2024年税务师高效备考试题及答案

2024年税务师高效备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：

A.销售额

B.销售额加销项税额

C.销售额减进项税额

D.销售额减成本加利润

参考答案：A

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项不得在税前扣除：

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.职工工资

D.资产损失

参考答案：A

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：A

4.下列关于土地增值税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：A

5.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产交易价格

D.房产租金

参考答案：D

6.下列关于印花税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：B

7.下列关于契税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：B

8.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：C

9.下列关于资源税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：B

10.下列关于环境保护税的税率，说法正确的是：

A.累进税率

B.比例税率

C.固定税率

D.混合税率

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.职工工资

B.捐赠支出

C.资产损失

D.税收滞纳金

参考答案：ABC

3.下列属于个人所得税的应税所得项目有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

参考答案：ABCD

4.下列属于土地增值税的征税范围的有：

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权出借

D.土地使用权抵押

参考答案：A

5.下列属于房产税的征税范围的有：

A.房屋

B.楼房

C.地下建筑

D.房屋附属设施

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内取得所得的企业和其他单位。（）

参考答案：√

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人。（）

参考答案：√

4.土地增值税的纳税人是指在中国境内转让土地使用权的企业和个人。（）

参考答案：√

5.房产税的纳税人是指在中国境内拥有房产的单位和个人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理和税收优惠政策上存在以下区别：

（1）计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣销项税额的计税方法，而小规模纳税人采用简易计税方法。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以按照规定抵扣购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额，而小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（3）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，如出口退税、研发费用加计扣除等，而小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

（4）发票管理不同：一般纳税人需要按规定开具增值税专用发票，而小规模纳税人可以按照规定开具普通发票。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人根据国家税法规定，计算当期应纳税所得额；

（2）根据税法规定，计算应纳企业所得税；

（3）纳税人按照规定期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表；

（4）税务机关审核纳税申报表，对申报内容进行核实；

（5）税务机关根据审核结果，发出纳税通知书，告知纳税人应缴纳税款；

（6）纳税人按照纳税通知书的要求，足额缴纳企业所得税；

（7）税务机关对纳税人的纳税情况进行监督和管理。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括以下几种：

（1）自行申报：纳税人自行计算应纳税所得额，填写个人所得税纳税申报表，向税务机关报送；

（2）代扣代缴：用人单位、银行等支付所得的单位和个人，按照国家规定代扣代缴个人所得税；

（3）委托代理：纳税人委托代理人代为办理个人所得税纳税申报；

（4）网络申报：纳税人通过税务机关官方网站或手机APP等网络渠道进行个人所得税纳税申报。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用。

答案：

增值税发票在税收征管中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.发票是增值税税制的核心载体。增值税是一种以增值额为征税对象的流转税，发票作为记录商品或服务交易信息的凭证，是增值税计算和征管的基础。

2.发票有助于规范税收秩序。通过发票的开具和使用，可以有效地监督和规范纳税人经济活动，防止偷税、漏税等违法行为，维护税收秩序。

3.发票是纳税人履行纳税义务的证明。纳税人通过开具发票，可以向税务机关证明其已经履行了增值税的纳税义务，有利于税务机关对纳税人的税收情况进行审核和监督。

4.发票是税务机关进行税收征管的重要依据。税务机关可以通过发票了解纳税人的经营情况，核对申报信息的真实性，及时发现和查处税收违法行为。

5.发票有助于提高税收征管效率。电子发票的推广使用，可以实现发票数据的电子化、自动化处理，提高税收征管效率，降低征管成本。

6.发票有助于促进经济发展。发票的规范使用和推广，有助于营造公平竞争的市场环境，降低交易成本，促进经济的健康发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额、进项税额、成本和利润。

2.A

解析思路：税收滞纳金不得在企业所得税税前扣除，因为它不属于企业的正常经营成本。

3.A

解析思路：个人所得税采用累进税率，根据应纳税所得额的不同，适用不同的税率。

4.A

解析思路：土地增值税采用累进税率，根据土地增值额的不同，适用不同的税率。

5.D

解析思路：房产税的计税依据是房产租金，因为租金反映了房产的实际收益。

6.B

解析思路：印花税采用比例税率，根据不同应税凭证的性质和金额，适用不同的税率。

7.B

解析思路：契税采用比例税率，根据不同地区和房屋类型，适用不同的税率。

8.C

解析思路：车辆购置税采用固定税率，根据车辆的类型和排量，税率固定。

9.B

解析思路：资源税采用比例税率，根据不同资源产品的种类和开采情况，适用不同的税率。

10.B

解析思路：环境保护税采用比例税率，根据污染物的排放量和污染程度，适用不同的税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括职工工资、捐赠支出和资产损失，税收滞纳金不得扣除。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

4.A

解析思路：土地增值税的征税范围仅限于土地使用权转让，不包括出租、出借和抵押。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋、楼房、地下建筑和房屋附属设施。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或