讲解高频考题 税务师考试试题及答案

讲解高频考题税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.小规模纳税人和一般纳税人

B.纳税人和非纳税人

C.税务登记户和非税务登记户

D.营业性企业和非营业性企业

2.下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额：

A.销售收入

B.利息收入

C.资产转让收入

D.捐赠收入

3.某企业当月应纳增值税为5万元，已预缴增值税2万元，当月实际应纳增值税为：

A.3万元

B.5万元

C.7万元

D.2万元

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.只能用于一般纳税人之间购销商品的结算

B.可用于购销商品、提供劳务、转让无形资产和销售不动产

C.不得用于出口商品结算

D.不得用于购买固定资产

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对企业缴纳的一种财产税

B.印花税是对企业缴纳的一种流转税

C.印花税是对企业缴纳的一种行为税

D.印花税是对企业缴纳的一种所得税

6.某企业2019年度应纳企业所得税为100万元，减除免税收入30万元，减除各项扣除后的应纳税所得额为80万元，则该企业应纳企业所得税为：

A.40万元

B.50万元

C.60万元

D.70万元

7.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是：

A.只能抵扣购进商品、接受劳务的增值税

B.可以抵扣购进固定资产、无形资产的增值税

C.可以抵扣购进商品、接受劳务的增值税和进口增值税

D.不能抵扣任何增值税

8.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税是对个人收入的一种财产税

B.个人所得税是对个人收入的一种流转税

C.个人所得税是对个人收入的一种行为税

D.个人所得税是对个人收入的一种所得税

9.某个人2019年度取得工资、薪金所得为10万元，专项附加扣除为2万元，则该个人应纳个人所得税为：

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

10.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地占用的一种财产税

B.城镇土地使用税是对土地占用的一种流转税

C.城镇土地使用税是对土地占用的一种行为税

D.城镇土地使用税是对土地占用的一种所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.利息支出

B.残疾人员工资

C.税收滞纳金

D.研发费用

3.下列属于个人所得税的征税对象的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.资产转让所得

4.下列属于增值税专用发票的用途的有：

A.购销商品结算

B.提供劳务结算

C.转让无形资产结算

D.销售不动产结算

5.下列属于印花税征税范围的有：

A.购销合同

B.提供劳务合同

C.转让土地使用权合同

D.股票交易合同

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人。（）

2.企业所得税的应纳税所得额等于收入减去成本、费用和税金。（）

3.增值税专用发票只能用于一般纳税人之间购销商品的结算。（）

4.印花税是对企业缴纳的一种财产税。（）

5.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资产转让所得。（）

6.城镇土地使用税是对土地占用的一种财产税。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。（）

8.增值税进项税额抵扣只限于购进商品、接受劳务的增值税。（）

9.印花税的税率一般为万分之五。（）

10.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收管理、核算要求、税率、税额计算、发票使用等方面存在以下区别：

（1）税收管理：一般纳税人需按规定办理税务登记、发票领购、增值税专用发票认证等手续；小规模纳税人则相对简化。

（2）核算要求：一般纳税人需按会计制度要求设置账簿，进行财务核算；小规模纳税人可以简化核算。

（3）税率：一般纳税人按法定税率征收增值税，目前我国增值税法定税率为13%和9%；小规模纳税人适用简易计税方法，税率一般为3%。

（4）税额计算：一般纳税人应纳税额为销售额减去进项税额；小规模纳税人应纳税额为销售额乘以税率。

（5）发票使用：一般纳税人可以使用增值税专用发票；小规模纳税人一般使用普通发票。

2.题目：简述企业所得税的税前扣除项目。

答案：企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本：指企业在生产经营过程中发生的直接成本和间接成本。

（2）费用：指企业在生产经营过程中发生的期间费用，如管理费用、销售费用、财务费用等。

（3）捐赠：指企业对外捐赠的财产、物品等。

（4）折旧：指企业按照国家规定计提的固定资产折旧。

（5）坏账损失：指企业因无法收回的应收账款而发生的损失。

（6）研发费用：指企业为开发新技术、新产品、新工艺等而发生的费用。

（7）职工教育经费：指企业为提高职工素质而发生的费用。

（8）资产减值损失：指企业因资产价值下降而发生的损失。

3.题目：简述个人所得税的专项附加扣除内容。

答案：个人所得税的专项附加扣除内容包括：

（1）子女教育：每个子女每月1000元。

（2）继续教育：每年4800元。

（3）大病医疗：年度累计超过1.5万元的部分，每年60000元。

（4）住房贷款利息：每月1000元。

（5）住房租金：每月1500元。

（6）赡养老人：每年24000元。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备深厚的税收专业知识和丰富的实践经验，能够准确理解税法规定，为企业提供专业的税收筹划建议。

2.预防和规避税收风险：税务师通过分析企业的经营活动和财务状况，识别潜在的税收风险，帮助企业在合法合规的前提下规避税收风险。

3.提高企业经济效益：税务师通过合理的税收筹划，帮助企业降低税负，提高企业的经济效益，增强企业的市场竞争力。

4.优化财务结构：税务师帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，降低财务成本，促进企业可持续发展。

5.促进企业合规经营：税务师帮助企业建立健全的税务管理制度，确保企业经营活动符合税法规定，避免因税务问题导致的企业经营困难。

6.提高税收征管水平：税务师在为企业提供税收筹划服务的过程中，有助于税务机关了解企业的真实经营状况，提高税收征管水平。

7.增强企业社会责任感：税务师通过合法合规的税收筹划，帮助企业合理纳税，树立良好的企业形象，增强企业的社会责任感。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，小规模纳税人是指年销售额不超过500万元的企业，一般纳税人是指年销售额超过500万元的企业。

2.D

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用和损失后的余额，捐赠收入不计入应纳税所得额。

3.A

解析思路：当月实际应纳增值税为应纳增值税减去已预缴增值税，即5万元-2万元=3万元。

4.B

解析思路：增值税专用发票可以用于购销商品、提供劳务、转让无形资产和销售不动产的结算，适用于一般纳税人之间的业务往来。

5.C

解析思路：印花税是对经济活动中的书立、领受应税凭证的行为征税，属于行为税。

6.C

解析思路：企业所得税应纳税额=（应纳税所得额-免税收入）×适用税率，即（80万元-30万元）×25%=60万元。

7.C

解析思路：增值税进项税额抵扣限于购进商品、接受劳务的增值税和进口增值税，可以用于减少企业的应纳税额。

8.A

解析思路：个人所得税是对个人收入的一种财产税，按照个人取得的各项所得征收。

9.A

解析思路：个人所得税应纳税额=（应纳税所得额-专项附加扣除）×适用税率-速算扣除数，即（10万元-2万元）×3%-0=1万元。

10.C

解析思路：城镇土地使用税是对土地占用的一种行为税，按照土地面积和税率计算应纳税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税税前扣除项目包括成本、费用、捐赠、折旧、坏账损失、研发费用、职工教育经费和资产减值损失。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和资产转让所得。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票的用途包括购销商品结算、提供劳务结算、转让无形资产结算和销售不动产结算。

5.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、提供劳务合同、转让土地使用权合同和股票交易合同。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，不包括非纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指收入总额减去成本、费用和损失后的余额，不包括税金。

3.√

解析思路：增值税专用发票只能用于一般纳税人之间购销商品的结算。

4.×

解析思路：印花税是对经济活动中的书立、领受应税凭证的行为征税，不属于财产税。

5.√

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁