关键考试技能技巧试题及答案

关键考试技能技巧试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退政策的是：

A.销售农产品

B.销售水、电、气、热力

C.销售自产的机器设备

D.销售自产的建筑材料

3.纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算的，按下列规定处理：

A.纳税人兼营免税、减税项目的，其免税、减税销售额计入应税销售额

B.纳税人兼营免税、减税项目的，其免税、减税销售额不计入应税销售额

C.纳税人兼营免税、减税项目的，其免税、减税销售额按照实际发生额计入应税销售额

D.纳税人兼营免税、减税项目的，其免税、减税销售额按照比例计入应税销售额

4.纳税人发生下列行为，应当征收增值税的是：

A.销售免税货物

B.出口货物

C.销售自产的货物

D.提供免征增值税的劳务

5.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额：

A.应纳税额=组成计税价格×税率

B.应纳税额=组成计税价格÷税率

C.应纳税额=组成计税价格+税率

D.应纳税额=组成计税价格-税率

6.纳税人销售下列货物，免征增值税的是：

A.销售农产品

B.销售水、电、气、热力

C.销售自产的货物

D.销售自产的建筑材料

7.纳税人销售下列货物，适用简易计税方法的是：

A.销售自产的货物

B.销售农产品

C.销售自产的建筑材料

D.销售水、电、气、热力

8.纳税人出口货物，免征增值税的是：

A.出口货物

B.出口货物退（免）税

C.出口货物免税

D.出口货物即征即退

9.纳税人销售下列货物，适用13%的增值税税率的是：

A.销售农产品

B.销售水、电、气、热力

C.销售自产的货物

D.销售自产的建筑材料

10.纳税人销售下列货物，适用9%的增值税税率的是：

A.销售农产品

B.销售水、电、气、热力

C.销售自产的货物

D.销售自产的建筑材料

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.纳税人出口下列货物，免征增值税的是：

A.出口货物

B.出口货物退（免）税

C.出口货物免税

D.出口货物即征即退

3.纳税人销售下列货物，适用简易计税方法的是：

A.销售自产的货物

B.销售农产品

C.销售自产的建筑材料

D.销售水、电、气、热力

4.纳税人销售下列货物，免征增值税的是：

A.销售农产品

B.销售水、电、气、热力

C.销售自产的货物

D.销售自产的建筑材料

5.纳税人销售下列货物，适用13%的增值税税率的是：

A.销售农产品

B.销售水、电、气、热力

C.销售自产的货物

D.销售自产的建筑材料

三、判断题（每题2分，共10分）

1.纳税人销售免税货物，不计入应税销售额。（）

2.纳税人兼营免税、减税项目的，其免税、减税销售额计入应税销售额。（）

3.纳税人销售自产的货物，免征增值税。（）

4.纳税人销售水、电、气、热力，免征增值税。（）

5.纳税人销售自产的建筑材料，免征增值税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目1：请简述增值税的征收管理和纳税申报的基本流程。

答案1：增值税的征收管理和纳税申报的基本流程包括以下步骤：

1.纳税人办理税务登记，取得税务登记证件；

2.纳税人按照规定报送相关资料，包括增值税纳税申报表、增值税专用发票等；

3.纳税人进行增值税纳税申报，包括自行申报、委托代理申报和邮寄申报；

4.税务机关对纳税人申报的增值税进行审核，包括形式审核和实质审核；

5.税务机关对审核通过的申报进行税款征收，包括税款计算、税款入库和税款退库；

6.纳税人按照税务机关的要求进行税务资料的保存和报送；

7.纳税人接受税务机关的税务检查和税务稽核。

题目2：请说明增值税专用发票的开具和使用要求。

答案2：增值税专用发票的开具和使用要求如下：

1.增值税专用发票应当由纳税人自行开具，不得由代开发票单位或者个人开具；

2.开具增值税专用发票时，必须按照规定的格式、内容和要求填写；

3.增值税专用发票应当包括纳税人名称、纳税人识别号、商品或服务名称、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计等信息；

4.增值税专用发票的开具日期应当与实际销售日期一致；

5.增值税专用发票的开具数量应当与实际销售数量一致；

6.增值税专用发票应当加盖纳税人印章或者税务专用章；

7.增值税专用发票的使用应当符合税务机关的规定，不得随意涂改、转让、伪造或者出售。

题目3：请阐述增值税纳税申报表中“应纳税额”的计算方法。

答案3：增值税纳税申报表中“应纳税额”的计算方法如下：

1.计算应税销售额：应税销售额=销售额-销售额中免征增值税的销售额；

2.计算应纳税额：应纳税额=应税销售额×税率；

3.对于适用简易计税方法的纳税人，应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率；

4.对于出口货物退（免）税的纳税人，应纳税额为负数，表示应退税款；

5.对于免征增值税的纳税人，应纳税额为零。

五、论述题

题目：论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的贡献。

答案：增值税作为我国税收体系中的重要组成部分，具有以下地位和作用：

1.地位：增值税作为我国现行税制中的主体税种之一，其地位体现在税收收入的重要性和调节经济的功能上。增值税收入占我国税收总收入的比重较大，是财政收入的主要来源之一。

2.作用：

a.调节资源配置：增值税通过对货物和劳务的增值额征税，有利于促进资源配置的优化，鼓励企业提高生产效率，增加产品附加值。

b.促进公平竞争：增值税实行普遍征收，对所有纳税人都适用统一的税率，有利于消除地区间、行业间的税收差异，促进公平竞争。

c.稳定经济运行：增值税的税率相对稳定，有助于保持税收政策的连续性和稳定性，有利于经济运行的平稳发展。

d.增强税收征管：增值税实行源泉扣税和发票管理制度，有利于加强税收征管，提高税收征收效率。

3.对经济发展的贡献：

a.促进经济增长：增值税通过鼓励企业增加生产，提高产品附加值，从而推动经济增长。

b.扩大内需：增值税有利于降低商品价格，提高消费者购买力，从而扩大内需。

c.优化产业结构：增值税通过对不同行业实行差别税率，引导资源向高附加值产业流动，优化产业结构。

d.促进技术创新：增值税鼓励企业进行技术创新，提高产品质量和竞争力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产，出口货物通常享受免税或退税政策，因此选项D不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：增值税即征即退政策适用于特定行业或项目，如销售自产的机器设备，这类产品通常属于国家鼓励发展的产业。

3.B

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的销售额；未单独核算的，免税、减税销售额不计入应税销售额。

4.C

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，销售自产货物属于增值税的征税范围，而免税、减税的劳务和出口货物通常不征收增值税。

5.A

解析思路：增值税的计算公式为应纳税额=组成计税价格×税率，因此选项A是正确的计算公式。

6.A

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售免税货物不计入应税销售额，因此选项A是免征增值税的货物。

7.D

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人或特定行业，销售水、电、气、热力通常采用简易计税方法。

8.B

解析思路：出口货物退（免）税政策是对出口企业实行的一种税收优惠政策，因此选项B是正确的。

9.B

解析思路：根据增值税税率表，销售水、电、气、热力适用13%的增值税税率。

10.A

解析思路：根据增值税税率表，销售农产品适用9%的增值税税率。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABC

解析思路：出口货物通常享受免税、退（免）税或即征即退政策。

3.ABCD

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人或特定行业，包括销售自产的货物、农产品、建筑材料和水、电、气、热力。

4.AB

解析思路：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售免税货物和农产品不计入应税销售额。

5.BC

解析思路：根据增值税税率表，销售水、电、气、热力适用13%的增值税税率，销售自产的货物适用9%的增值税税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：销售免税货物