2024年税务师考前必看试题及答案

2024年税务师考前必看试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是：

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税

3.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是：

A.法人企业的基本税率为25%

B.个人独资企业和合伙企业适用5%的税率

C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税

D.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，减按20%的税率征收企业所得税

4.企业发生的下列支出中，属于营业税的征税范围的是：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列关于个人所得税的税率，表述正确的是：

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用10%的税率

6.下列关于增值税专用发票的使用，表述正确的是：

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用

B.一般纳税人可以领用增值税专用发票，但不得用于购买固定资产

C.增值税专用发票只能用于销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产

D.增值税专用发票可以用于购买货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产

7.下列关于企业所得税的税收优惠政策，表述正确的是：

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税

D.对小型微利企业减按30%的税率征收企业所得税

8.下列关于增值税的计税方法，表述正确的是：

A.一般纳税人采用一般计税方法

B.小规模纳税人采用简易计税方法

C.一般纳税人和小规模纳税人都可以采用简易计税方法

D.一般纳税人和小规模纳税人都不采用简易计税方法

9.下列关于企业所得税的申报，表述正确的是：

A.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

B.企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表

C.企业应当自年度终了之日起45日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起60日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

10.下列关于个人所得税的申报，表述正确的是：

A.纳税人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.纳税人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表

C.纳税人应当自年度终了之日起45日内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表

D.纳税人应当自年度终了之日起60日内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些支出属于增值税进项税额抵扣范围？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买无形资产支付的增值税

D.购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税

C.对小型微利企业减按25%的税率征收企业所得税

D.对小型微利企业减按30%的税率征收企业所得税

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率

D.特许权使用费所得适用10%的税率

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票只能由一般纳税人领用。（）

2.个人独资企业和合伙企业适用5%的税率。（）

3.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税。（）

4.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，减按20%的税率征收企业所得税。（）

5.小型微利企业减按30%的税率征收企业所得税。（）

6.一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法。（）

7.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。（）

8.纳税人应当自取得所得之日起15日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。（）

9.纳税人应当自年度终了之日起45日内，向税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。（）

10.纳税人应当自年度终了之日起60日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税一般计税方法的计算原理及特点。

答案：增值税一般计税方法的计算原理是，销售方按照货物或者应税服务的销售额计算应纳税额，购买方按照购进货物或者应税服务的增值税专用发票上注明的税额计算进项税额，两者相减后的差额即为应纳税额。其特点包括：①计算过程较为复杂，需要逐笔核算销售额和进项税额；②税负相对稳定，不受价格波动影响；③适用范围广泛，一般纳税人都可以采用。

2.说明企业所得税申报表的填报内容及注意事项。

答案：企业所得税申报表主要填报内容包括：企业的基本信息、所得情况、税前扣除项目、税后调整事项、应纳税所得额、应纳税额等。填报注意事项有：①填写内容应真实、准确、完整；②申报表内容应与相关财务会计报表相一致；③申报表填写后，需加盖企业公章和法定代表人签字；④申报表应在规定的时间内报送税务机关。

3.阐述个人所得税的计税依据和税率结构。

答案：个人所得税的计税依据为应纳税所得额，即纳税人的收入扣除法定扣除项后的余额。税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据应纳税所得额的不同档次，分别适用不同的税率；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，按固定的比例征收税款。

4.分析增值税专用发票的作用和重要性。

答案：增值税专用发票是纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产时开具的专用发票，具有以下作用和重要性：①作为销售方开具的发票，是购买方计算进项税额的依据；②可以作为销售方计算销项税额的凭证；③可以作为企业进行税收筹划和风险控制的工具；④有利于税务机关加强税收征管，提高税收征管效率。

五、论述题

题目：论述在当前经济环境下，如何有效运用税收优惠政策促进企业发展和经济结构调整。

答案：在当前经济环境下，税收优惠政策是政府调控经济的重要手段之一，对于促进企业发展和经济结构调整具有重要作用。以下是一些有效运用税收优惠政策的策略：

1.明确税收优惠政策的导向性。政府应根据国家发展战略和产业政策，明确税收优惠政策的导向，优先支持战略性新兴产业、高新技术产业和绿色低碳产业，引导资源向这些领域流动。

2.优化税收优惠政策结构。针对不同类型的企业和行业，设计差异化的税收优惠政策，如对高新技术企业实行减税、对中小企业实行税收减免、对出口企业实行出口退税等，以提高政策的精准性和有效性。

3.提高税收优惠政策的透明度。简化税收优惠政策申请流程，公开政策内容、申请条件和审批标准，确保企业能够及时、准确地了解和享受税收优惠政策。

4.加强税收优惠政策的评估和调整。定期对税收优惠政策的实施效果进行评估，根据经济形势和企业发展需求，及时调整税收优惠政策，确保政策的有效性和可持续性。

5.鼓励企业创新和研发。通过税收优惠，鼓励企业加大研发投入，提高自主创新能力，推动产业结构升级和经济高质量发展。

6.促进区域协调发展。针对不同地区的经济发展水平，实施差异化的税收优惠政策，支持欠发达地区和革命老区、民族地区、边疆地区的发展，缩小区域发展差距。

7.加强税收优惠政策的监管。建立健全税收优惠政策监管机制，防止企业骗取税收优惠，确保税收优惠政策的公平性和合法性。

8.加强国际合作与交流。积极参与国际税收规则制定，推动建立公平合理的国际税收秩序，为企业“走出去”提供税收保障。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产，出口货物免征增值税。

2.B

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、购买固定资产、购买无形资产和购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税，购买固定资产支付的增值税不得抵扣。

3.A

解析思路：企业所得税的基本税率为25%，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税。

4.C

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产，销售货物和提供加工修理修配劳务属于增值税的征税范围，出口货物免征增值税。

5.C

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率，工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率，稿酬所得适用20%的比例税率。

6.A

解析思路：增值税专用发票只能由一般纳税人领用，小规模纳税人不得领用增值税专用发票。

7.A

解析思路：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，非居民企业在中国境内设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税。

8.A

解析思路：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法，两者不能同时采用。

9.A

解析思路：企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。

10.B

解析思路：纳税人应当自取得所得之日起30日内，向税务机关报送个人所得税纳税申报表。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购买原材料、购买固定资产、购买无形资产和购买小规模纳税人提供的应税服务支付的增值税。

3.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，对小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税，对非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税。

4.ABC

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产，销售货物和提供加工修理修配劳务属于增值税的征税范围，出口货物免征增值税。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得的税率。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税专用发票不仅可以由一般纳税人领用，也可以由小规模纳税人领用，但需按规定使用。

2.×

解析思路：个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税，而是适用个人所得税。

3.√

解析思路：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税。

4.×

解析思路：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，减按10%的税率征收企业所得税，不是20%。

5.×

解析思路：小型微利企业减按20%的税率征收企业