新时代税务师考试思路 试题及答案

新时代税务师考试思路试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.根据我国税收法律制度，以下哪项不属于税收征收管理的范畴？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收咨询

2.以下哪项不属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.购进额

C.营业额

D.产值

3.企业在计算企业所得税时，以下哪项不得税前扣除？

A.税收滞纳金

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.工会经费

4.以下哪项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.以下哪项不属于企业所得税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

6.以下哪项不属于税收征收管理的原则？

A.法定性原则

B.公正性原则

C.便捷性原则

D.保密性原则

7.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

8.以下哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

9.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人取得收入的次日

C.纳税人支付款项的当天

D.纳税人支付款项的次日

10.以下哪项不属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

11.以下哪项不属于税收征收管理的程序？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收咨询

12.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.以下哪项不属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

14.以下哪项不属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人取得收入的次日

C.纳税人支付款项的当天

D.纳税人支付款项的次日

15.以下哪项不属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税收征收管理的原则包括哪些？

A.法定性原则

B.公正性原则

C.便捷性原则

D.保密性原则

2.增值税的计税依据包括哪些？

A.销售额

B.购进额

C.营业额

D.产值

3.企业在计算企业所得税时，以下哪些费用可以税前扣除？

A.税收滞纳金

B.基本养老保险费

C.基本医疗保险费

D.工会经费

4.个人所得税的应税所得包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

5.税收征收管理的程序包括哪些？

A.税收征收

B.税收减免

C.税收处罚

D.税收咨询

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税收征收管理的原则包括法定性原则、公正性原则、便捷性原则和保密性原则。（）

2.增值税的计税依据包括销售额、购进额、营业额和产值。（）

3.企业在计算企业所得税时，税收滞纳金可以税前扣除。（）

4.个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得。（）

5.税收征收管理的程序包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收咨询。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其纳税义务。

答案：增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及进口货物的单位和个人。纳税人的纳税义务包括：依法申报纳税、按时足额缴纳增值税、依法进行增值税专用发票管理、依法接受税务机关的税务检查等。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务发生时间。

答案：企业所得税的纳税义务发生时间是指纳税人在一定时期内取得收入的日期。具体包括：销售货物、提供劳务、出租财产、转让股权等行为发生收入的当天；利息、股息、红利等权益性投资收益按照实际收到收益的日期确定；租金收入按照合同约定的支付日期确定；其他收入按照实际取得收入的日期确定。

3.题目：简述个人所得税的征收管理原则。

答案：个人所得税的征收管理原则包括：法定性原则、公平性原则、便利性原则、保密性原则。法定性原则要求个人所得税的征收依据税法规定；公平性原则要求个人所得税的征收公平合理；便利性原则要求税务机关为纳税人提供便利的纳税服务；保密性原则要求税务机关对纳税人的个人信息保密。

五、论述题

题目：论述新时代税务师在税收风险管理中的作用及重要性。

答案：新时代税务师在税收风险管理中扮演着至关重要的角色。随着经济全球化和税收环境的不断变化，税收风险管理已成为企业及个人关注的焦点。以下是税务师在税收风险管理中的作用及重要性：

1.作用：

（1）提供专业咨询：税务师具备丰富的税收法规知识和实践经验，能够为企业及个人提供专业的税收风险管理咨询服务，帮助其合理规避税收风险。

（2）风险评估：税务师能够对企业及个人的财务状况、经营状况进行深入分析，识别潜在的税收风险，并提出相应的风险管理措施。

（3）合规管理：税务师协助企业及个人建立健全的税收合规体系，确保其税收行为符合国家法律法规，降低违规风险。

（4）税务筹划：税务师运用税收优惠政策，为企业及个人进行税务筹划，降低税负，提高经济效益。

2.重要性：

（1）提高企业竞争力：通过有效的税收风险管理，企业可以降低税收风险，提高经营效益，从而增强市场竞争力。

（2）保障国家税收安全：税务师在税收风险管理中的积极作用，有助于维护国家税收秩序，保障国家税收安全。

（3）促进税收法治建设：税务师在税收风险管理中的专业服务，有助于推动税收法治建设，提高税收征管效率。

（4）提升纳税人满意度：税务师为企业及个人提供优质的税收风险管理服务，有助于提高纳税人对税收工作的满意度。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税收征收管理的范畴包括税收征收、税收减免、税收处罚等，而税收咨询属于税收服务的范畴，不属于征收管理。

2.B

解析思路：增值税的计税依据主要包括销售额、营业额等，购进额和产值不属于增值税的计税依据。

3.A

解析思路：税收滞纳金属于违反税法规定而产生的费用，不得在计算企业所得税时税前扣除。

4.D

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，而工资、薪金所得属于个人所得税的应税所得。

5.C

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人，而个人独资企业属于企业所得税的纳税人。

6.D

解析思路：税收征收管理的原则包括法定性原则、公正性原则、便捷性原则和保密性原则，保密性原则不属于税收征收管理的原则。

7.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及进口货物，而出口货物不属于增值税的征税范围。

8.C

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度和每年，随时不属于增值税的纳税期限。

9.B

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得收入的当天，而纳税人支付款项的次日不属于纳税义务发生时间。

10.C

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年，随时不属于个人所得税的纳税期限。

11.D

解析思路：税收征收管理的程序包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收咨询，税收咨询不属于税收征收管理的程序。

12.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产以及进口货物，而销售不动产不属于增值税的征税范围。

13.C

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度和每年，随时不属于增值税的纳税期限。

14.B

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括纳税人取得收入的次日，而纳税人支付款项的次日不属于纳税义务发生时间。

15.C

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年，随时不属于个人所得税的纳税期限。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税收征收管理的原则包括法定性原则、公正性原则、便捷性原则和保密性原则，这四个原则都是税收征收管理的原则。

2.ABC

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、购进额、营业额和产值，这四个都是增值税的计税依据。

3.BCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括基本养老保险费、基本医疗保险费和工会经费，而税收滞纳金不得税前扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息、红利所得，这五个都是个人所得税的应税所得。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理的程序包括税收征收、税收减免、税收处罚和税收咨询，这四个都是税收征收管理的程序。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：税收征收管理的原则包括法定性原则、公正性原则、便捷性原则和保密性原则，保密性原则确实是税收征收管理的原则之一。

2.√

解析思路：增值税的计税依据包括销售