2024年税务师考试知识储备试题及答案

2024年税务师考试知识储备试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业购入固定资产发生的增值税进项税额，以下哪种情况下可以抵扣？

A.用于非应税项目

B.用于集体福利

C.用于生产应税产品

D.用于免税项目

3.企业发生的下列支出中，不属于企业所得税前扣除项目的是？

A.职工工资

B.职工福利费

C.财产损失

D.股息

4.以下哪种行为不属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚假申报

C.逾期申报

D.调整账目

5.企业发生的下列支出中，可以计入管理费用的是？

A.职工培训费

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.销售费用

6.以下哪种行为属于偷税行为？

A.虚假申报

B.隐瞒应税项目

C.逾期申报

D.调整账目

7.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

8.企业发生的下列支出中，可以计入制造费用的是？

A.职工工资

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

9.以下哪种行为不属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚假申报

C.逾期申报

D.调整账目

10.企业发生的下列支出中，可以计入销售费用的是？

A.职工培训费

B.营业外支出

C.税收滞纳金

D.销售费用

11.以下哪种行为属于偷税行为？

A.虚假申报

B.隐瞒应税项目

C.逾期申报

D.调整账目

12.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

13.以下哪种行为不属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚假申报

C.逾期申报

D.调整账目

14.企业发生的下列支出中，可以计入制造费用的是？

A.职工工资

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

15.以下哪种行为属于偷税行为？

A.虚假申报

B.隐瞒应税项目

C.逾期申报

D.调整账目

16.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

17.以下哪种行为不属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚假申报

C.逾期申报

D.调整账目

18.企业发生的下列支出中，可以计入制造费用的是？

A.职工工资

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

19.以下哪种行为属于偷税行为？

A.虚假申报

B.隐瞒应税项目

C.逾期申报

D.调整账目

20.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

2.企业发生的下列支出中，可以计入管理费用的是？

A.职工培训费

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.以下哪些行为属于偷税行为？

A.隐瞒应税项目

B.虚假申报

C.逾期申报

D.调整账目

4.企业发生的下列支出中，可以计入制造费用的是？

A.职工工资

B.职工福利费

C.财产损失

D.税收滞纳金

5.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.转让无形资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业购入固定资产发生的增值税进项税额，可以抵扣。（）

2.企业发生的下列支出中，可以计入销售费用的是销售费用。（）

3.企业发生的下列支出中，可以计入制造费用的是制造费用。（）

4.企业发生的下列支出中，可以计入管理费用的是管理费用。（）

5.企业发生的下列支出中，可以计入财务费用的是财务费用。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税的征税范围包括以下几个方面：（1）销售货物；（2）提供加工修理修配劳务；（3）销售服务；（4）销售无形资产；（5）销售不动产。

2.简述企业所得税的计税依据。

答案：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内，按照税法规定计算的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。其中，收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.简述增值税的税率及计算方法。

答案：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，低税率为9%，零税率为0%。增值税的计算方法为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。其中，销售额是指销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用，进项税额是指购进货物或者接受应税劳务支付的增值税税额。

4.简述企业所得税的税收优惠政策。

答案：企业所得税的税收优惠政策包括以下几种：（1）减免税；（2）加计扣除；（3）加速折旧；（4）减计收入；（5）税收抵免。这些优惠政策旨在鼓励企业技术创新、投资创业、促进就业等，以实现国家宏观调控目标。

五、论述题

题目：论述税收在国民经济中的作用及税收政策对经济的影响。

答案：税收在国民经济中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.财政收入保障：税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金支持，用于公共事业建设、社会保障、国防开支等。

2.资源配置：通过税收，国家可以对经济资源进行有效配置，引导社会资金流向国家重点发展领域，促进产业结构调整。

3.收入分配：税收政策可以调节收入分配，通过累进税制和专项税收优惠，实现收入再分配，缩小贫富差距。

4.经济调控：税收政策是国家宏观经济调控的重要手段，通过调整税率、税收优惠等，影响企业投资、消费和出口，进而影响经济增长。

5.社会稳定：税收为国家提供稳定的财政收入，有助于维护社会稳定，保障民生。

税收政策对经济的影响主要体现在以下几个方面：

1.对投资的影响：税收优惠可以降低企业成本，提高投资回报率，从而刺激企业投资，促进经济增长。

2.对消费的影响：降低个人所得税等直接税，可以提高居民可支配收入，刺激消费，拉动经济增长。

3.对出口的影响：通过出口退税等政策，可以降低出口企业成本，提高国际竞争力，促进出口增长。

4.对就业的影响：税收优惠政策可以鼓励企业扩大就业，提高就业率，缓解就业压力。

5.对产业结构的影响：税收政策可以通过调整税负，引导企业向国家鼓励发展的产业转移，优化产业结构。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。出口货物不属于增值税的征税范围。

2.C

解析思路：增值税进项税额的抵扣条件是用于生产应税产品，而非应税项目、集体福利或免税项目不得抵扣。

3.D

解析思路：企业所得税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。股息属于税后利润，不属于扣除项目。

4.C

解析思路：偷税行为包括隐瞒应税项目、虚假申报、调整账目等，逾期申报虽然违法，但不属于偷税行为。

5.A

解析思路：管理费用是指企业为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，职工工资属于管理费用。

6.B

解析思路：偷税行为包括隐瞒应税项目、虚假申报、调整账目等，隐瞒应税项目属于偷税行为。

7.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。转让不动产属于营业税的征税范围。

8.A

解析思路：制造费用是指与生产产品直接相关的费用，职工工资属于制造费用。

9.C

解析思路：逾期申报虽然违法，但不属于偷税行为。

10.D

解析思路：销售费用是指与销售产品直接相关的费用，销售费用属于销售费用。

11.A

解析思路：虚假申报属于偷税行为。

12.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。转让不动产属于营业税的征税范围。

13.C

解析思路：逾期申报虽然违法，但不属于偷税行为。

14.A

解析思路：制造费用是指与生产产品直接相关的费用，职工工资属于制造费用。

15.A

解析思路：虚假申报属于偷税行为。

16.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。转让无形资产属于增值税的征税范围。

17.C

解析思路：逾期申报虽然违法，但不属于偷税行为。

18.A

解析思路：制造费用是指与生产产品直接相关的费用，职工工资属于制造费用。

19.A

解析思路：虚假申报属于偷税行为。

20.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。转让不动产属于营业税的征税范围。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

2.ABC

解析思路：管理费用包括职工培训费、职工福利费、财产损失等，税收滞纳金不属于管理费用。

3.AB

解析思路：偷税行为包括隐瞒应税项目、虚假申报、调整账目等，逾期申报和调整账目不属于偷税行为。

4.ABC

解析思路：制造费用包括职工工资、职工福利费、财产损失等，税收滞纳金不属于制造费用。

5.ABCD

解析思路：增值税的