2024年税务师考试的知识点演练试题及答案

2024年税务师考试的知识点演练试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业的合理工资、薪金支出

B.捐赠支出

C.财产损失

D.企业的广告费和业务宣传费

3.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是？

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人的税率不同

B.居民企业适用的税率为25%

C.非居民企业适用的税率为20%

D.个人所得税的税率为累进税率

4.下列关于营业税改征增值税的试点范围，说法正确的是？

A.仅限于交通运输业和部分现代服务业

B.仅限于部分现代服务业

C.仅限于交通运输业

D.以上都不对

5.下列关于增值税专用发票，说法错误的是？

A.增值税专用发票是增值税的一般纳税人开具的

B.增值税专用发票是增值税的纳税义务人开具的

C.增值税专用发票是增值税的扣税凭证

D.增值税专用发票是增值税的完税凭证

6.下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是？

A.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

B.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额减去免税收入

7.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是？

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和超额累进税率

D.个人所得税的税率分为累进税率和累进税率

8.下列关于增值税的纳税义务发生时间，说法正确的是？

A.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为开具增值税专用发票的当天

C.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为交付货物的当天

D.销售货物或者提供加工修理修配劳务，为合同签订的当天

9.下列关于增值税的税收优惠政策，说法正确的是？

A.对小微企业免征增值税

B.对高新技术企业减半征收增值税

C.对出口货物实行零税率

D.以上都对

10.下列关于企业所得税的税收优惠政策，说法正确的是？

A.对高新技术企业实行15%的优惠税率

B.对小型微利企业实行20%的优惠税率

C.对居民企业实行10%的优惠税率

D.以上都对

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.合理的工资、薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.广告费和业务宣传费

2.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.利润总额

D.费用总额

4.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.累进税率

D.超额累进税率

5.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.对小微企业免征增值税

B.对高新技术企业减半征收增值税

C.对出口货物实行零税率

D.对居民企业实行10%的优惠税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为企业的利润总额。（）

2.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

3.增值税的纳税义务发生时间为开具增值税专用发票的当天。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以扣除。（）

5.对出口货物实行零税率，可以减少企业的税收负担。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税专用发票的开具条件和要求。

答案：

增值税专用发票的开具条件和要求如下：

（1）增值税专用发票的开具限于增值税一般纳税人；

（2）销售货物或者提供加工修理修配劳务，应开具增值税专用发票；

（3）提供应税服务，应开具增值税专用发票；

（4）增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具；

（5）增值税专用发票的开具应当及时、准确、完整；

（6）增值税专用发票的开具应当符合税收法律法规的规定。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）企业应当按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）企业应当根据计算结果，编制企业所得税纳税申报表；

（3）企业应当将纳税申报表及有关资料报送税务机关；

（4）税务机关对纳税申报表及有关资料进行审核；

（5）税务机关对审核通过的纳税申报表及有关资料，出具纳税证明；

（6）企业应当按照税务机关的要求，缴纳税款。

3.题目：解释增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别。

答案：

增值税的简易计税方法和一般计税方法的区别如下：

（1）简易计税方法适用于小规模纳税人，一般计税方法适用于一般纳税人；

（2）简易计税方法计算简便，一般计税方法计算复杂；

（3）简易计税方法税负较低，一般计税方法税负较高；

（4）简易计税方法不涉及进项税额抵扣，一般计税方法允许进项税额抵扣；

（5）简易计税方法适用于部分行业和业务，一般计税方法适用于所有行业和业务。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够准确理解和运用税收政策，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.筹划策略：税务师能够根据企业的经营状况和业务特点，制定合理的税收筹划策略，帮助企业降低税负，提高经济效益。

3.遵守法规：税务师在税收筹划过程中，能够确保企业的税收行为合法合规，避免因违法行为导致的罚款、滞纳金等额外损失。

4.风险控制：税务师能够识别和评估税收筹划过程中可能存在的风险，并提出相应的解决方案，帮助企业规避税收风险。

5.持续优化：税务师能够根据税收政策的调整和企业经营的变化，不断优化税收筹划方案，确保企业始终处于最优的税收状态。

6.提升形象：税务师提供的专业税收筹划服务，有助于提升企业在行业内的形象和竞争力。

7.促进发展：通过合理的税收筹划，企业可以优化资源配置，降低运营成本，从而促进企业的持续发展。

税收筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低税负：税收筹划的核心目标之一是降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

2.提高竞争力：合理的税收筹划有助于企业在激烈的市场竞争中保持优势。

3.保障合规：税收筹划有助于企业遵守税法规定，避免因税收违法行为而遭受处罚。

4.促进发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展，为企业的长期发展奠定基础。

5.增强信任：税务师提供的专业税收筹划服务，有助于增强客户和合作伙伴对企业的信任。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物实行零税率，不属于征税范围。

2.B

解析思路：捐赠支出和财产损失可以在计算应纳税所得额时扣除，而捐赠支出属于企业社会责任的体现，不应计入税前扣除。

3.B

解析思路：企业所得税的税率为25%，居民企业和非居民企业适用的税率相同。

4.A

解析思路：营业税改征增值税的试点范围最初仅限于交通运输业和部分现代服务业。

5.B

解析思路：增值税专用发票是增值税的纳税义务人开具的，而不是增值税的一般纳税人开具的。

6.A

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等。

7.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，根据不同的收入水平适用不同的税率。

8.A

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，这是增值税法规定的。

9.D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小微企业免征增值税、对高新技术企业减半征收增值税和对出口货物实行零税率。

10.D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业实行15%的优惠税率、对小型微利企业实行20%的优惠税率和对居民企业实行10%的优惠税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：在计算应纳税所得额时，合理的工资、薪金支出、财产损失、捐赠支出和广告费和业务宣传费都可以扣除。

2.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

3.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、营业收入和利润总额。

4.AB

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。

5.ABC

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小微企业免征增值税、对高新技术企业减半征收增值税和对出口货物实行零税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

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