2024年税务师实战策略试题及答案

2024年税务师实战策略试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票既可以由销售方开具，也可以由购买方开具

D.增值税专用发票只能由税务机关开具

2.企业在计算企业所得税时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.利息支出

D.差旅费

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人只能是居民个人

B.个人所得税的纳税人只能是非居民个人

C.个人所得税的纳税人可以是居民个人，也可以是非居民个人

D.个人所得税的纳税人只能是企事业单位

4.企业在申报增值税时，下列哪项不是应税销售额？

A.销售货物取得的收入

B.销售不动产取得的收入

C.销售无形资产取得的收入

D.资产转让取得的收入

5.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是所有企业

B.企业所得税的纳税人是居民企业和非居民企业

C.企业所得税的纳税人是居民企业

D.企业所得税的纳税人是非居民企业

6.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种消费税

B.增值税是一种资源税

C.增值税是一种流转税

D.增值税是一种财产税

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率是固定的

B.个人所得税的税率是累进制的

C.个人所得税的税率是比例制的

D.个人所得税的税率是累退制的

8.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据是企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据是企业的成本费用

D.企业所得税的计税依据是企业的资产总额

9.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税的税率是固定的

B.增值税的税率是累进制的

C.增值税的税率是比例制的

D.增值税的税率是累退制的

10.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额

B.个人所得税的计税依据是纳税人的利润总额

C.个人所得税的计税依据是纳税人的成本费用

D.个人所得税的计税依据是纳税人的资产总额

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.销售不动产

C.销售无形资产

D.资产转让

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财产转让所得

D.股息、红利所得

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售免税货物

C.出口货物

D.转让无形资产

5.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资

B.利息支出

C.税收滞纳金

D.差旅费

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由销售方开具。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

3.个人所得税的纳税人只能是居民个人。（）

4.增值税的税率是固定的。（）

5.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。增值税纳税人的认定标准包括：依法成立的企业、个体工商户和其他组织，以及依法成立的个人。

2.题目：解释企业所得税的“三免三减半”政策。

答案：企业所得税的“三免三减半”政策是指，对于符合条件的小型微利企业，其应纳税所得额在30万元以下的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率征收企业所得税；对于符合条件的高新技术企业，其应纳税所得额在500万元以下的，减按15%的税率征收企业所得税。同时，对于符合条件的企业，在投资于国家鼓励的行业和领域时，可以享受免征、减征企业所得税的优惠政策。

3.题目：阐述个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指，支付所得的单位或个人在支付所得时，依法预扣预缴个人所得税，并代扣代缴给税务机关。源泉扣缴制度的目的是确保个人所得税的及时足额入库，减轻纳税人的税收负担，提高税收征管的效率。源泉扣缴的主体包括支付工资、薪金所得的单位，支付利息、股息、红利所得的单位，支付特许权使用费所得的单位等。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性体现在以下几个方面：

1.专业知识：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税收政策，为企业提供专业化的税收筹划服务。

2.风险防范：税务师能够帮助企业识别潜在的税务风险，通过合理的筹划方案，降低企业因税务问题而产生的法律风险和财务损失。

3.节税效益：税务师通过分析企业的经营状况和财务数据，为企业提供节税方案，帮助企业合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。

4.税收合规：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，确保企业税务工作的合规性，避免因税务问题而遭受处罚。

5.政策把握：税务师能够及时了解和掌握最新的税收政策动态，为企业提供具有前瞻性的税收筹划建议。

6.资源整合：税务师可以为企业提供包括税务筹划、财务咨询、审计评估等多方面的专业服务，帮助企业整合资源，提高整体运营效率。

7.增值服务：税务师在税收筹划过程中，还可以为企业提供增值服务，如协助企业进行税收筹划后的实施、跟踪和评估，确保筹划效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用发票是由销售方开具的，用于购买方进行进项税额抵扣的发票。

2.B

解析思路：税收滞纳金是因纳税人逾期缴纳税款而产生的费用，属于非正常支出，不能在税前扣除。

3.C

解析思路：个人所得税的纳税人可以是居民个人，也可以是非居民个人，取决于其在中国境内居住的时间。

4.D

解析思路：资产转让取得的收入不属于增值税的应税销售额，因为它不涉及增值额的计算。

5.B

解析思路：企业所得税的纳税人是居民企业和非居民企业，居民企业需要就其全球范围内的所得纳税。

6.C

解析思路：增值税是一种流转税，是对商品和服务的增值部分征税。

7.B

解析思路：个人所得税的税率是累进制的，根据收入水平的不同，适用不同的税率。

8.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润总额，包括应纳税所得额。

9.C

解析思路：增值税的税率是比例制的，根据不同的税目和税率档次，适用不同的税率。

10.A

解析思路：个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额，包括工资、薪金所得等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、销售不动产、销售无形资产和资产转让。

2.AB

解析思路：国债利息收入和境外投资收益属于免税收入，财产转让所得和股息、红利所得需要缴纳个人所得税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：农业生产者销售自产农产品、销售免税货物和出口货物属于增值税的免税项目。

5.AB

解析思路：企业所得税的扣除项目包括职工工资和利息支出，税收滞纳金和差旅费不能在税前扣除。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票只能