税务师2024年考试提分试题及答案

税务师2024年考试提分试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物的小规模纳税人

C.销售不动产的个体工商户

D.出口货物的农业生产者

2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪项不计入进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.购买设备的增值税

D.购买办公用品的增值税

3.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

4.下列哪项不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买企业债券取得的利息收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.投资收益

5.下列哪项不属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.无住所而在境内居住满一年的个人

C.无住所也不在境内居住的个人

D.在中国境内取得所得的个人

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项不计入收入总额？

A.销售货物收入

B.提供加工、修理修配劳务收入

C.出口货物收入

D.资产转让收入

7.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售不动产

B.提供运输服务

C.出口货物

D.出租设备

8.下列哪项不属于营业税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、维修、租赁等服务的单位和个人

C.出口货物的小规模纳税人

D.出租不动产的个体工商户

9.下列哪项不属于企业所得税的计税依据？

A.营业收入

B.资产总额

C.净利润

D.应纳税所得额

10.下列哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.国务院规定的免税所得

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业

B.出口货物的小规模纳税人

C.销售不动产的个体工商户

D.出口货物的农业生产者

2.企业在计算增值税应纳税额时，下列哪些可以计入进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.支付的运输费用

C.购买设备的增值税

D.购买办公用品的增值税

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.出租不动产

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.购买企业债券取得的利息收入

C.国务院规定的其他免税收入

D.投资收益

5.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.在中国境内有住所的个人

B.无住所而在境内居住满一年的个人

C.无住所也不在境内居住的个人

D.在中国境内取得所得的个人

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以全部抵扣销项税额。（）

3.营业税的纳税人包括个体工商户、企事业单位、社会团体等。（）

4.企业所得税的计税依据为企业的会计利润。（）

5.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内取得所得的个人。（）

6.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，捐赠支出可以据实扣除。（）

7.增值税的征税范围包括销售不动产、出租不动产等。（）

8.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等。（）

9.营业税的纳税人包括个体工商户、企事业单位、社会团体等。（）

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，利息支出可以据实扣除。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是指以销售额减去进项税额后的余额作为应纳税额的方法，适用于一般纳税人和小规模纳税人。简易计税方法是指以销售额乘以征收率作为应纳税额的方法，适用于小规模纳税人。增值税的特点包括：增值税只对增值额征税，避免重复征税；增值税税负合理，有利于促进公平竞争；增值税具有中性税收的特点，不干预企业经营决策。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：首先，企业根据会计核算结果编制企业所得税年度纳税申报表；其次，企业将纳税申报表及相关附列资料报送主管税务机关；然后，税务机关对申报材料进行审核；最后，税务机关根据审核结果，向企业出具税务事项通知书，告知企业应缴税款及缴纳期限。

3.题目：简述个人所得税的税率及其适用范围。

答案：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据月度应纳税所得额的不同，分为7个档次，税率从3%到45%不等。比例税率适用于劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，税率为20%。个人所得税的适用范围包括在中国境内取得所得的个人，无论其居住地、国籍如何。

五、论述题

题目：论述税务师在为企业提供税务筹划服务时的职责和重要性。

答案：税务师在为企业提供税务筹划服务时，承担着以下职责：

1.税务风险评估：税务师需要对企业的经营活动进行全面分析，评估可能存在的税务风险，并提出相应的规避措施。

2.税务政策研究：税务师需要密切关注国家税收政策的变化，为企业提供最新的税收政策信息，确保企业合法合规地享受税收优惠政策。

3.税务筹划方案设计：税务师根据企业的实际情况，结合税收法规，设计合理的税务筹划方案，帮助企业降低税负。

4.税务咨询与培训：税务师为企业提供税务咨询服务，解答企业在税务方面的疑问，并定期进行税务知识培训，提高企业员工的税务意识。

5.税务申报与合规：税务师协助企业完成税务申报工作，确保申报的准确性和及时性，同时监督企业遵守税收法规，避免违规操作。

税务筹划的重要性体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：合理的税务筹划可以帮助企业降低税负，提高企业的盈利能力。

2.提高企业竞争力：通过税务筹划，企业可以在遵守税收法规的前提下，优化财务结构，提高市场竞争力。

3.避免税务风险：税务筹划可以帮助企业识别和规避潜在的税务风险，降低法律风险。

4.提高财务管理水平：税务筹划是财务管理的重要组成部分，有助于提高企业的财务管理水平。

5.促进企业可持续发展：合理的税务筹划有助于企业实现长期稳定的发展，增强企业的抗风险能力。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物的小规模纳税人，销售不动产的个体工商户，出口货物的农业生产者。出口货物的农业生产者不属于增值税的纳税人。

2.C

解析思路：增值税的进项税额是指企业在生产经营活动中购进货物或者接受服务所支付的增值税。购买设备的增值税不计入进项税额，因为设备属于固定资产。

3.D

解析思路：营业税的征税范围包括提供交通运输、邮政、电信、建筑、安装、维修、租赁等服务的单位和个人。销售货物、提供加工、修理修配劳务属于增值税的征税范围。

4.B

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入等。购买企业债券取得的利息收入不属于免税收入。

5.C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人、无住所也不在境内居住的个人。在中国境内取得所得的个人属于个人所得税的纳税义务人。

6.D

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，即企业的收入减去成本、费用、税金后的余额。

7.A

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。销售不动产属于营业税的征收范围。

8.C

解析思路：营业税的纳税人包括个体工商户、企事业单位、社会团体等。出口货物的小规模纳税人属于增值税的纳税人。

9.B

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，资产总额不是计税依据。

10.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得等。国务院规定的免税所得不属于应税所得。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务的企业，出口货物的小规模纳税人，销售不动产的个体工商户，出口货物的农业生产者。

2.ABCD

解析思路：增值税的进项税额可以计入进项税额的有购买原材料支付的增值税、支付的运输费用、购买设备的增值税、购买办公用品的增值税。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物、出租不动产等。

4.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、国务院规定的其他免税收入等。购买企业债券取得的利息收入不属于免税收入。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、无住所而在境内居住满一年的个人、无住所也不在境内居住的个人、在中国境内取得所得的个人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，不是只有一种纳税人。

2.×

解析思路：企业在计算增值税应纳税额时，进项税额可以抵扣销项税额，但不是全部抵扣。

3.√

解析思路：营业税的纳税人包括个体工商户、企事业单位、社会团体等。

4.×

解析思路：企业所得税的计税依据为企业的会计利润，不是会计利润减去捐赠支出。

5.×

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内取得所得的个人，不仅限于中国境内取得所得的个人。

6.√

解