针对备考税务师试题及答案

针对备考税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师是指取得税务师资格证书，从事税务代理等工作的专业人员。以下关于税务师的说法，正确的是（）。

A.税务师必须拥有会计师资格证书

B.税务师执业资格实行全国统一考试制度

C.税务师可以从事审计、评估等工作

D.税务师执业范围仅限于税务代理

2.某企业2022年度应纳税所得额为300万元，适用企业所得税税率为25%，当年亏损弥补后应纳企业所得税税额为（）。

A.60万元

B.75万元

C.90万元

D.120万元

3.以下属于增值税征收范围的是（）。

A.房地产销售

B.金融保险业

C.文化教育业

D.房地产租赁

4.以下关于税收筹划的说法，错误的是（）。

A.税收筹划是合法的，可以降低税收负担

B.税收筹划是在合法范围内进行的税务行为

C.税收筹划属于违反税法的行为

D.税收筹划需要专业知识和技能

5.以下关于个人所得税的说法，正确的是（）。

A.个人所得税的征税对象是个人取得的全部收入

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户所得等

D.个人所得税的征收标准是根据个人所得额确定的

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师执业证书有效期为（）。

A.3年

B.5年

C.10年

D.无限期

2.以下属于增值税纳税义务人的有（）。

A.生产企业

B.商业企业

C.增值税小规模纳税人

D.个人

3.个人所得税的征收方式有（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率相结合

4.以下属于税收优惠政策的有（）。

A.减免税

B.抵扣税

C.财政补贴

D.资金支持

5.以下关于企业所得税的说法，正确的有（）。

A.企业所得税的征税对象是企业的所得

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的征收范围包括企业的利润、利息收入等

D.企业所得税的征收标准是根据企业所得额确定的

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师执业资格证书是全国通用的。（）

2.企业所得税的税率是累进税率。（）

3.个人所得税的税率是固定的。（）

4.增值税的征税范围包括货物销售和加工修理修配劳务。（）

5.税收筹划是合法的，可以降低税收负担。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税义务发生时间。

答案：增值税的纳税义务发生时间主要包括以下几种情况：（1）销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（2）先开具发票的，为开具发票的当天；（3）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；（4）委托代销货物，为收到代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；（5）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；（6）纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：（1）纳税人应当在规定的纳税申报期内，按照税法规定向税务机关报送企业所得税纳税申报表；（2）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对符合规定的，予以受理；（3）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对不符合规定的，要求纳税人补正或者更正；（4）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对符合规定的，予以受理，并开具完税凭证；（5）纳税人按照税务机关的要求，缴纳税款；（6）税务机关对纳税人的纳税申报表进行审核，对不符合规定的，要求纳税人补正或者更正。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点。

答案：个人所得税的征收管理特点主要包括以下几方面：（1）源泉扣缴与自行申报相结合；（2）实行分类征收，不同类型的所得适用不同的税率；（3）实行累进税率，税率随所得额的提高而递增；（4）实行代扣代缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴；（5）实行定期申报制度，纳税人应当按月或按季申报；（6）实行税收优惠制度，对符合条件的纳税人给予减免税优惠。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业发展中的作用及应注意的问题。

答案：税收筹划在企业发展中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.降低税收负担：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下，降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业合理配置资本，降低融资成本，提高资本使用效率。

3.提高企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高产品价格竞争力，增强市场占有率。

4.促进企业可持续发展：合理的税收筹划有助于企业实现长期稳定发展，提高企业的抗风险能力。

5.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，实现经济效益最大化。

在税收筹划过程中，企业应注意以下问题：

1.合法合规：税收筹划必须遵守国家税法规定，不得采取违法手段逃避税收。

2.专业性：税收筹划需要具备一定的专业知识和技能，企业应选择具有丰富经验的税务师或专业机构进行筹划。

3.风险控制：税收筹划过程中，企业应充分评估筹划方案的风险，确保筹划方案的安全性。

4.信息披露：企业应如实披露税收筹划信息，避免因信息披露不充分而引发税务风险。

5.持续关注：税收筹划是一个动态过程，企业应持续关注税法变化，及时调整筹划方案。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税务师执业资格的取得与会计师资格证书无关，故A错误；税务师执业资格证书有效期为5年，故C、D错误；税务师执业范围包括税务代理，故选B。

2.A

解析思路：应纳税所得额为300万元，适用25%的税率，亏损弥补后应纳企业所得税税额为300万元×25%=75万元，但题目中提到亏损弥补，故实际税额为75万元-亏损额，假设亏损额为15万元，则实际税额为60万元，故选A。

3.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等，房地产租赁属于销售不动产，故选D。

4.C

解析思路：税收筹划是在合法范围内进行的税务行为，不属于违反税法的行为，故C错误；A、B、D均为税收筹划的正确说法。

5.C

解析思路：个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得，包括工资、薪金所得、个体工商户所得等，故选C。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.B

解析思路：税务师执业资格证书有效期为5年，故选B。

2.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、商业企业、增值税小规模纳税人和个人，故选ABCD。

3.BD

解析思路：个人所得税的征收方式包括比例税率和超额累进税率，故选BD。

4.ABCD

解析思路：税收优惠政策包括减免税、抵扣税、财政补贴和资金支持，故选ABCD。

5.ABC

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，税率是累进税率，征收范围包括企业的利润、利息收入等，故选ABC。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.