课后复习税务师试题及答案

课后复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于税务师事务所的设立条件？

A.具有固定的办公场所

B.具有健全的内部管理制度

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有税务师事务所的名称

2.税务师事务所的合伙人应当具备的条件中，不包括以下哪项？

A.具有良好的职业道德

B.具有注册税务师资格

C.具有丰富的税务工作经验

D.具有法律职业资格证书

3.下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务咨询

D.律师事务所业务

4.税务师事务所的合伙人，自取得合伙人资格之日起多少年内不得转让或者退出？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.税务师事务所的合伙人违反合伙协议的，应当承担什么责任？

A.民事责任

B.行政责任

C.刑事责任

D.以上都是

6.税务师事务所的合伙人，不得在哪些机构兼职？

A.行政机关

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

7.税务师事务所的合伙人，不得担任哪些职务？

A.税务师事务所所长

B.税务师事务所合伙人

C.税务师事务所部门经理

D.税务师事务所合伙人或部门经理

8.税务师事务所的合伙人，不得以哪些方式对外承担税务师事务所的债务？

A.个人财产

B.合伙财产

C.税务师事务所财产

D.以上都是

9.税务师事务所的合伙人，不得以哪些方式对外承担税务师事务所的债务？

A.个人财产

B.合伙财产

C.税务师事务所财产

D.以上都是

10.税务师事务所的合伙人，不得在哪些机构兼职？

A.行政机关

B.企业

C.事业单位

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的设立条件包括哪些？

A.具有固定的办公场所

B.具有健全的内部管理制度

C.具有独立承担民事责任的能力

D.具有税务师事务所的名称

2.税务师事务所的合伙人应当具备哪些条件？

A.具有良好的职业道德

B.具有注册税务师资格

C.具有丰富的税务工作经验

D.具有法律职业资格证书

3.税务师事务所的执业范围包括哪些？

A.纳税申报代理

B.税收筹划

C.税务咨询

D.律师事务所业务

4.税务师事务所的合伙人，自取得合伙人资格之日起多少年内不得转让或者退出？

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

5.税务师事务所的合伙人违反合伙协议的，应当承担什么责任？

A.民事责任

B.行政责任

C.刑事责任

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人，不得以个人财产对外承担税务师事务所的债务。（）

2.税务师事务所的合伙人，不得在行政机关兼职。（）

3.税务师事务所的合伙人，不得在事业单位兼职。（）

4.税务师事务所的合伙人，不得在律师事务所兼职。（）

5.税务师事务所的合伙人，不得在具有独立承担民事责任能力的机构兼职。（）

6.税务师事务所的合伙人，不得担任税务师事务所所长。（）

7.税务师事务所的合伙人，不得担任税务师事务所合伙人或部门经理。（）

8.税务师事务所的合伙人，不得以合伙财产对外承担税务师事务所的债务。（）

9.税务师事务所的合伙人，不得以税务师事务所财产对外承担税务师事务所的债务。（）

10.税务师事务所的合伙人，不得在具有独立承担民事责任能力的机构兼职。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述税务师事务所内部管理制度的主要内容。

答案：

税务师事务所内部管理制度的主要内容包括：

（1）人事管理制度：明确合伙人、员工的权利和义务，规范员工招聘、培训、考核、晋升、离职等程序。

（2）财务管理制度：建立健全财务核算体系，规范财务收支、成本核算、资产管理和资金运作。

（3）业务管理制度：明确业务承接、执行、报告、归档等流程，确保业务质量。

（4）质量控制制度：建立业务质量监控机制，对业务过程进行监督，确保业务质量符合相关规定。

（5）保密制度：制定保密措施，保护客户信息和税务师事务所的商业秘密。

（6）职业道德规范：明确税务师事务所员工的职业道德要求，加强职业道德教育。

2.题目：简述税务师事务所如何进行客户关系管理？

答案：

税务师事务所进行客户关系管理的主要措施包括：

（1）建立客户信息档案：收集、整理和更新客户信息，为业务开展提供依据。

（2）定期沟通：与客户保持密切联系，了解客户需求，提供专业建议。

（3）业务跟进：及时跟进业务进展，确保业务按时完成。

（4）客户满意度调查：定期对客户进行满意度调查，了解客户需求，改进服务质量。

（5）客户维护：对重要客户进行重点关注，提供个性化服务，提高客户忠诚度。

（6）客户拓展：通过口碑传播、参加行业活动等方式，拓展新的客户资源。

3.题目：简述税务师事务所如何进行风险管理？

答案：

税务师事务所进行风险管理的措施包括：

（1）识别风险：通过风险评估，识别业务开展过程中可能存在的风险。

（2）评估风险：对识别出的风险进行评估，确定风险等级。

（3）制定风险应对措施：针对不同风险等级，制定相应的风险应对措施。

（4）实施风险控制：在业务开展过程中，严格执行风险控制措施，降低风险发生的概率。

（5）风险监控：对风险控制措施的实施情况进行监控，确保风险得到有效控制。

（6）风险沟通：与合伙人、员工和客户进行风险沟通，提高风险意识。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：

税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备深厚的税收专业知识和丰富的实践经验，能够准确理解和解读税法，为客户提供合法、有效的税收筹划方案。

2.预防税务风险：税务师通过分析客户的经营状况和财务数据，识别潜在的税务风险，并提出相应的防范措施，帮助客户避免因税务问题而带来的经济损失。

3.提高税收效益：税务师根据客户的实际情况，运用税收优惠政策，为客户设计合理的税收筹划方案，降低税负，提高税收效益。

4.促进企业合规：税务师在税收筹划过程中，注重引导客户遵守税法规定，确保企业的税务行为合法合规，维护企业的良好形象。

5.提升企业竞争力：通过税收筹划，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而增强市场竞争力。

税收筹划的重要性体现在：

1.合法性：税收筹划是在遵守税法规定的前提下进行的，有助于企业避免因税务问题而面临的法律风险。

2.经济性：税收筹划能够降低企业税负，提高资金使用效率，增强企业的经济效益。

3.稳定性：合理的税收筹划有助于企业稳定发展，避免因税负过重而影响企业的正常运营。

4.创新性：税收筹划需要税务师不断创新思维和方法，有助于推动税收领域的理论研究和实践发展。

5.社会责任感：税收筹划有助于企业履行社会责任，促进社会和谐稳定。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C都是税务师事务所设立的基本条件，而选项D不属于设立条件，因此选择D。

2.D

解析思路：合伙人应当具备良好的职业道德、注册税务师资格和丰富的税务工作经验，而法律职业资格证书并非必需条件，因此选择D。

3.D

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报代理、税收筹划和税务咨询，而律师事务所业务不属于税务师事务所的执业范围，因此选择D。

4.C

解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，合伙人自取得合伙人资格之日起3年内不得转让或者退出，因此选择C。

5.D

解析思路：税务师事务所的合伙人违反合伙协议，可能涉及民事责任、行政责任和刑事责任，因此选择D。

6.D

解析思路：合伙人不得在行政机关、企业、事业单位兼职，因为这些机构可能涉及利益冲突，因此选择D。

7.D

解析思路：合伙人不得担任税务师事务所所长、合伙人或部门经理，因为这些职务可能影响其独立承担民事责任的能力，因此选择D。

8.D

解析思路：合伙人不得以个人财产、合伙财产或税务师事务所财产对外承担税务师事务所的债务，因为这可能损害合伙人的个人利益，因此选择D。

9.D

解析思路：与第8题相同，合伙人不得以个人财产、合伙财产或税务师事务所财产对外承担税务师事务所的债务，因此选择D。

10.D

解析思路：与第6题相同，合伙人不得在行政机关、企业、事业单位兼职，因为这些机构可能涉及利益冲突，因此选择D。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的设立条件包括具有固定的办公场所、健全的内部管理制度、独立承担民事责任的能力和税务师事务所的名称，因此选择ABCD。

2.ABC

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备良好的职业道德、注册税务师资格和丰富的税务工作经验，因此选择ABC。

3.ABC

解析思路：税务师事务所的执业范围包括纳税申报代理、税收筹划和税务咨询，因此选择ABC。

4.ABCD

解析思路：合伙人自取得合伙人资格之日起3年内不得转让或者退出，因此选择ABCD。

5.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人违反合伙协议，可能涉及民事责任、行政责任和刑事责任，因此选择ABCD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：税务师事务所的合伙人可以以个人财产对外承担税务师事务所的债务，但需符合相关法律规定。

2.√

解析思路：合伙人不得在行政机关兼职，以避免利益冲突。

3.√

解析思路：合伙人不得在事业单位兼职，以避免利益冲突。

4.√

解析思路：合伙人不得在律师事务所兼职，以避免利益冲突。

5.√

解析思路：合伙人不得在具有独立承担民事责任能力的机构兼职，以避免利益冲突。

6.×

解