2024年税务师模拟测试计划试题及答案

2024年税务师模拟测试计划试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税收法律法规，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.下列各项中，不属于企业所得税法规定应税收入的情形是：

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.收取政府补助

D.转让固定资产收入

3.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的各项所得均适用比例税率

D.税法规定的各项所得均适用超额累进税率

4.某企业当月应纳增值税为10万元，已预缴增值税5万元，本月应补缴增值税：

A.5万元

B.10万元

C.15万元

D.0万元

5.下列关于营业税改征增值税，说法正确的是：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人按照销售额全额计税

C.增值税纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人按照销售额扣除进项税额后的余额计税

6.某企业当月应纳消费税为5万元，已预缴消费税2万元，本月应补缴消费税：

A.2万元

B.3万元

C.5万元

D.0万元

7.下列关于契税的规定，错误的是：

A.契税的纳税人为转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括城市、农村的土地和房屋

8.某企业当月应纳房产税为2万元，已预缴房产税1万元，本月应补缴房产税：

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.0万元

9.下列关于土地增值税的规定，错误的是：

A.土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减除法定扣除项目后的余额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括城市、农村的土地和房屋

10.某企业当月应纳车船税为1万元，已预缴车船税0.5万元，本月应补缴车船税：

A.0.5万元

B.1万元

C.1.5万元

D.0万元

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.购买固定资产

2.下列各项中，属于企业所得税法规定应税收入的情形有：

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.收取政府补助

D.转让固定资产收入

3.下列各项中，属于个人所得税的征税范围的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.转让财产所得

4.下列各项中，属于增值税纳税人享受的税收优惠政策的有：

A.一般纳税人按销售额的13%缴纳增值税

B.小规模纳税人按销售额的3%缴纳增值税

C.一般纳税人可抵扣进项税额

D.小规模纳税人不得抵扣进项税额

5.下列各项中，属于营业税改征增值税后的变化有：

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.增值税纳税人按照销售额全额计税

C.增值税纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人按照销售额扣除进项税额后的余额计税

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税人按照销售额全额计税。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和累进税率。（）

3.个人所得税的税率均为超额累进税率。（）

4.增值税纳税人可抵扣进项税额。（）

5.营业税改征增值税后，增值税纳税人的计税依据为销售额扣除进项税额后的余额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、计税方法、税收优惠政策等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需要按照国家规定办理税务登记、报送税务申报、缴纳税款等手续，小规模纳税人可以不办理税务登记，但需要按照规定报送税务申报和缴纳税款。

（2）计税方法：一般纳税人采用增值税专用发票计税，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，不能抵扣进项税额。

（3）税收优惠政策：一般纳税人享受的税收优惠政策较多，如出口退税、即征即退等；小规模纳税人享受的税收优惠政策相对较少。

2.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，包括居民企业和非居民企业。

企业所得税的纳税期限为：

（1）按月或者按季预缴，年度汇算清缴；

（2）按月或者按季预缴，年终一次性缴纳；

（3）按月或者按季预缴，年度内分月或者分季缴纳；

（4）按年度缴纳。

3.简述个人所得税的计税依据和税率结构。

答案：个人所得税的计税依据为纳税人的各项所得，包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

个人所得税的税率结构为：

（1）工资、薪金所得：适用超额累进税率，税率分为7级；

（2）劳务报酬所得：适用比例税率，税率为20%；

（3）稿酬所得、特许权使用费所得：适用比例税率，税率为20%；

（4）财产租赁所得：适用比例税率，税率为10%；

（5）财产转让所得：适用比例税率，税率为20%；

（6）利息、股息、红利所得：适用比例税率，税率为20%；

（7）偶然所得：适用比例税率，税率为20%。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策对企业发展的影响。

答案：

税收优惠政策作为国家宏观调控的重要手段，对企业发展具有重要影响。以下将从几个方面论述税收优惠政策对企业发展的影响：

1.降低企业税负，提高企业盈利能力。税收优惠政策通过降低企业税负，增加企业可用资金，从而提高企业的盈利能力。这对于初创企业、高新技术企业以及面临转型压力的传统企业来说，有助于缓解资金压力，增强企业的生存和发展能力。

2.促进产业结构调整。税收优惠政策有利于引导企业投资于国家鼓励发展的产业和领域，如新能源、环保、高新技术等。通过税收优惠，国家可以调整产业结构，优化资源配置，提高国民经济整体竞争力。

3.增强企业创新能力。税收优惠政策可以激励企业加大研发投入，提高自主创新能力。对于高新技术企业而言，税收优惠有助于降低研发成本，加速科技成果转化，推动企业持续发展。

4.扩大就业，促进社会稳定。税收优惠政策可以降低企业的用工成本，提高企业吸纳就业的能力。这对于缓解就业压力、促进社会稳定具有重要意义。

5.增强企业国际竞争力。税收优惠政策有助于降低企业成本，提高产品在国际市场的竞争力。对于出口型企业而言，税收优惠可以降低出口关税，提高产品价格优势，拓展国际市场。

然而，税收优惠政策也存在一定的负面影响，如可能导致税收流失、加剧地区间发展不平衡等。因此，在制定和实施税收优惠政策时，应充分考虑以下因素：

1.优惠政策应具有针对性，针对特定行业、特定领域和特定企业实施，避免盲目扩大优惠范围。

2.优惠政策应与国家宏观调控目标相一致，促进经济结构调整和产业升级。

3.优惠政策应注重公平性，确保各类企业公平竞争，避免税收优惠政策成为企业间不公平竞争的诱因。

4.优惠政策应注重实效性，确保政策实施后能够达到预期效果，提高政策实施效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物，不包括购买固定资产。

2.C

解析思路：企业所得税法规定，政府补助不属于企业的应税收入，因此C选项错误。

3.A

解析思路：个人所得税中，工资、薪金所得适用超额累进税率，其他所得如劳务报酬所得、稿酬所得等适用比例税率。

4.A

解析思路：应纳增值税为10万元，已预缴5万元，则应补缴5万元。

5.D

解析思路：增值税纳税人按照销售额扣除进项税额后的余额计税，这是营业税改征增值税后的变化。

6.B

解析思路：应纳消费税为5万元，已预缴2万元，则应补缴3万元。

7.C

解析思路：契税的税率分为比例税率和累进税率，不是只有比例税率。

8.A

解析思路：应纳房产税为2万元，已预缴1万元，则应补缴1万元。

9.D

解析思路：土地增值税的征收范围包括城市、农村的土地和房屋，因此D选项错误。

10.B

解析思路：应纳车船税为1万元，已预缴0.5万元，则应补缴0.5万元。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

2.ABD

解析思路：企业所得税法规定应税收入的情形包括销售货物收入、提供技术服务收入和转让固定资产收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：增值税纳税人享受的税收优惠政策包括一般纳税人按销售额的13%缴纳增值税、一般纳税人可抵扣进项税额和小规模纳税人按销售额的3%缴纳增值税。

5.AD

解析思路：营业税改征增值税后，增值税纳税人的计税依据为销售额扣除进项税额后的余额，同时增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税纳税人按照销售额全