2024年税务师核心试题及答案

2024年税务师核心试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人和简易纳税人

C.小规模纳税人和简易纳税人

D.纳税人和非纳税人

2.企业购入一台设备，取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣的是：

A.设备购置成本

B.设备运输费用

C.设备安装调试费用

D.设备折旧费用

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据为企业的资产总额

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的税率分为单一税率和累进税率

D.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率

5.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产评估价值

6.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地租金收入

D.城镇土地使用税的计税依据为土地评估价值

7.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税的计税依据为车船数量

B.车船税的计税依据为车船价值

C.车船税的计税依据为车船购置成本

D.车船税的计税依据为车船使用年限

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为凭证数量

C.印花税的计税依据为凭证价值

D.印花税的计税依据为凭证评估价值

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的计税依据为土地面积

B.契税的计税依据为房屋价值

C.契税的计税依据为房屋面积

D.契税的计税依据为房屋使用年限

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的计税依据为土地面积

B.土地增值税的计税依据为土地价值

C.土地增值税的计税依据为土地增值额

D.土地增值税的计税依据为土地评估价值

11.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的计税依据为资源产量

B.资源税的计税依据为资源价值

C.资源税的计税依据为资源销售额

D.资源税的计税依据为资源成本

12.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物处理成本

C.环境保护税的计税依据为污染物交易价格

D.环境保护税的计税依据为污染物使用成本

13.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加的计税依据为增值税销售额

B.教育费附加的计税依据为营业税销售额

C.教育费附加的计税依据为企业所得税所得额

D.教育费附加的计税依据为个人所得税所得额

14.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加的计税依据为增值税销售额

B.地方教育附加的计税依据为营业税销售额

C.地方教育附加的计税依据为企业所得税所得额

D.地方教育附加的计税依据为个人所得税所得额

15.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是：

A.文化事业建设费的计税依据为增值税销售额

B.文化事业建设费的计税依据为营业税销售额

C.文化事业建设费的计税依据为企业所得税所得额

D.文化事业建设费的计税依据为个人所得税所得额

16.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的计税依据为增值税销售额

B.城市维护建设税的计税依据为营业税销售额

C.城市维护建设税的计税依据为企业所得税所得额

D.城市维护建设税的计税依据为个人所得税所得额

17.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的计税依据为烟叶产量

B.烟叶税的计税依据为烟叶价值

C.烟叶税的计税依据为烟叶销售额

D.烟叶税的计税依据为烟叶成本

18.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的计税依据为船舶吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶价值

C.船舶吨税的计税依据为船舶载重量

D.船舶吨税的计税依据为船舶使用年限

19.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆使用年限

C.车辆购置税的计税依据为车辆销售价格

D.车辆购置税的计税依据为车辆评估价值

20.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的计税依据为耕地面积

B.耕地占用税的计税依据为耕地价值

C.耕地占用税的计税依据为耕地租金收入

D.耕地占用税的计税依据为耕地评估价值

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税纳税人的有：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.特许经营纳税人

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.工资、薪金支出

B.生产经营成本

C.捐赠支出

D.利息支出

3.下列属于个人所得税免税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费

4.下列属于房产税计税依据的有：

A.房产原值

B.房产余值

C.房产租金收入

D.房产评估价值

5.下列属于城镇土地使用税计税依据的有：

A.土地面积

B.土地价值

C.土地租金收入

D.土地评估价值

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

4.房产税的计税依据为房产原值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

6.车船税的计税依据为车船数量。（）

7.印花税的计税依据为凭证数量。（）

8.契税的计税依据为房屋价值。（）

9.土地增值税的计税依据为土地增值额。（）

10.资源税的计税依据为资源产量。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在以下几个方面存在区别：

（1）认定标准不同：一般纳税人认定标准较高，要求年销售额达到一定规模；小规模纳税人认定标准较低，年销售额未达到规定标准。

（2）税率和征收率不同：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易征收率。

（3）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人开具普通发票。

（5）税收优惠政策不同：一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策，小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.题目：简述企业所得税的计税依据和税率。

答案：企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额。企业所得税的税率分为两档：

（1）基本税率：25%，适用于应纳税所得额超过300万元的企业。

（2）优惠税率：15%，适用于符合条件的小型微利企业和高新技术企业。

3.题目：简述个人所得税的征收范围和税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

个人所得税的税率分为七档：

（1）3%：适用于不超过3000元的部分。

（2）10%：适用于3000元至12000元的部分。

（3）20%：适用于12000元至25000元的部分。

（4）25%：适用于25000元至35000元的部分。

（5）30%：适用于35000元至55000元的部分。

（6）35%：适用于55000元至80000元的部分。

（7）45%：适用于80000元以上的部分。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业经营中的重要性及其实施策略。

答案：

税收筹划在企业经营中具有重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.降低企业税负：通过合理的税收筹划，企业可以合法合规地降低税负，提高企业的经济效益。

2.优化资源配置：税收筹划有助于企业合理配置资源，提高资源利用效率，增强企业的市场竞争力。

3.规避税收风险：企业通过税收筹划，可以避免因不了解税法规定而导致的税收风险，确保企业合规经营。

4.提高企业知名度：税收筹划有助于企业树立良好的社会形象，提高企业知名度。

实施税收筹划的策略如下：

1.了解税法：企业应充分了解国家税法及相关政策，掌握税收筹划的基本原则和技巧。

2.建立税收筹划团队：企业可以组建专业的税收筹划团队，负责制定和实施税收筹划方案。

3.分析企业业务：对企业业务进行全面分析，找出税收筹划的切入点，如采购、销售、投资等环节。

4.利用税收优惠政策：积极利用国家出台的税收优惠政策，如高新技术企业优惠、小型微利企业优惠等。

5.加强内部控制：建立健全内部控制制度，确保税收筹划方案的顺利实施。

6.定期评估：定期对税收筹划方案进行评估，及时调整和优化，确保税收筹划的有效性。

7.法律合规：在税收筹划过程中，严格遵守国家法律法规，确保企业合规经营。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是基本的纳税人分类。

2.B

解析思路：增值税专用发票可以抵扣的是与应税货物或应税劳务相关的进项税额，设备运输费用属于此类。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即收入减去成本、费用等后的余额。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税的基本税率结构。

5.B

解析思路：房产税的计税依据是房产余值，即房产原值减去折旧后的价值。

6.A

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，这是计算土地使用税的基础。

7.A

解析思路：车船税的计税依据是车船数量，这是确定车船税额的基础。

8.B

解析思路：印花税的计税依据是凭证数量，这是印花税计算的基本单位。

9.B

解析思路：契税的计税依据是房屋价值，这是确定契税税额的依据。

10.C

解析思路：土地增值税的计税依据是土地增值额，即土地转让收入减去土地购置成本后的余额。

11.A

解析思路：资源税的计税依据是资源产量，这是资源税计算的基础。

12.A

解析思路：环境保护税的计税依据是污染物排放量，这是确定环境保护税额的依据。

13.A

解析思路：教育费附加的计税依据是增值税销售额，这是教育费附加计算的基础。

14.A

解析思路：地方教育附加的计税依据是增值税销售额，这是地方教育附加计算的基础。

15.A

解析思路：文化事业建设费的计税依据是增值税销售额，这是文化事业建设费计算的基础。

16.A

解析思路：城市维护建设税的计税依据是增值税销售额，这是城市维护建设税计算的基础。

17.B

解析思路：烟叶税的计税依据是烟叶价值，这是烟叶税计算的基础。

18.A

解析思路：船舶吨税的计税依据是船舶吨位，这是船舶吨税计算的基础。

19.A

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆购置价格，这是车辆购置税计算的基础。

20.A

解析思路：耕地占用税的计税依据是耕地面积，这是耕地占用税计算的基础。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，非增值税纳税人和特许经营纳税人不属于增值税纳税人分类。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、生产经营成本、捐赠支出和利息支出等。

3.D

解析思路：个人所得税的免税项目包括养老保险、失业保险、基本医疗保险等社会保险费。

4.ABC

解析思路：房产税的计税依据可以是房产原值、房产余值或房产租金收入。

5.AB

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地面积，土地价值、土地租金收入和土地评估价值不是直接计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，没有非增值税纳税