2024年税务师考试备考试题及答案

2024年税务师考试备考试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.职工工资

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.专利权使用费

2.某企业2023年度应纳税所得额为1000万元，适用税率为25%，该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.250万元

B.200万元

C.300万元

D.225万元

3.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.房地产销售

B.金融保险服务

C.建筑安装工程

D.非居民企业在中国境内取得的利息收入

4.某企业2023年度实际发生业务招待费50万元，允许在税前扣除的业务招待费为：

A.10万元

B.20万元

C.30万元

D.40万元

5.下列哪项属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.专用计税方法

D.国际贸易简易计税方法

6.某企业2023年度应纳税所得额为800万元，适用税率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.120万元

B.100万元

C.90万元

D.80万元

7.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.建筑安装工程

B.金融保险服务

C.房地产销售

D.非居民企业在中国境内取得的利息收入

8.某企业2023年度实际发生广告费100万元，允许在税前扣除的广告费为：

A.30万元

B.40万元

C.50万元

D.60万元

9.下列哪项属于增值税的征税范围？

A.房地产销售

B.金融保险服务

C.建筑安装工程

D.非居民企业在中国境内取得的利息收入

10.某企业2023年度应纳税所得额为500万元，适用税率为10%，该企业当年应缴纳企业所得税为：

A.50万元

B.45万元

C.40万元

D.35万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.房地产销售

B.金融保险服务

C.建筑安装工程

D.非居民企业在中国境内取得的利息收入

2.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加计扣除

C.应纳税所得额减计扣除

D.应纳税所得额加计抵减

3.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.专用计税方法

D.国际贸易简易计税方法

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.建筑安装工程

B.金融保险服务

C.房地产销售

D.非居民企业在中国境内取得的利息收入

5.下列哪些属于企业所得税的税收优惠？

A.投资抵免

B.减半征收

C.免征

D.加计扣除

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，职工工资可以全额在税前扣除。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额在税前扣除。（）

3.增值税的纳税人包括个体工商户、企业、事业单位等。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，利息收入可以全额在税前扣除。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，业务招待费可以全额在税前扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

1.确定申报期限：根据税法规定，纳税人应当按月或者按季申报缴纳企业所得税。

2.准备纳税申报资料：包括会计报表、财务报表、纳税申报表等相关资料。

3.填写纳税申报表：根据税法规定和实际情况，填写企业所得税纳税申报表。

4.进行纳税申报：纳税人可以通过电子税务局、邮寄或者直接到税务机关办理纳税申报。

5.税务机关审核：税务机关对纳税人的申报资料进行审核，确认无误后予以受理。

6.缴纳税款：纳税人按照税务机关审核后的应纳税额，按时足额缴纳税款。

7.获取完税凭证：纳税人缴纳税款后，税务机关将出具完税凭证。

8.纳税人保存申报资料：纳税人应当妥善保存纳税申报资料，以备税务机关核查。

五、论述题

题目：论述增值税的税率和征收率及其适用范围。

答案：

增值税是一种按照货物或服务的增值额计算税款的税种。在我国，增值税的税率分为三个档次：基本税率、低税率和零税率。

1.基本税率：适用于大部分货物和服务的销售，现行基本税率为13%。企业在计算增值税应纳税额时，以销售额减去进项税额后的余额乘以基本税率计算。

2.低税率：适用于部分货物和服务的销售，现行低税率为9%。低税率主要针对农产品、自来水、暖气、天然气、石油液化气、居民用煤炭制品等生活必需品以及部分制造业和建筑业等。

3.零税率：适用于出口货物、跨境应税行为以及国际运输服务等情况。零税率意味着企业出口货物或提供相关服务时，可以不缴纳增值税。

增值税征收率是指在特定情况下，对某些货物或服务征收的税率，通常低于基本税率。征收率适用于以下情况：

-小规模纳税人：对年销售额不超过500万元的小规模纳税人，实行简易征收办法，征收率为3%。

-残疾人福利机构提供的应税服务：对残疾人福利机构提供的应税服务，实行3%的征收率。

-转让土地使用权：转让土地使用权，按照5%的征收率征收增值税。

-纳税人提供的交通运输服务：对提供交通运输服务的纳税人，按照5%的征收率征收增值税。

不同税率和征收率的适用范围反映了国家对不同行业、不同产品的税收政策，旨在鼓励产业发展、减轻企业负担、促进社会公平。在实际操作中，纳税人需要根据具体业务情况，选择适用的税率和征收率进行纳税申报。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：税收滞纳金属于行政性罚款，不得在税前扣除。

2.A

解析思路：应纳税所得额乘以适用税率即为应缴纳的企业所得税。

3.D

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

4.C

解析思路：根据税法规定，业务招待费在税前扣除的比例为实际发生额的60%。

5.B

解析思路：简易计税方法适用于小规模纳税人和特定情况下的一般纳税人。

6.A

解析思路：应纳税所得额乘以适用税率即为应缴纳的企业所得税。

7.C

解析思路：营业税的征税范围包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产。

8.B

解析思路：广告费在税前扣除的比例为实际发生额的30%。

9.D

解析思路：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产。

10.A

解析思路：应纳税所得额乘以适用税率即为应缴纳的企业所得税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括货物销售、服务提供、无形资产和不动产销售等。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、加计扣除、减计扣除和加计抵减等。

3.BC

解析思路：简易计税方法包括小规模纳税人简易计税方法和特定情况下的纳税人简易计税方法。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括应税劳务、无形资产和不动产销售等。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠包括投资抵免、减半征收、免征和加计扣除等。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：职工工资在计算应纳税所得额