税务师考试技巧精解试题及答案

税务师考试技巧精解试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪个税种属于增值税？

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.个人所得税

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买办公用品

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为企业

B.企业所得税的计税依据为企业的收入

C.企业所得税的税率分为25%和30%

D.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为个人

B.个人所得税的计税依据为个人的收入

C.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人为土地所有者

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额

C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%

D.土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为房产所有者

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的税率分为1%、1.2%、1.5%

D.房产税的纳税期限为按月或按季预缴

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为土地使用者

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米

D.城镇土地使用税的纳税期限为按月或按季预缴

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为车辆购买者

B.车辆购置税的计税依据为车辆的购置价格

C.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%

D.车辆购置税的纳税期限为按月或按季预缴

9.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为印花税凭证的持有人

B.印花税的计税依据为印花税凭证的金额

C.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%

D.印花税的纳税期限为按月或按季预缴

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为资源所有者

B.资源税的计税依据为资源的产量

C.资源税的税率分为1%、2%、3%

D.资源税的纳税期限为按月或按季预缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些税种属于流转税？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.个人所得税

2.下列哪些支出可以计入增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买低值易耗品

D.购买办公用品

3.下列哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.复合性企业

D.外商投资企业

4.下列哪些情况可以享受个人所得税的优惠政策？

A.税收优惠

B.税收减免

C.税收返还

D.税收抵免

5.下列哪些税种属于财产税？

A.房产税

B.城镇土地使用税

C.车辆购置税

D.资源税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的所得额。（）

3.个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。（）

4.土地增值税的纳税期限为按月或按季预缴。（）

5.房产税的税率分为1%、1.2%、1.5%。（）

6.城镇土地使用税的税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米。（）

7.车辆购置税的税率分为10%、15%、20%。（）

8.印花税的税率分为0.05%、0.1%、0.3%。（）

9.资源税的纳税期限为按月或按季预缴。（）

10.税务师考试是从事税务工作的必备证书。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人义务和权利。

答案：

增值税的纳税人义务包括：

（1）依法申报纳税，按照规定的期限和程序向税务机关报送纳税申报表、财务会计报表等相关资料；

（2）依法计算和缴纳增值税税款；

（3）依法开具和取得增值税专用发票；

（4）依法接受税务机关的检查和调查。

增值税的纳税人权利包括：

（1）要求税务机关提供税务咨询和辅导；

（2）要求税务机关依法保护其合法权益；

（3）依法申请税务行政复议；

（4）依法提起税务行政诉讼。

2.题目：阐述企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

答案：

企业所得税的税前扣除项目包括：

（1）成本、费用；

（2）税金；

（3）损失；

（4）捐赠；

（5）其他经税务机关确认的支出。

企业所得税的不得扣除项目包括：

（1）资本性支出；

（2）违法经营的罚款和滞纳金；

（3）非公益、救济性捐赠；

（4）赞助支出；

（5）其他与取得收入无关的支出。

3.题目：解释个人所得税的累进税率制度及其作用。

答案：

个人所得税采用累进税率制度，即税率随着应纳税所得额的增加而逐渐提高。这种制度的作用包括：

（1）体现公平税负原则，使高收入者承担更多的税负；

（2）调节收入分配，缩小贫富差距；

（3）促进社会和谐，提高社会整体福利水平；

（4）引导个人合理消费，促进经济发展。

五、论述题

题目：论述税务师在税收征管中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收征管中扮演着重要角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业服务：税务师具备专业的税务知识和技能，能够为企业提供准确的税务咨询服务，帮助企业合理合规地处理税务问题，减少税收风险。

2.税务筹划：税务师能够根据企业的经营状况和税收政策，为企业进行税收筹划，优化税收结构，降低税负，提高企业的经济效益。

3.税务申报：税务师负责企业的纳税申报工作，确保企业按照税法规定准确申报，避免因申报错误导致的税务风险。

4.税务检查：税务师在税务机关进行税务检查时，可以代表企业进行沟通和协调，帮助解释和说明相关税务问题，减少企业不必要的税务处罚。

5.税务合规：税务师关注税收法律法规的最新动态，确保企业经营活动符合税收法律法规的要求，避免违法行为的发生。

6.资产评估：税务师在资产评估方面具有专业能力，能够为企业提供公正、客观的资产评估服务，为税收征管提供参考依据。

税务师在税收征管中的重要性体现在：

1.提高税收征管效率：税务师的专业服务有助于税务机关提高税收征管效率，降低征管成本。

2.促进税收法治：税务师通过提供专业服务，有助于企业和个人更好地理解税收法律法规，增强税收法治观念。

3.保障国家财政收入：税务师的专业服务有助于企业合理合规纳税，确保国家财政收入的稳定增长。

4.维护税收秩序：税务师通过参与税收征管，有助于维护税收秩序，打击逃税、骗税等违法行为。

5.优化税收环境：税务师的专业服务有助于营造良好的税收环境，吸引国内外投资，促进经济发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税是针对商品和服务的增值额征收的一种流转税，因此选择B选项。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围主要针对购进原材料、低值易耗品和办公用品等用于生产经营的支出，而固定资产的购置通常不计入增值税进项税额抵扣范围。

3.A

解析思路：企业所得税的纳税人为企业，计税依据为企业的所得额，税率分为25%，纳税期限为按月或按季预缴。

4.B

解析思路：个人所得税的纳税人为个人，计税依据为个人的收入，税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%，纳税期限为按月或按季预缴。

5.B

解析思路：土地增值税的纳税人为土地所有者，计税依据为土地的增值额，税率分为30%、40%、50%，纳税期限为按月或按季预缴。

6.A

解析思路：房产税的纳税人为房产所有者，计税依据为房产的评估价值，税率分为1%、1.2%、1.5%，纳税期限为按月或按季预缴。

7.A

解析思路：城镇土地使用税的纳税人为土地使用者，计税依据为土地的面积，税率分为1元/平方米、2元/平方米、3元/平方米，纳税期限为按月或按季预缴。

8.A

解析思路：车辆购置税的纳税人为车辆购买者，计税依据为车辆的购置价格，税率分为10%、15%、20%，纳税期限为按月或按季预缴。

9.A

解析思路：印花税的纳税人为印花税凭证的持有人，计税依据为印花税凭证的金额，税率分为0.05%、0.1%、0.3%，纳税期限为按月或按季预缴。

10.B

解析思路：资源税的纳税人为资源所有者，计税依据为资源的产量，税率分为1%、2%、3%，纳税期限为按月或按季预缴。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：流转税包括增值税、消费税和营业税，个人所得税属于所得税，不属于流转税。

2.ACD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、低值易耗品和办公用品等用于生产经营的支出。

3.AB

解析思路：高新技术企业和小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括税收优惠、税收减免、税收返还和税收抵免。

5.ABCD

解析思路：财产税包括房产税、城镇土地使用税、车辆购置税和资源税。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户和其他组织。

2.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的所得额，而非收入。

3.√

解析思路：个人所得税的税率分为5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%。

4.×

解析思路：土地增值税的纳税期限为按月或按季预