2024年税务师考试节奏把握试题及答案

2024年税务师考试节奏把握试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人或股东在哪些情况下不得担任税务师事务所的法定代表人？

A.拥有中国注册税务师资格

B.拥有良好的职业道德

C.没有受过刑事处罚

D.上述所有条件

2.以下哪项不属于税务师事务所设立分支机构应具备的条件？

A.有符合规定数额的注册资本

B.有健全的组织机构和管理制度

C.有符合规定条件的分支机构负责人

D.有固定的经营场所

3.税务师事务所对委托人提供的涉税资料，应当自接受委托之日起多少个工作日内完成？

A.10个工作日

B.15个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

4.以下哪项不属于税务师事务所的业务范围？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.税务审计

5.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

6.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

7.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

8.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

9.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

10.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

11.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

12.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

13.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

14.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

15.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

16.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

17.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

18.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

19.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

20.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所设立分支机构，应当符合以下哪些条件？

A.有符合规定数额的注册资本

B.有健全的组织机构和管理制度

C.有符合规定条件的分支机构负责人

D.有固定的经营场所

2.税务师事务所的业务范围包括哪些？

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税收筹划

D.税务审计

3.税务师事务所的合伙人或股东，因故不能履行职责的，应当？

A.由其他合伙人或股东代理

B.由税务师事务所聘请专职人员代理

C.由税务师事务所聘请兼职人员代理

D.退伙

4.税务师事务所对委托人提供的涉税资料，应当自接受委托之日起多少个工作日内完成？

A.10个工作日

B.15个工作日

C.20个工作日

D.30个工作日

5.以下哪些属于税务师事务所的职责？

A.为客户提供税务咨询服务

B.为客户提供税收筹划服务

C.为客户提供税务代理服务

D.为客户提供税务审计服务

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人或股东，在担任法定代表人期间，不得担任其他企业的法定代表人。（）

2.税务师事务所的分支机构，可以独立承担业务。（）

3.税务师事务所的合伙人或股东，在担任法定代表人期间，不得担任其他企业的法定代表人。（）

4.税务师事务所的分支机构，可以独立承担业务。（）

5.税务师事务所的合伙人或股东，在担任法定代表人期间，不得担任其他企业的法定代表人。（）

6.税务师事务所的分支机构，可以独立承担业务。（）

7.税务师事务所的合伙人或股东，在担任法定代表人期间，不得担任其他企业的法定代表人。（）

8.税务师事务所的分支机构，可以独立承担业务。（）

9.税务师事务所的合伙人或股东，在担任法定代表人期间，不得担任其他企业的法定代表人。（）

10.税务师事务所的分支机构，可以独立承担业务。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所设立分支机构应当遵循的原则。

答案：

（1）依法设立原则：分支机构设立必须符合相关法律法规的要求，包括注册资本、组织机构、管理制度等方面。

（2）独立经营原则：分支机构应当具有独立的经营实体，能够独立承担民事责任。

（3）统一管理原则：税务师事务所对分支机构的业务活动应当进行统一管理和监督，确保分支机构遵守法律法规和行业规范。

（4）资源共享原则：税务师事务所应当为分支机构提供必要的资源支持，包括人才、技术、信息等，以提高分支机构的业务能力。

（5）风险控制原则：税务师事务所应当建立健全风险控制体系，对分支机构的业务活动进行风险评估和控制，确保业务合规。

2.题目：阐述税务师在税务代理服务中的职责。

答案：

（1）依法代理纳税人办理税务申报：税务师应当根据纳税人的实际情况，依法代理其办理税务申报，确保申报准确无误。

（2）提供税务咨询服务：税务师应当为纳税人提供专业的税务咨询服务，帮助纳税人了解税法规定，解决税务问题。

（3）协助纳税人进行税收筹划：税务师应当根据纳税人的经营状况和财务状况，协助其进行税收筹划，降低税负。

（4）参与税务争议处理：税务师在纳税人遇到税务争议时，应当协助其与税务机关沟通协商，维护纳税人的合法权益。

（5）遵守职业道德：税务师在提供服务过程中，应当遵守职业道德，保守客户秘密，维护税务师行业的良好形象。

3.题目：简述税务师事务所对委托人提供的涉税资料应当如何保密。

答案：

（1）制定保密制度：税务师事务所应当建立健全保密制度，明确保密范围、保密措施和责任。

（2）签订保密协议：税务师事务所与委托人签订保密协议，明确双方的权利和义务。

（3）加强内部管理：税务师事务所应当加强对内部人员的保密教育，提高保密意识。

（4）限制资料查阅：未经授权，不得查阅、复制或泄露委托人提供的涉税资料。

（5）定期检查：税务师事务所应当定期检查保密制度执行情况，确保保密措施得到有效落实。

五、论述题

题目：论述税务师在促进税收法治建设中的作用。

答案：

税务师在促进税收法治建设中扮演着至关重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.专业服务推动依法纳税：税务师凭借其专业知识和技能，为纳税人提供税务代理、税务咨询等服务，帮助纳税人正确理解和遵守税法规定，从而推动依法纳税，维护税收法治。

2.税收筹划促进税收公平：税务师通过合理的税收筹划，帮助纳税人降低税负，提高税收效率。这种筹划不仅有助于纳税人合法合规地减少税负，还有助于促进税收公平，避免税收流失。

3.协调沟通桥梁作用：税务师作为税务机关与纳税人之间的桥梁，能够有效沟通双方的意见和需求，协助解决税务争议，减少税收纠纷，维护税收法治环境。

4.监督制约机制：税务师在服务过程中，对纳税人的税务行为进行监督，确保其依法纳税。同时，税务师对税务机关的执法行为也可以提出意见和建议，形成有效的制约机制。

5.提高税收征管效率：税务师通过专业服务，帮助纳税人提高税收申报的准确性和及时性，降低税务机关的征管成本，提高税收征管效率。

6.增强税收法治意识：税务师在服务过程中，不断向纳税人宣传税法知识，提高纳税人的税收法治意识，为税收法治建设奠定坚实的群众基础。

7.反映税收政策效果：税务师在服务过程中，能够及时发现税收政策执行中存在的问题，为税务机关提供有益的反馈，有助于税收政策的完善和调整。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：根据税务师事务所的设立条件，合伙人或股东应当没有受过刑事处罚，因此选D。

2.D

解析思路：税务师事务所设立分支机构需要具备注册资本、组织机构、管理制度、分支机构负责人和固定经营场所等条件，固定经营场所不属于必备条件，因此选D。

3.C

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税资料，根据《税务代理服务规范》，应在20个工作日内完成。

4.D

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税务咨询、税收筹划等，税务审计不属于其业务范围，因此选D。

5.A

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

6.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

7.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

8.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

9.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

10.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

11.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

12.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

13.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

14.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

15.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

16.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

17.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

18.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

19.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

20.A

解析思路：同第5题，税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，应由其他合伙人或股东代理，因此选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所设立分支机构应具备注册资本、组织机构、管理制度、分支机构负责人和固定经营场所等条件，因此选ABCD。

2.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围包括纳税申报代理、税务咨询、税收筹划和税务审计，因此选ABCD。

3.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人或股东在因故不能履行职责时，可以由其他合伙人或股东代理，也可以聘请专职或兼职人员代理，因此选ABCD。

4.ABCD

解析思路：税务师事务所对委托人提供的涉税资料，应在10个工作日、15个工作日、20个工作日或30个工作日内完成，根据具体规定选择最合适的选项，因此选ABCD。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的职责