2024年税务师备考试题及答案策略

2024年税务师备考试题及答案策略姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得在税前扣除？

A.职工工资

B.捐赠支出

C.利息支出

D.财产损失

2.纳税人因不可抗力导致财产损失，下列说法正确的是？

A.不得在税前扣除

B.可以在税前扣除，但需提供相关证明

C.可以在税前扣除，但需按实际发生额扣除

D.可以在税前扣除，但需按实际发生额扣除，并减半

3.下列哪项属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销费用

D.代收手续费

4.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项属于视同销售行为？

A.将自产产品用于对外投资

B.将外购货物用于对外捐赠

C.将自产产品用于职工福利

D.将外购货物用于对外投资

5.下列哪项属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.出售无形资产

C.提供技术服务

D.提供咨询服务

6.纳税人申报缴纳增值税时，下列说法正确的是？

A.应按照销售额和税率计算应纳税额

B.应按照销售额和扣除项目计算应纳税额

C.应按照销售额和扣除项目计算应纳税额，并减除已预缴的税款

D.应按照销售额和扣除项目计算应纳税额，并减除已预缴的税款和已抵扣的进项税额

7.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.资产转让收入

B.利息收入

C.股息收入

D.以上都是

8.纳税人在计算应纳税所得额时，下列哪项属于成本？

A.购买固定资产支出

B.购买原材料支出

C.职工工资支出

D.以上都是

9.下列哪项属于增值税的纳税义务人？

A.生产企业

B.销售企业

C.进口企业

D.以上都是

10.下列哪项属于企业所得税的应税所得？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.以上都是

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.购买固定资产支出

B.购买原材料支出

C.职工工资支出

D.利息支出

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.出售无形资产

C.提供技术服务

D.提供咨询服务

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销费用

D.代收手续费

5.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.营业收入

B.财产转让收入

C.利息收入

D.股息收入

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以在税前扣除。（）

2.纳税人申报缴纳增值税时，应按照销售额和税率计算应纳税额。（）

3.企业在计算应纳税所得额时，职工工资支出属于成本。（）

4.增值税的纳税义务人包括生产企业、销售企业、进口企业等。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，财产转让收入属于应税所得。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的征收范围及其特点。

答案：

增值税的征收范围主要包括：

1.销售货物：包括有形动产的销售，如商品、原材料等。

2.提供加工、修理修配劳务：指对货物进行加工、修理或修配等行为。

3.销售不动产：指销售土地使用权、建筑物等不动产。

4.出售无形资产：指销售专利权、商标权、著作权等无形资产。

增值税的特点包括：

1.税负转嫁：增值税的税负最终由消费者承担，企业只是代为征收。

2.税率档次：增值税实行多档次税率，有利于调节不同商品的税收负担。

3.税负中性：增值税对企业的生产、经营决策影响较小，有利于保持税负中性。

4.进项税额抵扣：纳税人可以按照规定抵扣已缴纳的增值税，避免重复征税。

5.税基广：增值税的税基广泛，有利于扩大税源，增加财政收入。

6.税收透明：增值税的征收过程相对透明，便于纳税人和税务机关进行监督。

7.税收公平：增值税对同一商品或劳务的不同纳税人实行统一税率，有利于实现税收公平。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及其注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

1.准备申报材料：纳税人需根据企业所得税法及相关规定，准备完整的申报材料，包括财务会计报表、纳税申报表、相关凭证等。

2.计算应纳税所得额：根据企业的收入、成本、费用等数据，按照税法规定计算企业的应纳税所得额。

3.确定适用税率：根据企业的应纳税所得额，确定适用的企业所得税税率。

4.计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率，计算企业应缴纳的企业所得税。

5.提交纳税申报表：纳税人需按照规定的时间和方式，向税务机关提交纳税申报表及附报资料。

6.缴纳税款：根据税务机关的通知，按时足额缴纳企业所得税。

7.存档备查：纳税人需妥善保管纳税申报表及相关资料，以备税务机关检查。

在纳税申报过程中，需要注意以下事项：

1.依法纳税：纳税人应严格按照税法规定进行纳税申报，确保申报材料的真实性和准确性。

2.及时申报：纳税人应按照规定的申报期限提交纳税申报表，避免因逾期申报而受到处罚。

3.完整申报：纳税人应确保申报材料的完整性，包括所有必要的附件和证明材料。

4.正确计算：纳税人应准确计算应纳税所得额和应纳税额，避免因计算错误导致多缴或少缴税款。

5.享受税收优惠：纳税人应充分了解和利用税收优惠政策，合理降低税负。

6.依法接受检查：纳税人应积极配合税务机关的检查，及时提供相关资料，确保纳税申报的真实性和合法性。

7.注意保密：纳税人应妥善保管纳税申报表及相关资料，防止泄露企业商业秘密。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：捐赠支出属于非经营性支出，根据税法规定，不得在税前扣除。

2.B

解析思路：不可抗力导致财产损失，可以提供相关证明在税前扣除。

3.D

解析思路：代收手续费属于增值税的价外费用，需要缴纳增值税。

4.B

解析思路：将外购货物用于对外捐赠属于视同销售行为，需要缴纳增值税。

5.A

解析思路：销售不动产属于营业税的征税范围。

6.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额，按税率计算应纳税额。

7.D

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、财产转让收入、利息收入等。

8.D

解析思路：企业所得税的成本包括购买固定资产支出、购买原材料支出、职工工资支出等。

9.D

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、销售企业、进口企业等。

10.D

解析思路：企业所得税的应税所得包括营业收入、财产转让收入、利息收入等。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、出售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括购买固定资产支出、购买原材料支出、职工工资支出、利息支出。

3.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、出售无形资产、提供技术服务、提供咨询服务。

4.ABCD

解析思路：增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项、代购代销费用、代收手续费。

5.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括营业收入、财产转让收入、利息收入、股息收入。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：捐赠支出在计算应纳税所得额时，不得在税前扣除