2024年税务师知识识记试题及答案

2024年税务师知识识记试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，应按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。

A.错误

B.正确

3.下列关于增值税专用发票的表述，正确的是：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一印制

B.增值税专用发票可以由纳税人自行印制

C.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用

D.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额

4.下列关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他组织

B.企业所得税的税率是固定的

C.企业所得税的计税依据是企业的收入总额

D.企业所得税的征收管理机关是地方税务机关

5.下列关于个人所得税的表述，正确的是：

A.个人所得税的纳税人是居民个人和非居民个人

B.个人所得税的税率是固定的

C.个人所得税的计税依据是纳税人的收入总额

D.个人所得税的征收管理机关是地方税务机关

6.下列关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的征税对象是土地的面积

B.城镇土地使用税的计税依据是土地的用途

C.城镇土地使用税的税率是固定的

D.城镇土地使用税的征收管理机关是地方税务机关

7.下列关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的价值

B.房产税的计税依据是房产的用途

C.房产税的税率是固定的

D.房产税的征收管理机关是地方税务机关

8.下列关于车船税的表述，正确的是：

A.车船税的征税对象是车船的数量

B.车船税的计税依据是车船的用途

C.车船税的税率是固定的

D.车船税的征收管理机关是地方税务机关

9.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税的征税对象是印花税凭证

B.印花税的计税依据是印花税凭证的数量

C.印花税的税率是固定的

D.印花税的征收管理机关是地方税务机关

10.下列关于契税的表述，正确的是：

A.契税的征税对象是土地、房屋权属转移

B.契税的计税依据是土地、房屋权属转移的金额

C.契税的税率是固定的

D.契税的征收管理机关是地方税务机关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的计税依据包括：

A.收入总额

B.营业成本

C.营业税金及附加

D.利润总额

3.个人所得税的税率包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.超额累进税率与比例税率相结合

4.城镇土地使用税的计税依据包括：

A.土地面积

B.土地用途

C.土地等级

D.土地价格

5.房产税的计税依据包括：

A.房产的价值

B.房产的用途

C.房产的等级

D.房产的价格

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由纳税人自行印制。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的收入总额。（）

3.个人所得税的税率是固定的。（）

4.城镇土地使用税的计税依据是土地的用途。（）

5.房产税的征收管理机关是地方税务机关。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税的征收管理程序。

答案：

增值税的征收管理程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人办理税务登记；

（2）纳税人领购增值税专用发票；

（3）纳税人进行增值税申报；

（4）税务机关进行增值税审核；

（5）税务机关进行增值税征收；

（6）纳税人进行增值税纳税申报；

（7）税务机关进行增值税检查。

2.简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：

企业所得税的纳税申报程序主要包括以下步骤：

（1）纳税人办理税务登记；

（2）纳税人根据税法规定计算应纳税所得额；

（3）纳税人填写企业所得税纳税申报表；

（4）纳税人报送企业所得税纳税申报表及相关资料；

（5）税务机关进行企业所得税审核；

（6）税务机关进行企业所得税征收；

（7）纳税人进行企业所得税纳税申报。

3.简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点主要包括：

（1）源泉扣缴：个人所得税的征收实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴；

（2）分类征收：个人所得税根据所得性质分为工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等，分别适用不同的税率；

（3）累进税率：个人所得税采用累进税率，税率随所得额的增加而递增；

（4）自行申报：个人所得税的纳税人应自行申报纳税，年度终了后，纳税人应向税务机关报送年度纳税申报表；

（5）税收优惠：个人所得税法规定了一系列税收优惠政策，如专项附加扣除、子女教育、继续教育等。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的作用及重要性。

答案：

增值税发票在税收征管中发挥着至关重要的作用，其重要性体现在以下几个方面：

1.增值税发票是税收征管的基础。增值税发票作为反映纳税人经济活动的重要凭证，是税务机关进行税收征管的重要依据。通过增值税发票，税务机关可以了解纳税人的经营活动、收入和成本等信息，从而准确计算应纳税额。

2.增值税发票有助于规范市场秩序。增值税发票的领用、开具和使用都有严格的规定，有助于规范纳税人的经营行为，防止逃税、骗税等违法行为的发生。

3.增值税发票促进税收公平。通过增值税发票的核对和审核，税务机关可以确保纳税人按照法定税率和税法规定进行纳税，避免因个别纳税人逃税而导致的税收不公平现象。

4.增值税发票提高税收征管效率。增值税发票的使用有助于简化税收征管程序，减少人工审核工作量，提高税收征管的效率。

5.增值税发票有助于防范经济风险。增值税发票的核对和审核可以发现和防范经济风险，如虚开发票、伪造发票等违法行为，有助于维护国家经济安全。

6.增值税发票支持税收数据分析。通过增值税发票的收集和分析，税务机关可以获取大量的税收数据，为税收政策制定、税收风险管理提供数据支持。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.B

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一印制，纳税人不能自行印制。

3.C

解析思路：增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人领购使用，用于购买方抵扣进项税额。

4.A

解析思路：企业所得税的纳税人是企业和其他组织，税率是固定的，计税依据是企业的收入总额，征收管理机关是地方税务机关。

5.A

解析思路：个人所得税的纳税人是居民个人和非居民个人，税率是累进税率，计税依据是纳税人的收入总额，征收管理机关是地方税务机关。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的征税对象是土地的面积，计税依据是土地的用途，税率是固定的，征收管理机关是地方税务机关。

7.A

解析思路：房产税的征税对象是房产的价值，计税依据是房产的用途，税率是固定的，征收管理机关是地方税务机关。

8.A

解析思路：车船税的征税对象是车船的数量，计税依据是车船的用途，税率是固定的，征收管理机关是地方税务机关。

9.A

解析思路：印花税的征税对象是印花税凭证，计税依据是印花税凭证的数量，税率是固定的，征收管理机关是地方税务机关。

10.A

解析思路：契税的征税对象是土地、房屋权属转移，计税依据是土地、房屋权属转移的金额，税率是固定的，征收管理机关是地方税务机关。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABD

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、营业成本和利润总额，营业税金及附加不属于计税依据。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，没有固定税率和超额累进税率与比例税率相结合的税率。

4.ABC

解析思路：城镇土地使用税的计税依据包括土地面积、土地用途和土地等级，土地价格不属于计税依据。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产的价值、房产的用途、房产的等级和房产的价格。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：