税收筹划试卷A

税收筹划试卷A一、选择题（每题5分，共25分）1.税收筹划的主要目的是什么？A.减轻税负B.增加税收收入C.规避税收风险D.提高税收遵从度A.合法性B.前瞻性C.风险性D.随意性3.税收筹划与偷税漏税的区别在于什么？A.目的不同B.手段不同C.法律后果不同D.所有选项都正确A.企业面临重大经营决策B.企业税负较重C.税收政策变动频繁D.企业经营状况良好5.税收筹划的主要方法包括哪些？A.利用税收优惠政策B.优化企业组织结构C.合理选择会计政策和估算方法D.所有选项都正确二、判断题（每题5分，共25分）1.税收筹划可以提高企业的盈利能力。（）2.税收筹划必须遵守国家的法律法规。（）3.税收筹划可以完全消除企业的税收风险。（）4.税收筹划需要考虑企业的整体经营战略。（）5.税收筹划的成果可以直接反映在企业的财务报表上。（）三、简答题（每题15分，共30分）1.简述税收筹划的基本原则。2.说明税收筹划对企业财务管理的影响。四、案例分析题（每题50分，共50分）（1）企业所得税税率为25%；（2）增值税税率为13%；（3）城市维护建设税税率为7%；（4）教育费附加税率为3%；（5）地方教育附加税率为2%；（6）该企业可以享受高新技术企业的优惠政策，企业所得税税率为15%。请列出至少三种税收筹划方案，并分析每种方案的优缺点。五、综合题（每题100分，共100分）（1）A公司适用企业所得税税率为25%，B公司适用企业所得税税率为15%；（2）A公司生产的产品销售给B公司的价格为1000万元，B公司销售给最终客户的价格为1500万元；（3）A公司的年成本为800万元，B公司的年成本为300万元；（4）增值税税率为13%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%，地方教育附加税率为2%；（5）该企业集团可以享受技术转让优惠，技术转让所得免征企业所得税。请列出至少三种税收筹划方案，并分析每种方案的优缺点。一、选择题答案1.A2.D3.D4.D5.D二、判断题答案1.√2.√3.×4.√5.×三、简答题答案1.税收筹划的基本原则包括合法性原则、前瞻性原则、风险性原则和成本效益原则。2.税收筹划对企业财务管理的影响包括：减轻税负，提高企业的盈利能力；优化税收结构，提高企业的财务稳定性；规避税收风险，降低企业的财务风险；合理利用税收优惠政策，提高企业的竞争力。四、计算题答案1.方案一：不进行税收筹划企业所得税：[（800600）×25%]万元=50万元增值税：[800×13%]万元=104万元城市维护建设税和教育费附加：[104×（7%+3%+2%）]万元=12.48万元总税负：50万元+104万元+12.48万元=166.48万元方案二：利用高新技术企业的优惠政策企业所得税：[（800600）×15%]万元=30万元增值税：[800×13%]万元=104万元城市维护建设税和教育费附加：[104×（7%+3%+2%）]万元=12.48万元总税负：30万元+104万元+12.48万元=146.48万元方案三：优化成本结构假设通过优化成本结构，年成本降低至580万元企业所得税：[（800580）×25%]万元=45万元增值税：[800×13%]万元=104万元城市维护建设税和教育费附加：[104×（7%+3%+2%）]万元=12.48万元总税负：45万元+104万元+12.48万元=161.48万元五、综合题答案1.方案一：不进行税收筹划A公司企业所得税：[（1000800）×25%]万元=50万元B公司企业所得税：[（15001200）×15%]万元=45万元增值税：[1500×13%]万元=195万元城市维护建设税和教育费附加：[195×（7%+3%+2%）]万元=23.4万元总税负：50万元+45万元+195万元+23.4万元=313.4万元方案二：利用技术转让优惠A公司企业所得税：[（1000800）×25%]万元=50万元B公司企业所得税：[（15001200）×15%]万元=45万元增值税：[1500×13%]万元=195万元城市维护建设税和教育费附加：[195×（7%+3%+2%）]万元=23.4万元技术转让所得免征企业所得税：[（15001000）×15%]万元=75万元总税负：50万元+45万元+195万元+23.4万元75万元=238.4万元方案三：调整销售价格假设A公司销售给B公司的价格调整为1100万元，B公司销售给最终客户的价格调整为1600万元A公司企业所得税：[（1100800）×25%]万元=25万元B公司企业所得税：[（16001300）×15%]万元=45万元增值税：[1600×13%]万元=208万元城市维护建设税和教育费附加：[208×（7%+3%+2%）]万元=24.96万元总税负：25万元+45万元+208万元+24.96万元=303.96万元1.税收筹划的基本原则：合法性原则、前瞻性原则、风险性原则和成本效益原则。2.税收筹划对企业财务管理的影响：减轻税负，提高企业的盈利能力；优化税收结构，提高企业的财务稳定性；规避税收风险，降低企业的财务风险；合理利用税收优惠政策，提高企业的竞