不能开具增值税专用发票。

（3）计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，即销售额减去购进额后的余额乘以税率计算应纳税额；小规模纳税人采用简易计税方法，即销售额乘以征收率计算应纳税额。

（4）税率：一般纳税人税率分为13%、9%、6%三档，小规模纳税人统一采用3%的征收率。

（5）税负：一般纳税人税负相对较高，小规模纳税人税负相对较低。

2.题目：简述增值税出口退税的基本流程。

答案：

增值税出口退税的基本流程如下：

（1）出口企业向海关办理出口货物报关手续，取得出口货物报关单。

（2）出口企业向税务机关申请开具增值税专用发票。

（3）出口企业向税务机关申报出口退（免）税。

（4）税务机关审核出口退（免）税申报资料，对符合条件的，予以办理退（免）税。

（5）出口企业收到税务机关退（免）税款。

3.题目：简述增值税纳税申报的主要内容。

答案：

增值税纳税申报的主要内容如下：

（1）纳税申报期限：按照规定的纳税期限进行申报。

（2）纳税申报方式：包括纸质申报、网络申报、代理申报等方式。

（3）纳税申报内容：包括销售额、购进额、应纳税额、已缴纳税款、减免税额、退税额等。

（4）纳税申报表：按照税务机关规定的格式填写。

（5）附报资料：提供税务机关要求的相关证明材料。

五、论述题

题目：论述增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的贡献。

答案：

增值税作为一种重要的税收制度，在国民经济中扮演着至关重要的角色。以下是对增值税在国民经济中的作用及其对经济发展的贡献的论述：

1.优化资源配置：增值税通过逐环节征税的方式，能够有效地避免重复征税，使得税收负担更加公平合理。这种税制设计鼓励企业专注于提高自身的生产效率和服务质量，从而优化资源配置，提高整个社会的经济效益。

2.促进产业结构升级：增值税的征收能够激励企业进行技术创新和产业升级，因为技术创新和产业升级可以降低生产成本，提高产品的附加值。通过增值税，政府能够引导资金流向高附加值产业，推动经济结构的优化和升级。

3.保障财政收入：增值税作为我国税收体系中的主体税种之一，为国家财政提供了稳定的收入来源。随着经济的发展和增值税税基的扩大，增值税收入在财政收入中的比重逐年上升，为国家提供了重要的财力支持。

4.促进公平竞争：增值税的征收能够减少企业间的税收差异，降低因税收优惠政策导致的地区间、行业间的不公平竞争。通过统一税率和征税范围，增值税有助于营造一个公平的竞争环境，促进企业之间的公平竞争。

5.促进对外贸易：增值税的出口退税政策能够降低出口企业的税收负担，提高出口产品的国际竞争力。这有助于我国企业拓展国际市场，促进对外贸易的发展，增加外汇收入。

6.体现税收中性原则：增值税作为一种中性税种，不直接干预企业的生产和经营活动，有利于保持市场经济的正常运行。通过增值税，政府可以减少对经济活动的直接干预，让市场在资源配置中起决定性作用。

7.促进节能减排：增值税的征收可以鼓励企业采用节能环保技术和设备，降低生产过程中的能源消耗和污染物排放。这有助于推动绿色发展，实现可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出售无形资产，因此选项C不属于增值税的征税范围。

2.B

解析思路：增值税一般计税方法下的应纳税额计算公式为销售额乘以税率，因此选项B是正确答案。

3.C

解析思路：增值税专用发票是纳税人购买货物、接受服务、销售货物或提供劳务时使用的发票，用于抵扣进项税额，因此选项C是正确答案。

4.D

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金、社会保险费等，而销售货物不属于免税项目，因此选项D是正确答案。

5.A

解析思路：增值税一般纳税人的增值税专用发票认证期限为180天，因此选项A是正确答案。

6.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及销售不动产和出售无形资产的单位和个人，因此选项D不属于纳税义务人。

7.D

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退增值税、出口退消费税和出口退关税，而出口退营业税不属于出口退税政策，因此选项D是正确答案。

8.D

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠政策、税收减免政策和税收返还政策，而税收抵扣政策不属于减免税政策，因此选项D是正确答案。

9.D

解析思路：增值税的征收管理范围包括增值税的纳税申报、税款征收、发票管理和纳税评估，而纳税检查不属于征收管理范围，因此选项D是正确答案。

10.C

解析思路：增值税的纳税期限分为每月、每季度、每半年和每年，因此选项C是正确答案。

11.D

解析思路：增值税的纳税地点包括注册地、经营地、购货地和销售地，因此选项D不属于纳税地点。

12.D

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纸质申报、网络申报、代理申报和邮寄申报，因此选项D不属于纳税申报方式。

13.D

解析思路：增值税的纳税评估方法包括比较分析法、案例分析法、财务分析法和统计分析法，而税务咨询不属于纳税评估方法，因此选项D是正确答案。

14.D

解析思路：增值税的纳税检查方法包括税务稽查、税务审计、税务评估和税务咨询，而税务咨询不属于纳税检查方法，因此选项D是正确答案。

15.D

解析思路：增值税的纳税争议解决方式包括税务行政复议、税务行政诉讼、税务仲裁和税务调解，而税务咨询不属于纳税争议解决方式，因此选项D是正确答案。

16.D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括税收优惠政策、税收减免政策和税收返还政策，而税收代征政策不属于税收优惠政策，因此选项D是正确答案。

17.C

解析思路：增值税的税收征收管理职责包括税收征收管理、税收征收监督和税收征收服务，而税收征收指导不属于税收征收管理职责，因此选项C是正确答案。

18.C

解析思路：增值税的税收征收管理权限包括税收征收管理、税收征收监督和税收征收服务，而税收征收指导不属于税收征收管理权限，因此选项C是正确答案。

19.C

解析思路：增值税的税收征收管理程序包括税收征收管理、税收征收监督和税收征收服务，而税收征收指导不属于税收征收管理程序，因此选项C是正确答案。

20.D

解析思路：增值税的税收征收管理原则包括公正、公平、公开原则、法定、规范、高效原则、诚信、自律、合作原则和严格、细致、周密原则，而税收征收指导不属于税收征收管理原则，因此选项D是正确答案。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税一般纳税人应具备纳税人资格、税收征收管理资格、财务会计制度健全和纳税申报制度健全等条件，因此选项ABCD均为正确答案。

2.ABCD

解析思路：增值税专用发票的开具要求包括发票代码、发票号码、商品名称和税率等，因此选项ABCD均为正确答案。

3.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基本养老保险基金和社会保险费等，因此选项ABC均为正确答案。

4.ABC

解析思路：增值税的出口退税政策包括出口退增值税、出口退消费税和出口退关税，因此选项ABC均为正确答案。

5.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括税收优惠政策、税收减免政策、税收返还政策和税收抵扣政策，因此选项ABCD均为正确答案。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票是增值税的抵扣凭证，而非征收凭证，因此该说法错误。

2.√

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，这是其享有的一项权利，因此该说法正确。

3.×

解析思路：增值税的纳税期限分为每月、每季度、每半年和每年，而非每月，因此该说法错误。

4.×

解析思路：增值税的出口退税政策适用于符合条件的出口企业，而非所有出口企业，因此该说法错误。

5.×

解析思路：增值税的减免税政策适